면적이 18m²인 토지는 비농업용 토지 이용세 대상인가요?

제 집의 대지 면적은 18m²입니다. 오랫동안 구청에서는 면적이 작다는 이유로 비농지세 부과 대상이 아니라고 했습니다. 그런데 최근 세무서에서 연체료를 포함한 세금 납부를 요구하고 있습니다.

하노이 의 도시 경관 - 사진: 홍꽝

수년간 저는 농지가 아닌 토지에 대한 세금을 납부하기 위해 구청에 갈 때마다 담당 공무원들이 제 작은 땅은 과세 대상이 아니라고 말해왔습니다. 그러나 최근 구청 세무서에서 연체료 2,430 VND를 포함하여 총 25,067 VND의 세금을 납부하라고 요구했습니다.

그렇다면 관련 규정은 무엇인가요? 주거용 토지를 소유한 모든 사람이 비농업용 토지세를 납부해야 하는 건가요, 아니면 당국이 정해진 주거용 토지 면적을 기준으로 세금을 징수하는 건가요? (독자 질문)

어떤 경우에 비농업용 토지 이용세가 부과됩니까?

Nguyen Thi Thu Tam 변호사(호치민시 변호사협회)가 답변합니다:

2010년 비농업용지 이용세법 제2조 및 제3조는 비농업용지 이용세의 과세 대상과 면제 대상을 규정하고 있다. 따라서 비농업용지 이용세 과세 대상은 다음과 같다.

- 농촌 지역의 주거용 토지, 도시 지역의 주거용 토지.

- 비농업 생산 및 사업용 토지에는 산업단지 건설용 토지, 건물 생산 및 사업 시설용 토지, 광물 채굴 및 가공용 토지, 건축 자재 및 도자기 생산용 토지가 포함됩니다.

- 사업 목적으로 사용되는 비농업용 토지.

사업 목적으로 사용되지 않는 비농업용 토지는 면세 대상이며, 여기에는 다음이 포함됩니다.

공공용지(교통용지, 관개용지, 문화, 보건, 교육 및 훈련, 스포츠 시설 건설용지, 역사문화유적지, 관광 명소 등이 있는 토지), 종교 시설용지.

또한, 묘지 및 매장지, 강, 하천, 운하, 도랑 및 특수 수역, 공동 주택, 사찰, 신사, 사당 및 가족 교회와 같은 건축물이 있는 토지, 정부 기관 본부 ​​및 공공 서비스 시설 건설을 위한 토지, 그리고 국방 및 안보 목적으로 사용되는 토지 등이 있습니다.

따라서 규모와 관계없이 농촌 및 도시 지역의 모든 주거용 토지는 비농업용 토지 이용세의 적용을 받습니다.

비농업용 토지 이용세가 면제되는 경우.

구체적으로, 비농업용지 이용세에 관한 법률 제9조에 따르면:

- 투자 장려 대상 분야의 투자 프로젝트용 토지; 사회경제적 여건이 특히 어려운 지역의 투자 프로젝트용 토지; 사회경제적 여건이 어려운 지역에서 투자 장려 대상 분야의 투자 프로젝트용 토지; 전체 직원의 50% 이상을 전쟁 부상자 또는 장애인 참전 용사로 고용하는 기업이 사용하는 토지.

- 교육, 직업 훈련, ​​의료, 문화, 스포츠 및 환경 분야에서 사회화된 활동을 시행하는 시설에 속한 토지.

- 자선 주택, 연대 주택, 외로운 노인, 장애인, 고아를 위한 시설 및 사회 질병 치료 시설을 건설하기 위한 토지.

- 사회경제적 여건이 특히 어려운 지역의 허용 한도 내 토지.

- 1945년 8월 19일 이전 혁명 활동가에게 할당된 토지; 1/4 및 2/4 등급의 전쟁 부상자; 1/4 및 2/4 등급의 전쟁 부상자와 유사한 혜택을 받는 사람; 1/3 등급의 병든 군인; 그리고 인민무장군의 영웅.

베트남의 영웅적인 어머니들, 친부모들, 어린 시절 순교자들을 키운 사람들, 순교자들의 아내와 남편들, 매달 생활비를 받는 순교자들의 자녀들, 고엽제에 영향을 받은 혁명 활동가들, 그리고 고엽제 피해로 어려운 가정 형편에 놓인 사람들.

- 정부가 정한 제한 범위 내에서 저소득 가구를 위한 주택 건설용 토지.

- 관할 국가 기관이 승인한 계획에 따라 특정 연도에 주거용 토지가 몰수된 가구 및 개인은 해당 토지가 실제로 몰수된 연도에 몰수된 토지와 새로운 거주지의 토지 모두에 대해 세금이 면제됩니다.

- 주택과 정원이 딸린 토지로서, 관련 국가 기관으로부터 역사문화유산으로 인정받은 것.

- 불가항력 사태로 인해 어려움을 겪는 납세자는 토지 및 건물 피해액이 과세 대상 가치의 50%를 초과하는 경우입니다.

비농업용 토지에 대한 세율

- 주거용 토지(사업용 토지 포함)에 대한 토지세율은 다음과 같은 누진세율표에 따라 적용됩니다.

세금 구간	과세 대상 토지 면적( m² )	세율(0%)
1	허용 한도 내 지역	0.03
2	초과 면적은 허용 면적의 3배를 초과해서는 안 됩니다.	0.07
3	해당 면적은 기준치를 3배 이상 초과합니다.	0.15

세금 계산의 기준으로 사용된 토지 면적 제한은 해당 성 또는 중앙 직할시 인민위원회가 규정한 신규 주거용지 할당 면적 제한이라는 점에 유의해야 합니다.

- 다층 주택, 다세대 주택, 아파트 건물 및 지하 건설 프로젝트에 사용되는 토지는 0.03%의 세율이 적용됩니다.

- 농업 이외의 생산 및 사업 용도로 사용되는 토지는 0.03%의 세율이 적용됩니다.

- 위에서 언급한 비농업용지 사용세의 적용을 받는 사업 목적으로 사용되는 비농업용지는 0.03%의 세율이 적용됩니다.

변호사 응우옌 티 투 탐

출처: https://tuoitre.vn/dat-o-18m2-co-phai-nop-thue-su-dung-dat-phi-nong-nghiep-20260514220706473.htm