현대 경제는 추정, 합의 및 경험에 기반한 수익 관리 방식에 더 이상 오래 의존할 수 없습니다.
하지만 시행 초기 몇 달 동안의 현실은 올바른 목표를 세웠다고 해서 반드시 최적의 실행 방법을 찾을 수 있는 것은 아니라는 점을 보여주었습니다.
제1조에서 나타난 바와 같이, 많은 사업주들이 송장, 소프트웨어, 신고서 및 서류에 대해 혼란스러워하고 있으며, 일부는 세금을 회피하려는 것이 아니라 법적 위험으로 이어질 수 있는 실수를 저지를까 두려워 일시적으로 사업을 중단하거나 직원을 해고하는 등의 조치를 취하고 있습니다.
베트남 중소기업협회의 고정세율 제안부터 경제협력개발기구(OECD)의 소규모 기업을 위한 간소화된 세제 경험에 이르기까지, 다음과 같은 질문을 던져볼 가치가 있습니다. 절차 간소화가 국가가 더 많은 세수를 지속 가능한 방식으로 거둬들이는 방법일까요?
고정세 - 일시납세의 대안.
이러한 현실을 바탕으로 베트남 중소기업협회는 정부가 연간 매출 10억~30억 VND 규모의 가계 사업자 및 개인 사업자를 대상으로 고정세 정책을 검토할 것을 제안합니다.
이는 과거의 단일세율 제도로 되돌아가자는 제안이 아님을 강조하는 것이 중요합니다. 협회의 접근 방식에 따르면, 고정세율은 세무 당국이 데이터, 각 부문, 산업 및 기업 규모별 평균 이익률을 기반으로 산출한 백분율 또는 고정 금액으로 결정될 수 있습니다.
다시 말해, 기존의 고정세율이 추정, 합의, 감정에 크게 의존했기 때문에 좋은 반응을 얻지 못했다면, 새로운 고정세율은 데이터 기반의 투명한 플랫폼과 명확한 기준을 바탕으로 설계되어야 합니다.
세율은 기업과 세무 공무원 간의 협상 결과물이 되어서는 안 되며, 매출, 산업, 지역, 평균 이익률, 거래 내역 등 검증 가능한 기준에 기반해야 합니다.
핵심적인 차이점은 바로 이것입니다. 세금 납부 의무는 여전히 국가가 관리하지만, 기업은 더 이상 현재처럼 모든 행정적 부담을 떠안을 필요가 없습니다.
이 제안의 가장 큰 가치는 세금을 덜 내거나 더 내는 데 있는 것이 아니라, 세금 납부 의무 이행 비용을 크게 줄이는 데 있습니다.
단순화가 경영의 허술함을 의미하는 것은 아닙니다.
흔히 제기되는 우려는 고정세율을 적용하는 것과 간소화된 신고 방식을 적용하는 것 중 어느 쪽이 세수 손실을 증가시킬 것인가 하는 점입니다. 이는 지극히 타당한 질문입니다.
하지만 세금 감면과 규정 준수 비용 절감이라는 두 가지 개념을 구분하는 것이 중요합니다. 이 두 가지는 같은 것이 아닙니다.
베트남 중소기업협회의 계산에 따르면, 세무 당국의 기술 및 관리 비용은 연간 6조 4600억~19조 3820억 VND에 달할 수 있다.
이 수치들은 독립적인 연구를 통해 검증될 필요가 있지만, 다음과 같은 중요한 질문을 제기합니다. 운영 비용이 이렇게 높다면 과연 그 조세 제도가 진정으로 최적이라고 할 수 있을까요?
따라서 협회는 고정세율과 더불어 간소화된 세금 신고 체계를 도입할 것을 제안합니다. 특히, 협회는 세금 신고 자체를 폐지하는 것이 아니라 신고 절차를 간소화하자는 것입니다.
한 가지 제안은 세무 당국이 현재 개인 소득세 신고에 사용하는 방식과 유사한 "제안서 양식" 제도를 도입하는 것입니다. 기존 데이터를 바탕으로 세무 당국이 신고서 양식을 미리 작성해 놓으면, 납세자는 처음부터 전체 서류를 작성할 필요 없이 양식을 확인하거나 불일치 사항이 있을 경우에만 수정하면 됩니다.
이 접근 방식을 효과적으로 시행한다면 수백만 기업의 시간을 크게 절약할 수 있을 뿐만 아니라 세무 당국의 업무 부담도 줄일 수 있습니다. 이는 매우 중요한 점인데, 절차 간소화는 납세자뿐 아니라 행정 시스템에도 도움이 되기 때문입니다.
사업 규모가 작을수록 절차는 더 간단해야 합니다.
실제로 많은 국가들이 비슷한 문제에 직면해 왔습니다. 이코노미카가 정리한 OECD 국가들의 경험에 따르면, 많은 국가들이 모든 기업에 동일한 세제를 적용하는 대신, 소규모 기업과 가계 사업자를 위해 특별히 간소화된 세제 체계를 마련해 왔습니다.
세금 계산 방식은 다양할 수 있습니다. 어떤 곳은 매출액을 기준으로 세금을 계산하고, 어떤 곳은 예상 소득 수준을 적용하며, 어떤 곳은 간소화된 회계 및 신고 절차를 허용합니다.
하지만 디자인과 관계없이 이러한 모델들은 모두 동일한 철학에 기반을 두고 있습니다. 즉, 사업 규모가 작을수록 절차는 더 간단해야 한다는 것입니다.
목표는 사람들이 해당 의무를 이행하는 데 드는 비용을 줄이는 것입니다. 규정 준수 비용이 너무 높으면 중소기업은 쉽게 공식적인 부문에서 밀려나거나 규정을 우회하는 방법을 찾게 됩니다.
따라서 효과적인 조세 제도는 세금을 정확하고 완벽하게 징수하는 능력뿐만 아니라 납세자의 협조 의지를 고취하는 능력으로도 평가된다.
절차가 간단할수록 사람들은 이를 회피하려는 동기가 줄어듭니다. 또한, 준수 비용이 낮으면 세무 당국은 조사, 설명, 처리 및 집행에 드는 자원을 절약할 수 있습니다.
개인사업자를 소규모 기업으로 보지 마세요.
다른 관점에서, 이코노미카의 레 두이 빈 박사는 세제 개혁을 위해서는 우선 개별 사업 부문의 법적 지위를 정확하게 정의하는 것이 필요하다고 주장합니다. 이러한 유형의 사업은 규모, 조직 및 경영 능력 측면에서 대기업과는 매우 다릅니다.
현재 대부분의 사업 가구는 본질적으로 매우 작은 규모로 자체 생산 및 사업 활동을 조직하는 개인이나 가족입니다.
평균적으로 가구당 고용하는 근로자는 약 1.5명에 불과합니다. 가구주는 판매원, 관리자, 쇼핑 담당자, 계산원 역할을 겸하며, 심지어 장부 정리까지 하는 경우도 많습니다.
따라서 이 분야의 회계, 세무 및 관리 시스템은 일반 기업과 동일한 방식으로 설계되어서는 안 됩니다.
획일적인 정책으로 규정 준수에 접근한다면 비용 관련 문제점을 해결하기가 매우 어려울 것입니다.
이는 가계 사업에 대한 관리를 완화한다는 의미가 아닙니다. 오히려 국가는 각 사업 부문의 특성을 정확하게 파악해야만 사업자들이 준수하기에는 충분히 간소하고, 세수 손실을 최소화할 수 있을 만큼 투명한 메커니즘을 설계할 수 있습니다.
단순화하면 더 많은 것을 얻을 수 있습니다.
일괄 과세에 대한 논쟁이 있은 후, 어쩌면 더 중요한 문제는 기존 제도를 유지할지 폐지할지가 아니라, 더 나은 새로운 제도를 설계하는 것일지도 모릅니다.
연간 소득이 10억~30억 VND인 가구에 대한 고정세 도입과 간소화된 신고 체계 제안은 추가적인 연구, 개선 및 영향 평가가 필요한 정책 제안에 불과합니다.
하지만 주목할 만한 점은 둘 다 동일한 목표를 추구한다는 것입니다. 즉, 시민의 규정 준수 비용을 줄이고 정부의 행정 비용을 줄이는 것입니다.
세금 정책은 사람들이 세금 준수를 회피해야 할 부담이 아니라 당연한 일로 여길 때 비로소 진정으로 성공적이라고 할 수 있습니다.
정부가 필요로 하는 것은 더 많은 사람들이 자발적으로 세금을 신고하고, 더 많은 거래가 공식적인 경제 부문을 통해 이루어지며, 보다 지속 가능한 세입원을 확보하는 것입니다. 이를 위해서는 기업들이 세금 준수를 쉽게 받아들일 수 있도록 세금 제도가 충분히 간소화되어야 합니다.
출처: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
