과외에 대한 세금은 어떻게 내나요?

교육훈련부의 과외 수업 및 학습을 규제하는 회람 29/2024/TT-BG&DT(회람 29)가 2월 14일부터 공식적으로 발효됩니다. 따라서 집에서 가르치는 교사는 사업자 등록을 해야 합니다. 하지만 교사와 많은 사람들이 궁금해하는 것은 사업을 등록한 후 세금을 어떻게 내는가입니다.

교사들이 튜터링 사업을 시작하기 위해 적극적으로 등록합니다.

실제로, 과외수업을 가르치기 위해 등록한 많은 교사들은 "공립학교 교사는 학교 밖에서 과외수업의 관리 및 운영에 참여할 수 없지만, 학교 밖에서 과외수업에는 참여할 수 있다"는 회보 29/2024/TT-BGDDT의 규정에 따라 활동을 중단해야 했습니다. 그리고 가르치고 배우는 활동이 중단되는 것을 피하기 위해, 교사들은 또한 적극적으로 조사하고 누군가에게 자신의 사업체나 사업 가구를 등록하도록 요청했습니다. 그러나 법적 규정 준수와 교사의 권리를 보장하기 위해 추가 수업을 가르치기 위한 자격증을 신청하는 방법은 뜨거운 이슈입니다.

또한, 통지문 제29/2024/TT-BGDDT에 따르면, 추가 학습에 등록하려면 교사는 자신의 사업을 등록하고, 홍보하고, 정보를 게시하고, 추가 학습 및 학습 등록 내용에 대해 학교장에게 보고해야 합니다. 사업자등록에 있어서는 기업법에서 규정하는 사업세대 또는 기타 형태의 기업형태로 등록이 가능합니다.

빈시 고등학교에서 영어 교사로 일하는 아내를 둔 응우옌 박(Nguyen Bach, 빈시 - 응에안) 씨는 2월 18일에 사업 가구 설립 신청서를 제출해 달라고 적극적으로 요청했고, 자격을 갖추려면 몇 가지 서류를 더 작성해야 한다는 지시를 받았다고 밝혔습니다.

"추가 교육 및 학습에 대한 필요성이 상당히 큽니다. 일반 학생들뿐 아니라 친척 중에 자녀나 손주가 있어 지식을 맡기고 싶어 하는 경우도 있습니다. 또는 교사의 자녀들이 교육을 위해 보내는 경우도 있습니다. 따라서 제 아내가 센터에서 가르치는 것이 불편할 경우, 제 아내와 저는 회람 29호에 따라 추가 교육에 등록하기로 결정했습니다."라고 바흐 씨는 말했습니다.

하노이 박투리엠 지역의 사립 중학교에서 수학 교사로 일하고 있는 나트 안 씨는 이 센터에서 가르치기로 했다고 말했습니다. 나트 안 씨가 제시한 이유는 사립학교에서는 과외 수업에 참여하는 학생 수가 적기 때문입니다. 그녀의 가족은 직접 수업을 열 만큼 큰 시설이 없다는 점은 말할 것도 없습니다. "저는 아무런 문제 없이 수업을 들을 수 있도록 센터에서 가르치기로 했습니다. 센터에서 모든 절차와 수업료를 처리해 줄 거예요."라고 낫 안 씨는 말했습니다.

하이퐁, 하띤, 하노이 등 일부 지역의 정보에 따르면, 2월 14일 이후 교육 분야의 사업자 등록 신청 건수가 증가한 것으로 나타났습니다.

교육훈련부 차관 Pham Ngoc Thuong에 따르면, 현재 추가 교육 및 학습에 대한 수요는 매우 크지만, 이는 학교 안팎에서 복잡한 활동입니다. 교육훈련부는 이 분야에 대한 관리를 강화하기 위해 통지문 29호를 발행했는데, 이는 교사가 추가 수업을 하는 것을 금지하는 것이 아니라, 규정을 준수하지 않는 추가 수업 활동을 금지하기 위한 것입니다. "추가 교육과 학습을 관리하는 것은 정책적 문제일 뿐만 아니라 사회적 인식의 변화이기도 합니다."라고 Thuong 씨는 말했습니다.

세금은 어떻게 내나요?

2025년 2월 14일부터 시행되는 추가 교육 및 학습을 규제하는 순환령 29/2024/TT-BGDDT에 따르면, 학생들의 수수료로 학교 밖에서 추가 교육 및 학습 활동을 조직하는 조직이나 개인(집합적으로 추가 교육 기관이라고 함)은 법률 규정에 따라 사업을 등록해야 합니다. 과외 수업에 대한 수업료 수준은 학생의 부모, 학생, 튜터링 시설 간의 합의에 따라 결정됩니다. 수업료의 징수, 관리 및 사용은 재정, 예산, 자산, 회계, 세무 등 법률의 관련 규정을 준수하여야 합니다.

응에안성 빈시에 사는 응웬 박 씨의 이야기로 돌아가서, 그가 정보를 찾으러 갔을 때, 만약 그가 교사 자격증을 받는다면 연간 과목 자격증 수수료를 내야 하지만, 개인 소득세를 어떻게 내야 하는지는 불분명하다고 말했습니다. "개인소득세(PIT)를 내기 위해 수입을 계산하는 기준은 무엇인지 궁금합니다." - 응우옌 박 씨가 물었습니다.

그리고 응우옌 바흐 씨의 우려는 친척에게 부탁하거나 자신의 사업을 등록하여 추가 교육 및 학습을 조직하는 많은 교사들의 생각과도 같습니다.

이 문제에 대해 Trong Tin 회계 및 세무 컨설팅 회사의 대표이사인 응우옌 반 두옥 씨는 튜터링 활동은 본질적으로 사업 활동이므로 세금을 내야 한다고 말했습니다.

두옥 씨에 따르면, 사업체를 설립하기 위해 등록하는 경우 교사는 사업체가 있는 지역의 인민위원회에 면허를 신청해야 합니다. 회사나 사업체를 설립하는 경우, 교사는 회사 설립을 위해 등록해야 하며, 이 허가는 기획투자부에서 부여합니다. 다만, 규정에 따라 자본을 출자하거나 사업을 설립 또는 관리할 수 없는 경우는 예외입니다.

사업 등록과 관련하여 Duoc 씨는 사업주가 세무서에 가서 등록하고 인터넷 연결이 없는 지자체에서는 세금을 신고해야 하며, 그렇지 않은 경우에는 세금을 신고하고 납부해야 한다고 말했습니다. Duoc 씨는 "사업 가계의 경우 일시금 세금 형태로 세금을 내는 것이 가장 편리합니다."라고 말했습니다.

현행 규정에 따르면, 일시금세를 납부하는 가구에 대한 세금을 계산하는 기준은 과세수입과 수입에 대해 계산된 세율입니다. 과세 수입은 과세 기간 동안 상품 및 서비스의 생산 및 사업 활동으로 인해 발생하는 모든 판매, 처리 수수료, 수수료 및 서비스 제공 수수료에 대한 세금(과세 대상인 경우)을 포함한 수입입니다. 따라서 과외수입은 총 수업료와 기타 관련 수입을 합한 것입니다...

연간 생산 및 사업 활동으로 발생한 수익이 1억 VND 이하인 사업 가구 및 사업 개인은 부가가치세(VAT) 및 개인소득세에 관한 법률에 따라 부가가치세(VAT) 및 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다. 사업 가구와 사업 개인은 세금을 정확하고 정직하고 완전하게 신고하고 세금 기록을 제때 제출할 책임이 있습니다. 규정된 대로 세무 기록의 정확성, 정직성 및 완전성에 대해 법에 따라 책임을 져야 합니다.

하지만 응우옌 반 두옥 씨에 따르면, 과외활동과 과외활동이 교육법에서 정한 조건을 충족하는 경우에는 부가가치세가 부과되지 않지만, 과외사업은 개인소득세가 부과된다고 합니다. 교육 부문의 개인소득세율은 2%입니다.

사업자등록세의 경우, 일시납 방식으로 세금을 납부하는 사업 가구는 세무 당국으로부터 일시납세 통지를 받기 때문에 사업자등록비를 신고할 필요가 없습니다.

교사가 직접 사업체나 기업을 설립해 과외수업을 조직하지 않고 다른 기관을 통해 과외수업에 참여해 임금과 급여를 받는 경우, 두옥 씨는 위의 경우 임금과 급여에서 개인소득세를 납부하고 이를 학교 교사의 총소득에 합산하여 규정에 따라 연말에 확정해야 한다고 말했습니다.

2026년 1월 1일부터 사업 가구와 개인의 세금 임계치는 2억 VND 이상입니다. 생산 및 사업 활동으로 수익을 창출하는 사업 가구와 개인은 다음 공식에 따라 계산된 VAT 및 개인 소득세를 납부해야 합니다.

납부해야 할 부가가치세 = 부가가치세 과세 수입 x 부가가치세율.

납부해야 할 개인소득세 = 과세수입 x 개인소득세율

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출처: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html