국가는 기업 가계에 대한 세금을 어떻게 개혁합니까?

강력한 경제 통합과 디지털 전환의 맥락에서 중소기업을 위한 세제 개혁은 국가 관리의 효율성을 높이고, 예산 수입을 늘리고, 동시에 경제 부문 간에 공정한 경쟁 환경을 조성하기 위한 불가피한 요구입니다.

전 세계 많은 국가가 비공식 경제 부문을 위한 보다 간단하고, 투명하고, 공정한 세금 시스템을 구축하기 위해 주목할 만한 조치를 취해 왔습니다.

인도

인도는 비공식 경제 부문, 특히 중소기업을 위한 세제 개혁에 있어 대표적인 국가 중 하나입니다. 수백만 개의 미등록 기업이 정부의 직접적인 관리 없이 운영되면서 인도의 세제는 수십 년간 비효율적이고 막대한 세수 손실을 겪었습니다. 그러나 2017년 상품·서비스세(GST) 제도를 공식 도입한 이후, 기업 가계의 더욱 효과적인 세무 관리를 위한 중요한 전환점이 마련되었습니다.

인도 개혁의 주요 내용 중 하나는 세금 분류를 위한 명확한 매출 기준액을 설정하여 소기업의 세금 신고 부담을 줄인 것입니다. 특히, 연 매출이 400만 루피(INR) 미만인 가구는 "구성 제도(Composition Scheme)"를 신청할 수 있는데, 이를 통해 일반 기업보다 훨씬 간소화된 신고 절차와 낮은 세율로 세금을 납부할 수 있습니다. 이러한 접근 방식은 납세자에게 편리할 뿐만 아니라, 부담스럽지 않고 부담 없는 방식으로 과세 대상을 확대합니다.

인도 정부는 세제 및 행정 개혁 외에도 가계 사업체들이 우디오그 아다르(Udyog Aadhaar) 이니셔티브를 통해 정식 등록하도록 장려하는 데 주력해 왔습니다. 우디오그 아다르는 간단한 온라인 절차를 통해 가계 사업체 식별 번호를 발급하는 제도입니다. 등록 후, 가계는 우대 자본, 디지털 회계 서비스, 그리고 기본적인 재무 관리 교육을 받을 수 있습니다. 지원과 투명성 요건의 결합 덕분에, 시행 후 불과 몇 년 만에 정식 등록하는 가계 수가 급격히 증가했습니다.

인도 모델은 가계 기업 세제 개혁이 제재 강화에만 집중할 경우 달성하기 어려울 것이라고 시사합니다. 세제 개혁은 절차를 간소화하고, 금융 서비스 접근성을 지원하며, 가계 기업이 자발적으로 공식 부문에 진입하도록 유도하는 정책이 병행되어야 합니다.

남아프리카 공화국

남아프리카공화국은 소규모 사업체가 큰 비중을 차지하는 비공식 경제의 특성에 맞춰 세금 제도를 개혁하는 데 앞장서고 있는 아프리카 국가 중 하나입니다. 도시와 농촌, 대기업과 소규모 가내 생산으로 경제가 심각하게 격차가 벌어지면서 남아프리카공화국은 세금 징수의 공정성과 효율성을 확보하는 데 많은 어려움을 겪고 있습니다. 이러한 상황에서 정부는 세금 제도를 간소화하고 국민의 인식과 납세 의무 이행 능력을 향상시키기 위한 일련의 개혁을 시행해 왔습니다.

남아프리카공화국의 주목할 만한 해결책 중 하나는 중소기업을 위한 특별 세제 체계인 '소기업세(Small Business Tax)'의 도입입니다. 이 제도는 중소기업이 매출과 이익에 대해 우대 세율로 세금을 납부할 수 있도록 하여 대기업에 비해 행정 부담을 줄여줍니다. 간단하고 투명한 세금 체계를 적용하면 기업이 납세 의무를 쉽게 이행할 수 있을 뿐만 아니라 법률 시스템에 대한 신뢰를 구축하여 자발적인 납세 준수율을 높일 수 있습니다.

남아프리카 공화국 정부는 세금 제도를 단순화하기 위한 일련의 개혁을 시행했습니다. 사진: Pinterest.

그러나 남아프리카 공화국 모델의 가장 두드러진 요소는 세제 개혁과 지역 사회 금융 교육의 결합입니다. 남아프리카 공화국 국세청(SARS)이 주관하는 교육 프로그램을 통해 주민들은 세금 신고, 기록 보관, 사업 규모에 맞는 재정 계획 수립 방법에 대한 구체적인 지침을 받습니다. 특히 세금에 대한 인식이 부족한 농촌 지역에서 정부는 사회 단체들과 협력하여 다양한 시각적이고 이해하기 쉬운 형태로 금융 지식을 대중화하고 있습니다.

연구 결과에 따르면, 조세 정책과 지원 프로그램을 동시에 적용한 이후 남아프리카공화국에서 개별 가구의 사업자 등록률과 납세율이 크게 개선되었습니다. 남아프리카공화국 사례는 기업 가구를 공식 경제 부문으로 유치하기 위해서는 특혜 정책뿐만 아니라 구체적인 교육, 소통, 지원 서비스도 함께 제공되어야 함을 시사합니다.

칠레

칠레는 남미 국가 중 하나로, 특히 국가 경제에서 큰 비중을 차지하는 비공식 부문을 중심으로 중소기업 세제 개혁에 있어 괄목할 만한 진전을 이루었습니다. 다른 많은 개발도상국과 마찬가지로 칠레는 투명성 부족, 경영 역량 부족, 그리고 만연한 조세 회피로 인해 중소기업의 실제 수입을 통제하는 데 어려움을 겪었습니다. 그러나 칠레는 유연한 개혁 정책을 통해 가계를 설득력 있는 방식으로, 그리고 명확한 로드맵을 바탕으로 점진적으로 공식 부문으로 편입시켰습니다.

칠레 모델의 주요 특징 중 하나는 "공식적인 소기업", 즉 등록 및 신고를 하는 소규모 사업체를 운영하는 가구 또는 개인을 위한 투명한 일시불 세금 제도를 설계한 것입니다. 이러한 가구는 사업 분야에 따라 정액세 또는 매출의 일정 비율로 세금을 납부합니다. 이 일시불 세금 제도는 각 사업 유형별로 공개되어 납세자가 쉽게 이해하고 예측하고 준수할 수 있도록 하는 동시에 세무 당국의 행정 부담을 줄여줍니다.

칠레는 중소기업을 위한 세제 개혁에서 괄목할 만한 진전을 이루었습니다. 사진: Pinterest

칠레 정부는 절차 개혁에만 그치지 않고, 간편한 회계 기술, 금융 교육, 은행 신용 연계를 통해 정식 기업 가계를 지원하는 정책도 시행했습니다. 특히 칠레는 3~5년 안에 전환 로드맵을 수립하여 가계가 점진적으로 규모를 확대하고 경영 역량을 향상시키며, 자격을 갖춘 경우 소규모 기업으로 전환할 수 있는 여건을 조성했습니다. 이러한 접근 방식은 강제적인 개혁이 아닌, 국민들이 자발적으로 세제에 참여하도록 장려하는 유연한 개혁 사고방식을 보여줍니다.

칠레의 사례는 가계 기업 세제 개혁이 미시경제 발전 지원 정책과 분리되어서는 안 된다는 것을 보여줍니다. 신뢰를 구축하고, 준수 비용을 절감하고, 가계 기업에 실질적인 발전 기회를 제공해야만 비공식 부문이 진정한 의미에서 비공식 부문으로 진출하여 국가 금융 시스템의 건전성에 기여하고 사회 공헌의 공정성을 확보할 수 있습니다.

출처: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-cai-cach-thue-cho-ho-kinh-doanh-the-nao-post1555432.html