2025년 개인소득세법(2026년 7월 1일 시행)에는 누진세율을 7개 구간에서 5개 구간으로 조정하고, 과세 대상 소득 항목을 추가하고, 거래별 과세 소득에 대한 과세 기준액을 인상하고, 개인 및 가계 사업체의 개인소득세 과세 기준액을 인상하고, 가족 수당 공제액을 늘리는 등 여러 가지 중요한 변경 사항이 포함되어 있습니다.

개인 소득세율 구간을 7에서 5로 조정합니다.

2025년 개인소득세법은 누진세율 체계를 간소화하여 기존 7개 세율 구간을 5개로 줄이고, 각 구간 간의 세율 차이를 확대했습니다. 각 구간별 세율은 5%, 10%, 20%, 30%, 35%입니다.

새로운 세율 체계에 따라, 월 소득 1천만 VND 이하에는 최저 세율인 5%가 적용되고, 월 소득 1억 VND 초과에는 최고 세율인 35%가 적용됩니다. 이 새로운 세율 체계는 현재 모든 소득 구간에서 세금을 납부하는 모든 개인의 세금 부담을 줄이는 데 도움이 될 것입니다.

전문가들에 따르면, 누진세율을 7단계에서 5단계로 줄이면 세금 제도가 단순화되고 중간 단계에서의 급격한 세율 변동이 사라진다고 합니다.

최고 소득세 과세 기준이 월 1억 VND 이상으로 상향 조정되어, 이제 극소수의 고소득자만이 35%의 세율을 적용받게 됩니다. 이는 최고 세율 적용 대상자 수를 줄여 투자자와 숙련 노동자에게 유리한 개선책으로 평가됩니다.

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과세 소득 추가

2025년 개인소득세법에 따르면 2026년 7월 1일부터 다음과 같은 몇 가지 새로운 유형의 소득이 과세 대상이 됩니다.

- 베트남 국내 인터넷 도메인 이름 ".vn" 양도로 인한 수입.
- 온실가스 배출량 감축 결과 이전으로 발생하는 소득, 즉 탄소 배출권.
- 법률에 따라 경매에서 낙찰받은 번호판 양도로 발생하는 수입.
- 디지털 자산 양도로 인한 소득.
- 금괴 양도로 인한 수입.

또한, 2025년 개인소득세법은 전자상거래 사업 및 디지털 플랫폼 기반 사업에서 발생하는 소득이 과세 대상 소득임을 명확히 규정하고 있습니다(2025년 개인소득세법 제3조 1항 d호).

거래 건별로 과세되는 소득에 대한 과세 기준액을 상향 조정합니다.

2025년 개인소득세법은 복권 당첨금, 로열티, 프랜차이즈 수수료, 상속 및 증여와 같은 특정 소득원의 과세 소득 산정 기준을 1천만 VND에서 2천만 VND로 조정했습니다.

따라서 이러한 경우, 개인 소득세는 거래당 2천만 VND를 초과하는 소득 부분, 또는 상금이나 자산의 가치에 세율을 곱하여 산정됩니다.

개인 및 가계 사업체의 소득세 과세 기준 소득을 상향 조정합니다.

2025년 개인소득세법의 주요 개정 사항 중 하나는 가계 및 개인 사업자의 소득세 면세 기준을 연간 2억 VND에서 5억 VND로 상향 조정하는 것입니다. 이에 따라 해당 금액은 매출액 대비 비율로 계산되는 세액 공제 대상에 포함됩니다. 이번 개정은 가계 및 개인 사업자, 특히 중소기업의 납세 부담을 줄이고 사업 운영을 원활하게 하기 위한 것입니다.

동시에, 2025년 개인소득세법은 가계 및 개인 사업자의 소득(수입 - 지출)에 대한 세금 계산 방법을 다음과 같이 추가합니다.

- 연간 매출액이 5억 VND에서 30억 VND 사이인 가구 및 개인 사업자의 경우, 소득에 15%의 세율이 적용됩니다.

- 연간 매출액이 30억 VND에서 500억 VND 사이인 가구 및 개인 사업자의 경우, 소득에 17%의 세율이 적용됩니다.

- 연간 매출액이 500억 VND를 초과하는 가구 및 개인 사업자의 경우, 소득에 20%의 세율이 적용됩니다.

연간 소득이 5억 VND 초과 30억 VND 이하인 개인은 소득세 계산 방식을 매출액의 일정 비율 또는 소득 총액 기준으로 선택할 수 있습니다.

숙박업을 제외한 부동산 임대업에 종사하는 개인은 연간 수입이 5억 VND를 초과하는 부분에 5%의 세율을 곱하여 개인 소득세를 납부합니다.

또한, 2025년 개인소득세법은 엔터테인먼트, 비디오 게임 등과 관련된 디지털 콘텐츠 상품 및 서비스 제공으로 발생하는 특정 소득에 대한 세율을 2%에서 5%로 조정합니다.

개인 공제액을 늘리세요.

2025년 개인소득세법은 납세자의 개인 공제액을 월 1,100만 동에서 1,550만 동으로, 부양가족 1인당 공제액을 월 440만 동에서 620만 동으로 인상했습니다.

법에 따르면 개인 공제액은 거주 개인 납세자의 급여 및 임금 소득에 대한 세금을 계산하기 전에 과세 소득에서 공제되는 금액입니다.

개인 공제에는 납세자 본인의 경우 월 1,550만 VND(연 1억 8,600만 VND) 공제와 부양가족 1인당 월 620만 VND 공제가 포함됩니다.

출처: https://vietnamnet.vn/5-thay-doi-lon-cua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-2025-tu-1-7-2481753.html