봉급 생활자들은 그 갈등의 한가운데에 놓이게 된다.

급여 및 임금에 대해 개인 소득세를 납부해야 하는 사업체에 고용된 직원은 초과 납부한 세금에 대한 환급을 받을 자격이 없습니다.

세금을 납부하지 않은 기업과 환급금을 받지 못한 개인.

NTK 씨(호치민시)는 최근 세금 환급 신청이 부적격하다는 통지서를 받았다고 신고했습니다. 호치민시 세무서에 따르면, 부적격 사유는 소득 지급 주체인 사이공 리얼 투자 및 서비스 주식회사가 사업을 중단했지만, 사업자등록번호 말소 절차를 완료하지 않아 원천징수된 개인소득세를 체납했기 때문입니다. 통지서에는 "납세자는 소득 지급 주체에 연락하여 원천징수된 개인소득세를 국가 예산에 납부해야 합니다."라고 명시되어 있습니다. 호치민시 세무서 관계자는 사업체가 사업을 중단했음에도 사업자등록번호 말소 절차를 완료하지 않고 개인소득세를 체납한 경우, 납세자는 해당 회사에 연락해야 한다고 설명했습니다. 회사가 세무 당국에 연락하여 체납 세금을 납부해야만 납세자가 환급을 받을 수 있다는 것입니다.

개인은 기업이 아직 세금을 체납한 경우 세금 환급에 대한 지원이 필요합니다.

사진: 다오 응옥 타치

그 이유는 국세청(현 세무국)의 결정 108/2025에 따르면 "개인소득세 환급 신청을 처리하는 시점에 소득 지급 기관은 원천징수된 세액 또는 이미 국가 예산에 납부한 총 개인소득세 납부 의무를 이행해야 한다"는 것입니다. 따라서 소득 지급 기관이 아직 세금을 미납한 경우, 세무 당국은 해당 납세자의 환급 신청을 처리하지 않습니다.

이번 결정으로 K씨와 같은 많은 직장인들이 불이익을 당하고 있습니다. 호치민시 세무서가 최근 발표한 목록에 따르면, 직원들의 개인 소득세를 체납한 사업체가 2,872곳에 달하며, 그 총액은 약 2,760억 VND에 이릅니다. 이는 직원들이 환급을 받기 위해서는 해당 사업체들이 세금을 납부할 때까지 기다려야 한다는 것을 의미합니다.

마찬가지로, 세금 환급 신청 건수를 살펴보면 이러한 상황이 명확히 드러납니다. 올해 초부터 4월 30일까지 세무 당국은 131만 건 이상의 전자 개인 소득세 신고서를 접수했으며, 이 중 108만 2천 건이 환급 신청이었습니다. 세무 당국은 전체 환급 신청 건수의 95%에 해당하는 102만 6천 건(총 4조 8,820억 VND)에 대해 자동 환급을 결정했습니다. 그러나 아직 환급이 이루어지지 않은 신청 건수는 약 5만 6천 건에 달합니다. 이러한 사례 중 상당수는 기업이 개인 소득세 납부 의무를 이행하지 않아 발생한 것으로 보이며, 이로 인해 급여 생활자들이 불이익을 받고 있습니다.

회사가 직원의 급여에서 개인 소득세를 원천징수하고도 국가 예산에 납부하지 않은 경우, 직원에게 책임을 물을 수 없습니다. 이는 직원이 법률에 따라 자신의 의무를 다한 것으로 간주되기 때문입니다. 따라서 회사의 미납 세금으로 인해 직원이 환급을 받을 자격이 없다고 해서 그 책임을 전적으로 직원에게 전가할 수는 없습니다.

응우옌 응옥 투 씨, 하노이 상업기술대학교

노동자들이 불이익을 당하는 일이 없도록 해야 합니다.

민당꽝 법률사무소의 트란 쏘아 변호사는 결정 180호에 대해 설명하면서, 원칙적으로 예산은 세수 확보 후에만 세금 환급을 할 수 있다고 지적했습니다. 이 규정은 기업의 부가가치세 환급과 개인의 소득세 환급에 적용되어 왔습니다. 그러나 트란 쏘아 변호사는 개인에게 적용되는 이 규정에도 한계가 있다고 인정하며, 근로자가 어떻게 기업에 미납 세금 납부를 요구할 수 있겠느냐고 반문했습니다. "현재 급여 생활자의 소득세는 대개 기업에서 원천징수하기 때문에 근로자가 분기별로 직접 신고하고 납부할 수 없습니다. 기업이 연간 정산을 할 때 비로소 시스템에 소득과 납부해야 할 세액이 표시되고, 그때서야 ​​개인은 전자세금계산서(eTax)를 통해 이를 확인할 수 있습니다. 즉, 세금 환급을 받을 자격이 없거나 기업이 세금을 미납했다는 통보를 받았을 때 비로소 알게 되는 것입니다. 그렇다면 어떻게 기업에 세금 납부를 요구할 수 있겠습니까?"라고 그는 질문했습니다.

이러한 관점에서 변호사 트란 쇼아는 기업들이 월별 또는 분기별 개인 소득세 신고서를 제출할 때, 각 직원의 납부 세액 목록을 첨부하고 해당 데이터를 eTax 시스템에 표시하여 기업들이 세금 납부 현황을 추적할 수 있도록 해야 한다고 제안했습니다. 이렇게 하면 세금 정산 기간(보통 다음 해 초)까지 기다릴 필요가 없어 이미 납부된 세금에 대한 환급 문제를 해결하는 데 도움이 될 것입니다. 또한, 미화 몇 달러, 수십 달러 또는 소액의 부채가 있는 기업의 경우, 기업이 직접 납부하거나 오류를 확인하고 수정하여 직원들의 권리에 영향을 미치지 않도록 하는 방안도 고려할 수 있습니다.

하노이 상업기술대학교의 응우옌 응옥 투 강사는 다른 관점에서 개인소득세(PIT)가 최근 몇 년간 국내 총수입의 10~11%를 차지하며 상당한 비중을 차지하고 있다고 설명했습니다. 따라서 급여 생활자들이 기업의 소득세 납부 여부를 확인할 수 있도록 소프트웨어 개선이 필요합니다. 현재 기업들은 분기별로 소득세를 납부하고 있으므로, 전자세금 시스템을 통해 분기별 개인소득세 신고를 업데이트할 수 있습니다. 이는 기술적으로 실현 가능한 해결책입니다. 마찬가지로 사회보험료의 경우에도 많은 기업들이 납부 의무를 이행하지 않고 있지만, 기업이 납부금을 징수했음에도 불구하고 납부하지 않은 경우 근로자들의 권리를 보장할 수 있는 방안이 여전히 필요합니다.

"기업이 직원의 소득에서 개인소득세를 원천징수하고 이를 국가 예산에 납부하지 않은 경우, 직원에게 책임을 물을 수 없습니다. 이는 직원이 규정된 의무를 다한 것으로 간주하기 때문입니다. 따라서 미납 세금으로 인해 환급받을 자격이 없는 직원에게 모든 책임을 전가할 수는 없습니다."라고 투 씨는 말했습니다.

응우옌 응옥 투 씨는 "법률은 기업이 직원의 급여에서 개인소득세를 직접 공제하도록 규정하고 있지만, 기업이 개인소득세를 납부하지 않은 경우 직원이 환급받을 권리가 있는지 여부는 명확히 명시되어 있지 않습니다. 이는 세무 당국의 재량에 맡겨져 있습니다. 따라서 기업이 해산 절차를 거치지 않고 사업장을 폐쇄하거나 사업장 주소를 포기하는 경우 납세자를 지원하고 직원들이 불이익을 당하지 않도록, 세무 당국은 체납 발생 즉시 세금 징수 조치를 촉구하고 기업을 점검하여 적시에 세금을 징수하고 직원들의 환급 권리를 보장해야 합니다. 또한 관련 규정에는 세무 당국이 이러한 절차를 수행해야 하는 기한을 명확히 명시해야 합니다. 이 기한을 초과할 경우, 세무 당국은 우선 납세자에게 환급한 후 체납 세금을 추징할 수 있습니다."라고 덧붙였습니다.

개인 소득세 신고서가 자동으로 처리되지 않는 데에는 여러 가지 이유가 있습니다.

세무 당국은 기업의 세금 체납 외에도 자동 개인 소득세 환급 신청이 처리되지 않는 여러 가지 이유를 제시했습니다. 여기에는 기업이 세금 신고서를 늦게 제출하여 소득이 증가하고 자동 환급액이 줄어드는 경우, 연중에 신고한 원천징수 세액과 최종 소득세 신고서에 기재된 세액 간에 차이가 있는 경우 등이 포함됩니다. 또한 납세자 측의 실수로 인한 경우도 있는데, 전체 환급 신청의 26%를 차지하는 것처럼 제안된 세금 신고서를 기반으로 하지 않은 환급 신청으로 인해 세무 당국의 수동 처리 시간이 길어지는 경우가 있습니다. 납세자가 존재하지 않는 개인 은행 계좌(가상 계좌) 또는 타인의 계좌를 사용하여 소득세 환급을 수령하는 경우, 부양가족 정보를 수정하거나 가족 수당 공제액을 변경하는 경우, 또는 잘못된 소득세 원천징수 증명서나 타인의 증명서를 최종 세금 신고서 및 환급 신청서에 첨부하는 경우 등이 이에 해당합니다.

출처: https://thanhnien.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-bi-va-lay-185260528220625.htm