세무 당국: ChatGPT는 부가가치세 면제 대상 소프트웨어 서비스로 간주되지 않습니다.

세무 당국은 ChatGPT 패키지와 AI 애플리케이션이 소프트웨어 서비스와 마찬가지로 부가가치세(VAT) 면제 대상인지 여부에 대한 기업들의 우려에 대해 최근 입장을 밝혔습니다.

하노이 에 본사를 둔 한 회사의 관계자는 자사가 오픈AI로부터 ChatGPT 서비스 패키지를 비롯해 해외 업체로부터 여러 인공지능(AI) 애플리케이션을 구매하여 자체적으로 사용하고 베트남 내 고객에게 재판매하고 있다고 밝혔습니다.

OpenAI가 발행한 전자 문서(영문)에는 부가가치세율이 10%로 명시되어 있습니다.

당사는 상기 ChatGPT 패키지 및 AI 서비스/애플리케이션이 베트남 세법상 소프트웨어 서비스로 분류되어 부가가치세가 면제되는지 여부에 대해 세무 당국에 문의하고자 합니다.

"회사가 ChatGPT 패키지와 AI 애플리케이션을 국내 고객에게 재판매하는 경우, 고객에게 부가가치세 계산서를 발행할 때 면세율을 적용해야 할까요, 아니면 10% 세율을 적용해야 할까요?"라고 해당 업체는 구체적인 지침을 원합니다.

ChatGPT와 같은 국경을 넘나드는 AI 서비스는 이제 세무 당국에 의해 일반 부가가치세(VAT)가 적용되는 서비스로 취급되고 있습니다. 사진: Shutterstock

위 문제에 대해 하노이시 세무국은 정부 령 제71/2007호 제3조 10항에 따르면 소프트웨어 서비스는 소프트웨어의 생산, 설치, 운영, 사용, 업그레이드, 보증, 유지보수 및 기타 소프트웨어 관련 활동을 직접 지원하고 제공하는 활동이라고 규정하고 있다고 밝혔습니다.

국회 법률 제48/2024/QH15호 제9조는 다음과 같이 규정하고 있습니다. “본 조 제1항 및 제2항에 명시되지 않은 재화 및 용역에는 10%의 세율이 적용되며, 여기에는 베트남에 고정사업장을 두지 않은 외국 공급업체가 전자상거래 채널 및 디지털 플랫폼을 통해 베트남의 조직 및 개인에게 제공하는 서비스가 포함됩니다…”

또한, 정부령 제181/2025호 제4조는 과세 대상이 아닌 것을 규정하고 있으며, 이 법령 제19조는 5%의 세율을 규정하고 있습니다.

위에서 언급한 규정에 따라 하노이시 세무국 6호는 OpenAI의 ChatGPT 서비스 패키지와 인공지능(AI) 애플리케이션은 소프트웨어 서비스가 아니라고 밝혔습니다.

ChatGPT 서비스 패키지 및 AI 애플리케이션이 정부령 제181/2025호 제4조 및 제19조에 정의된 재화 또는 서비스에 해당하지 않는 경우, 10%의 부가가치세율이 적용되어야 합니다.

이는 베트남에서 해외 AI 서비스를 재판매하는 기업은 이전의 일부 소프트웨어 서비스처럼 면세 대상이 되는 대신 10%의 매출 부가가치세를 부과해야 한다는 것을 의미합니다.

세무 당국은 세무 정책 시행 중 어려움이 발생할 경우 하노이시 세무국의 지침서를 참조하거나 하노이시 세무국 6지부 산하 기업지원관리팀 1에 문의하여 도움을 받을 수 있다고 안내하고 있습니다.

연매출 10억 VND 미만인 가계 사업자는 면세 기준이 변경될 때 어떻게 해야 할까요? 가계 사업자의 면세 연매출 기준이 10억 VND로 상향 조정됨에 따라, 기존 규정에 따라 2026년 1분기 세금 신고를 했던 많은 가계 사업자들이 제출 서류 처리 방법에 대해 혼란스러워하고 있습니다.

출처: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html