제휴 마케팅으로 얻은 소득은 자진 신고 및 과세 대상인가요?

VTV.vn - 꽝 티 타오(선라) 씨는 스파 업계에 사업자 등록을 마쳤습니다. 또한, 틱톡 플랫폼에서 제휴 마케팅에도 참여하고 있습니다.

타오 씨는 세금 신고에 대한 안내를 받기 위해 세무 당국에 연락했고, 스파 사업에 대한 세금만 신고하고 납부하면 된다는 답변을 받았습니다. 제휴 마케팅으로 얻은 소득은 플랫폼에서 이미 원천징수되었으므로 추가 신고는 필요 없다는 것이었습니다.

타오 씨는 틱톡 제휴 마케팅 활동으로 얻은 소득을 추가적인 과세 목적으로 매년 신고하거나 정산해야 하는지 문의했습니다. 플랫폼에서 이미 원천징수된 경우, 개인이 세무 당국에 별도의 절차를 밟아야 하는지, 신고가 필요한 경우 구체적인 절차와 방법은 무엇인지도 질문했습니다.

이 사안에 대해 손라성 세무서는 다음과 같은 의견을 가지고 있습니다.

2025년 6월 9일자 정부 령 제117/2025/ND-CP호 제11조 제4항은 가계 및 개인의 전자상거래 및 디지털 플랫폼 사업 활동에 대한 세무 관리를 규정하고 있다.

제11조. 전자상거래 플랫폼에서 사업을 하는 가구 및 개인의 책임

4. 본 시행령에 규정된 바와 같이 전자상거래 플랫폼 관리 기관이 부가가치세 및 개인소득세를 원천징수, 신고 및 납부한 가구 및 개인은 이미 세금이 원천징수 및 납부된 전자상거래 플랫폼에서의 사업 활동에 대해서는 부가가치세 및 개인소득세를 신고하거나 납부할 의무가 없습니다.

2026년 3월 5일자 사업자 가구 및 개인 사업자의 세금 정책 및 세금 관리에 관한 정부령 제68/2026/ND-CP호 제10조 제2항은 다음과 같이 규정하고 있다.

제10조. 연간 매출액이 5억 VND를 초과하는 사업자 가구 및 개인 사업자의 부가가치세 및 개인소득세 신고 및 납부.

2. 개인 소득세 신고 및 납부.

a) 세율에 (x) 과세수익을 곱하여 개인소득세를 납부하기로 선택한 가계사업자 및 개인사업자는 부가가치세 신고 및 납부와 동시에 분기별로 개인소득세를 신고 및 납부해야 합니다.

(b) 과세소득에 세율을 곱하는 방식으로 개인소득세를 납부하는 가계사업자 및 개인사업자는 부가가치세 신고서와 함께 매월 또는 분기별로 잠정 개인소득세를 신고 및 납부해야 합니다. 납부할 잠정 개인소득세액은 해당 월 또는 분기의 과세소득에 세율을 곱한 금액이며, 최종 개인소득세 신고는 매년 제출해야 합니다. 납부한 잠정 개인소득세액이 신고한 잠정 납부액보다 적거나, 납부한 잠정 세액이 최종 납부액보다 적은 경우에는 가계사업자 또는 개인사업자는 차액을 납부해야 하며, 연체료는 부과되지 않습니다. 납부한 잠정 개인소득세액이 최종 납부액보다 많은 경우에는 과납부 세액 처리 절차는 본 시행령 제12조의 규정에 따릅니다.

시행령 제68/2026/ND-CP호 제11조 제3항은 다음과 같이 규정하고 있다.

제11조 가계사업자 및 개인사업자의 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼 사업활동에 대한 세금 신고 및 세금 공제.

3. 전자상거래 플랫폼 또는 디지털 플랫폼에서만 사업을 영위하는 사업자 또는 개인사업자, 또는 고정된 사업장과 전자상거래 플랫폼 또는 디지털 플랫폼 모두에서 사업을 영위하는 사업자 또는 개인사업자의 경우, 연간 총매출액이 30억 VND를 초과하거나 5억 VND를 초과하고 과세소득에 (x) 세율을 곱하는 방식으로 개인소득세를 신고하기로 선택한 경우, 해당 사업자는 매출을 합산하여 연간 개인소득세를 신고해야 합니다. 전자상거래 플랫폼 또는 디지털 플랫폼 소유자를 대신하여 이미 원천징수되었거나 납부된 개인소득세액은 납부해야 할 개인소득세액을 산정할 때 공제됩니다.

수익이 높은 경우 최종 정산을 위해 요약하고 소득 기반 세금 계산 방법을 선택하십시오.

상기 규정에 따라 고정된 사업장과 전자상거래 플랫폼/디지털 플랫폼에서 모두 사업을 영위하는 사업자는 다음과 같이 신고해야 합니다.

전자상거래 플랫폼이 사업자를 대신하여 부가가치세 및 개인소득세를 원천징수, 신고, 납부하는 기능을 수행하는 경우, 사업자는 이미 원천징수 및 납부가 완료된 전자상거래 플랫폼에서의 사업 활동에 대해서는 부가가치세 및 개인소득세를 신고 및 납부할 의무가 없습니다. 사업자는 고정사업장에서 발생하는 부가가치세 및 개인소득세에 대해서만 신고 및 납부해야 합니다.

온라인 주문 및 결제 기능이 없는 다른 디지털 플랫폼의 경우, 해당 플랫폼은 자체적으로 세금을 신고하고 납부해야 합니다(고정된 사업장에서의 매출과 온라인 주문 및 결제 기능이 없는 전자상거래 플랫폼에서 판매된 상품 및 서비스 매출을 합산하여 세금을 신고하고 납부해야 함).

연간 총매출액이 30억 VND를 초과하는 가계 사업자 또는 개인 사업자의 경우, 또는 연간 총매출액이 5억 VND를 초과하고 과세소득에 세율을 곱하는 방식으로 개인소득세를 신고하는 경우, 해당 가계 사업자 또는 개인 사업자는 매출을 합산하여 연간 개인소득세를 신고해야 합니다. 전자상거래 플랫폼 또는 디지털 플랫폼 소유자를 대신하여 이미 원천징수되었거나 납부된 개인소득세액은 납부해야 할 개인소득세액을 산정할 때 공제됩니다.

재정부는 가계 사업자 및 개인 사업자의 세금 관리 관련 서류 및 절차를 규정하는 시행령 제18/2026/TT-BTC호를 발표했습니다. 정부령 제68/2026/ND-CP호에 따라 가계 사업자 및 개인 사업자는 세금 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다.

사업주께서는 사업 운영 및 수익을 기준으로 세금 신고 및 납부를 하시고, 법률에 따라 앞서 언급된 문서의 규정을 검토하시기 바랍니다.

진행 과정에서 어려움이 발생할 경우, 손라성 제1세무서에 직접 문의하여 안내를 받으시기 바랍니다.

출처: https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm