과외에는 어떤 세금이 부과되나요?

교육훈련부 의 과외 및 보충 수업 규제 관련 시행령 29/2024/TT-BG&ĐT(29호 시행령)이 2월 14일부터 공식 발효되었습니다. 이에 따라 가정 방문 과외 교사는 사업자 등록을 의무화하게 되었습니다. 그러나 많은 교사와 시민들이 궁금해하는 점은 사업자 등록 후 세금 납부 방식에 관한 것입니다.

교사들이 적극적으로 과외 사업을 등록하고 있다.

실제로 많은 교사들이 과외 사업자 등록을 했지만, "공립학교 교사는 방과 후 과외 사업의 운영이나 관리에 참여할 수 없으며, 학교 밖에서의 과외 활동은 허용된다"는 내용의 정부령 29/2024/TT-BGDĐT 시행으로 인해 사업을 중단해야 했습니다. 과외 활동에 차질이 생기지 않도록 교사들은 적극적으로 관련 정보를 찾아보고 다른 교사들에게도 사업자 등록이나 가내수공업 등록을 권유해 왔습니다. 그러나 법을 준수하면서 교사들의 권리를 보호하는 방식으로 과외 허가를 받는 것은 여전히 ​​시급한 과제입니다.

시민들은 국가에 세금을 납부하는 절차를 수행합니다.

공문 29/2024/TT-BGDĐT에 따르면, 과외 교사는 사업자 등록을 위해 사업자 등록을 하고, 관련 정보를 공개적으로 게시하며, 과외 등록 내용을 학교장에게 보고해야 합니다. 사업자 등록은 가내 사업자 또는 기업법에 규정된 기타 사업체 유형으로 할 수 있습니다.

응에 안성 빈시에 거주하는 응우옌 박 씨는 아내가 빈시의 고등학교에서 영어를 가르치고 있다. 그는 2월 18일에 지인에게 부탁해 사업자 등록 신청서를 제출했는데, 몇 가지 서류를 더 작성해야 등록이 완료된다는 안내를 받았다고 전했다. 그의 아내는 빈시의 한 고등학교에서 영어 교사로 재직 중이다.

“과외 수요가 상당히 높습니다. 일반 학생들뿐만 아니라 친척이나 지인들도 자녀나 손주들의 과외를 저희에게 맡기려 합니다. 심지어 선생님들의 자녀들까지도 저희에게 과외를 시키고 있습니다. 따라서 아내가 과외 학원에서 가르치는 것은 여건상 어려워 아내와 저는 공문 29호에 따라 과외 강사로 등록하기로 했습니다.”라고 바흐 씨는 말했다.

하노이 박뚜리엠 지역의 한 사립 중등학교에서 수학을 가르치는 낫 안 선생님은 과외 센터를 통해 과외를 제공하기로 한 이유를 밝혔습니다. 그 이유는 자신이 다니는 사립학교의 과외 수강생 수가 적고, 집에는 과외 수업을 할 만큼 넓은 공간이 없기 때문입니다. 낫 안 선생님은 "복잡한 절차를 피하기 위해 센터를 선택했어요. 센터에서 모든 절차와 수업료를 처리해 주거든요."라고 설명했습니다.

하이퐁, 하띤, 하노이 등 여러 지역의 정보에 따르면 2월 14일 이후 교육 분야 사업자 등록 신청 건수가 증가했습니다.

팜 응옥 트엉 교육훈련부 차관에 따르면, 현재 과외 및 보충 수업에 대한 수요가 매우 높지만, 이는 학교 안팎에서 복잡한 문제입니다. 교육훈련부는 교사의 과외 활동 자체를 금지하는 것이 아니라, 규정을 준수하지 않는 과외 활동을 금지하는 내용의 제29호 시행령을 발표하여 이 분야의 관리를 강화했습니다. 트엉 차관은 "과외 및 보충 수업 관리는 단순히 정책적인 문제가 아니라 사회적 인식의 변화를 요구하는 문제"라고 강조했습니다.

세금은 어떻게 납부하나요?

2025년 2월 14일부터 시행되는 과외 교육 관련 시행령 29/2024/TT-BGDĐT에 따르면, 학생들에게 수업료를 받고 학교 밖에서 과외를 운영하는 단체 또는 개인(이하 '과외 학원')은 법에 따라 사업자 등록을 해야 합니다. 학교 과외 수업료는 학부모, 학생, 그리고 학원 간의 합의로 정해집니다. 수업료의 징수, 관리 및 사용은 재정, 예산, 자산, 회계, 세무 및 기타 관련 법규를 준수해야 합니다.

응에안성 빈시에 사는 응우옌 박 씨의 이야기로 돌아가서, 그는 정보를 조사해 보니 교사 자격증을 받으면 매년 사업자 등록비를 내야 한다는 것을 알았지만, 개인 소득세 납부 방법은 불분명했다고 말했습니다. "개인 소득세 산정 기준이 무엇인지 궁금합니다."라고 응우옌 박 씨는 질문했습니다.

응우옌 바흐 씨의 우려는 친척에게 의존하거나 개인 사업체를 등록하여 추가 수업과 과외를 운영하는 많은 교사들도 공유하는 바입니다.

이 문제에 대한 자신의 견해를 밝히면서, 쫑틴 회계세무컨설팅 유한회사의 응우옌 반 두옥 대표는 과외는 본질적으로 사업 활동이며 과세 대상이라고 말했습니다.

두옥 씨에 따르면, 교사들이 가내 사업을 시작하려면 해당 사업체가 위치한 구 또는 현의 인민위원회에 허가를 신청해야 합니다. 회사나 기업을 설립할 경우에는 회사 등록을 해야 하며, 기획투자부에서 허가를 발급합니다. 단, 규정에 따라 사업에 투자하거나 설립 또는 경영하는 것이 금지된 경우는 예외입니다.

사업자 등록과 관련하여 두옥 씨는 연계 시스템이 없는 지역에서는 사업주가 세무서에 직접 방문하여 등록, 납부 및 세금 신고를 해야 한다고 말했습니다. 그 외의 경우에는 세금 신고와 납부만 하면 된다고 설명했습니다. 두옥 씨는 "일괄 세금 납부 제도를 이용하는 것이 사업주에게 가장 편리한 선택"이라고 덧붙였습니다.

현행 규정에 따르면, 정액세율을 적용받는 가구의 세금 계산 기준은 과세 소득과 해당 소득에 적용되는 세율입니다. 과세 소득이란 과세 기간 동안 재화 및 용역의 생산 및 사업 활동에서 발생하는 모든 판매, 처리 수수료, 커미션, 서비스 수수료에 대한 세금(해당되는 경우)을 포함한 총 소득을 의미합니다. 따라서 과외 소득에는 모든 수업료 및 기타 관련 소득이 포함됩니다.

연간 생산 및 사업 활동으로 인한 매출액이 1억 VND 이하인 가계 사업자 및 개인 사업자는 부가가치세(VAT) 및 개인소득세(PIT) 관련 법률에 따라 VAT 및 PIT 납부가 면제됩니다. 가계 사업자 및 개인 사업자는 정확하고 진실하며 완전한 세금 신고서를 기한 내에 제출할 의무가 있으며, 세금 신고서의 정확성, 진실성 및 완전성에 대해 법적 책임을 집니다.

하지만 응우옌 반 두옥 씨에 따르면 교육법의 요건을 충족하는 과외 활동은 부가가치세가 면제되지만, 과외 사업자는 개인 소득세를 납부해야 합니다. 교육 부문의 개인 소득세율은 2%입니다.

사업자 등록세와 관련하여, 일괄 납부 방식으로 세금을 납부하는 사업자는 세무당국으로부터 일괄 납부 방식에 대한 통지를 받았으므로 사업자 등록세를 별도로 신고할 필요가 없습니다.

교사가 직접 과외 사업을 운영하지 않고 다른 기관을 통해 과외 활동에 참여하여 임금이나 급여를 받는 경우, 해당 임금과 급여에 대해 개인 소득세를 납부해야 하며, 이는 교사의 학교 총소득에 합산되어 규정에 따라 연간 개인 소득세 정산을 거쳐야 한다고 두옥 씨는 밝혔습니다.

2026년 1월 1일부터 가계 및 개인 사업자의 과세 기준은 2억 VND 이상입니다. 부가가치세 및 개인 소득세 납부 대상인 생산 및 사업 활동으로 발생하는 수익이 있는 가계 및 개인 사업자의 과세 기준은 다음 공식에 따라 계산됩니다.

납부해야 할 부가가치세 = 과세 대상 소득 × 부가가치세율.

납부해야 할 개인 소득세액 = 과세 소득 × 개인 소득세율

출처: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html