감사인은 무엇을 주목해야 합니까?
데이터에 따르면 노바랜드는 작년 순수익 11조 1,340억 동(VND)을 기록했는데, 이는 2021년 동기 대비 25.3% 감소한 수치입니다. 세후이익은 2조 1,810억 동(VND)을 기록했는데, 이는 전년 대비 36.8% 감소한 수치입니다. 회사는 목표 이익의 33% 이상을 달성했습니다.
자체 보고서와 비교했을 때, 이 부동산 대기업의 매출은 크게 변하지 않았지만 세후 이익은 1,110억 VND 감소했습니다.
노바랜드는 세후 이익의 차이에 대해 같은 기간에 비해 매출이 감소했기 때문이라고 설명했습니다.
재무제표와 관련하여 PwC 감사 회사는 예외 의견을 제시하지는 않았지만, 부동산 시장과 회사채 유동성이 해당 기업의 사업 운영에 미치는 중대한 영향을 독자들에게 상기시켰다고 강조했습니다. 또한 감사는 Novaland가 대출 및 채권 계약에 대한 여러 가지 의무를 위반했다고 지적했습니다.
"그룹의 지속적인 운영에 대한 가정은 그룹의 만기가 다가오는 대출과 채권을 상환하거나 구조조정하는 능력과, 주 2.2에 제시된 대로 그룹의 사업 활동에 자금을 조달하기 위한 현금 흐름을 창출하는 다른 솔루션을 실행하는 능력에 달려 있습니다.
감사인은 "이러한 상황과 주 2.2에 명시된 기타 사항은 그룹이 계속 기업으로 존속할 수 있는 능력에 대해 상당한 의심을 품게 하는 실질적인 불확실성이 존재함을 나타낸다"고 밝혔습니다.
노바랜드의 연결재무제표에 대한 감사의견(스크린샷).
확신 있는 비즈니스 연속성
구체적으로, 상기 설명과 관련하여, 노바랜드는 2022년 채권 시장이 은행 금리 상승, 투자자 신뢰도 및 국내 시장 유동성 감소, 그리고 세계 경제 및 정치 상황의 불확실성과 부정적인 전망, 그리고 채권 시장에 대한 정보의 영향으로 인해 투자자들의 신중한 심리 등 많은 어려움에 직면할 것이라고 밝혔습니다. 노바랜드는 이러한 영향이 단기 현금 흐름 관리에 많은 어려움과 과제를 야기한다는 점을 인정했습니다.
연결재무제표는 회사가 만기가 도래하는 부채를 상환하거나 구조조정할 수 있고, 예측 가능한 미래에 정상적인 영업 활동을 위한 충분한 현금흐름을 창출할 것이라는 가정 하에 계속기업 기준으로 작성되었습니다. 회사는 계속기업 영업과 관련하여 여섯 가지 가정을 설정했습니다.
첫째, 은행의 예금 제한을 해제하는 것입니다. 2022년 12월 31일 기준, 노바랜드는 은행의 대출 제한으로 5조 5,370억 동(VND)을 보유하고 있습니다. 회사는 연결재무제표 기준일 현재 은행들과 2조 4,980억 동(VND)의 예금을 해제하기로 합의했다고 밝혔습니다. 나머지 금액에 대해서는 논의 중이며, 노바랜드 경영진은 나머지 은행들과 합의에 도달할 것으로 예상하고 있습니다.
둘째, 자본 확충을 위해 신주를 발행합니다. 회사는 기존 주주들에게 19억 5천만 주의 NVL 주식을 발행할 것이라고 밝혔습니다. 19조 5천억 동(VND) 규모는 부채 구조 조정, 급여 지급, 그리고 프로젝트 투자에 사용될 예정입니다. 또한, 회사는 사모를 통해 9억 7천 5백만 주를 발행하여 9조 7천 5백만 동(VND)의 자금을 조달할 계획입니다.
셋째, 부채 및 채권 부채 구조조정입니다. 2022년 12월 31일 기준, 회사의 총 부채 및 채권 부채는 64조 8,690억 동입니다. 보고일 기준, 회사는 1조 9,850억 동을 상환했습니다. 나머지 원금은 연장 협상 중이거나, 관계사 소유 자산의 일부를 청산하여 일부 상환할 예정입니다. 일부 채권자는 부채 만기 연장 또는 다른 자산으로 상환받는 데 합의했습니다.
넷째, 기업 구조조정입니다. 회사는 재무 건전성을 개선하고 핵심 사업 분야에 더욱 집중하기 위해 전문 부서의 자문을 받아 포괄적인 구조조정을 진행하고 있습니다.
다섯째, 부동산 시장 회복을 지원하기 위한 정부 의 구체적인 대책입니다.
여섯째, 주요 주주들의 재정 지원. 노바랜드는 노바 그룹 주식회사로부터 재정 지원 약정을 받았다고 밝혔습니다.
3월 27일, 이 대주주는 NVL 주식 3,800만 주를 매각하기로 등록했습니다. 이번 거래는 투자 포트폴리오의 균형을 맞추고 부채 구조조정을 지원하기 위한 것입니다. 거래는 3월 30일부터 4월 28일까지 협상 및 주문 매칭을 통해 진행될 예정입니다.
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