재정부는 '일시납부세 폐지에 따른 사업자 가구 세금 관리 모델 및 방식 전환' 사업을 승인하는 결정 제3389/QD-BTC호를 발표했습니다. 이에 따라 2026년 1월 1일부터 사업자 가구에 대한 일시납부세 징수 방식이 완전히 폐지되고, 세금 관리법에 규정된 자진신고 및 자진납부 방식으로 전환됩니다.
특히, 이 계획은 사업자 가구를 세 가지 유형으로 명확하게 정의하고, 정액세 폐지 이후 세금 계산 방식 전환의 새로운 핵심 사항을 명시하고 있습니다.
따라서, 그룹 1 이들은 연간 매출이 2억 VND 미만인 사업자 가구입니다. 이 그룹은 부가가치세(VAT)와 개인소득세(PIT)가 면제됩니다.
또한, 1그룹은 복잡한 회계 장부를 사용할 필요는 없지만 정기적인 신고서를 제출해야 합니다. 신고는 연초와 연중/연말, 또는 사업체의 상황에 맞는 두 차례에 걸쳐 할 수 있습니다.
2조 2억 달러에서 그 이하까지의 매출 30억 VND 규모 의 사업자 가구 그룹은 현재 시행 중인 직접세 계산 방식과 동일한 방식으로 소득세를 계산합니다. 세율은 업종별로 명확하게 구분되어 있으며, 상품 유통 및 공급은 1%, 서비스 및 자재 조달이 없는 건설업은 5%, 제조업, 운송업, 상품 관련 서비스업 및 자재 조달이 있는 건설업은 3%, 기타 사업 활동은 2%입니다.
재무부 규정에 따라 이들은 복잡한 회계 절차를 피할 수 있지만, 정해진 양식을 사용하여 간단한 기록을 유지해야 합니다. 또한 1년에 네 번(분기별) 세금 신고서를 제출해야 합니다.
이 그룹 내에서 연간 매출이 10억 VND를 초과하고 규제 대상인 소매업 또는 소비자 직접 판매 서비스 업종에 속하는 사업자는 세무 당국에 연결된 금전등록기를 통해 전자 영수증을 발행해야 합니다. 연간 매출이 10억 VND 미만인 다른 사업자는 면제됩니다. 연간 매출액 이 10억 VND에 달할 경우 송장 발행이 의무는 아니지만, 재정부는 해당 매출액을 기록해 두는 것이 좋다고 권고합니다.
세무 당국의 모니터링 결과 2년 연속 연간 매출이 30억 VND를 초과하는 사업 가구는 3년 차에 3그룹으로 분류됩니다.
3조 이들은 연간 매출이 30억 VND를 초과하는 사업가 가구입니다. 이러한 그룹에 대해서는 경영진이 더욱 엄격한 요건을 적용합니다.
이 제도에서는 사업자가 부가가치세 공제 방식을 의무적으로 적용해야 하며, 계산 방식은 다음과 같습니다: 매출 부가가치세 - 매입 부가가치세 = 납부해야 할 부가가치세.
개인 소득세는 총 이익의 17%로 계산됩니다. 이익 = 매출에서 합리적인 비용을 뺀 금액입니다.
신고 방식과 관련하여 연간 매출액이 500억 VND를 초과하는 사업자는 매월 신고해야 하며, 500억 VND 미만인 사업자는 분기별로 신고해야 합니다.
또한, 이러한 가계 사업자들은 (금전등록기 또는 기타 수단을 통해) 영수증을 발행해야 하며, 사업 운영을 지원하기 위해 별도의 은행 계좌를 개설해야 합니다. 동시에, 이들에게는 코드가 포함된 전자 영수증 또는 금전등록기에서 생성된 영수증의 사용이 의무화됩니다.
재정부 통계에 따르면 2024년 말 기준 전국적으로 약 360만 가구의 사업자 등록 가구가 있었습니다. 이 중 안정적으로 사업을 운영하는 가구(세금을 납부하고 소득을 신고하는 가구)는 220만 가구였습니다. 연간 소득이 1억 VND(세금 부과 기준액)를 초과하는 가구는 130만 가구로 전체 가구의 59%를 차지했습니다.
2024년 가계 및 개인 사업자 그룹으로부터의 총 국가 예산 수입은 대략... 26조 VND . 2025년 상반기 가계 및 개인 사업체의 예상 수입은... 17조 VND .
출처: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html
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