왜 농부들은 비료에 5% 부가가치세를 부과받으면 이득을 얻는다고 할까요?

법률 제71/2014/QH13호(세법 제71호)가 시행된 이후(2015년), 비료 제품에 대한 부가가치세 5% 부과 대상에서 부가가치세 부과 대상에서 제외 대상으로 변경되었습니다. 이는 농부들에게 이로운 일이고 비료 가격도 떨어질 것 같습니다. 그러나 지난 10년의 현실은 그 반대의 결과를 보여주었습니다. 비료 가격은 예상대로 하락하지 않고 오히려 상승했습니다.

그래서 그 직후부터 약 10년 동안 많은 의견이 세법 71호에 따라 비료에 5% 부가가치세를 부과하자는 의견을 내놓았습니다. 그 목적은 비료 가격이 하락하여 농업과 농민에게 혜택을 주기 위한 것입니다.

분석가들에 따르면, 비료에 5%의 부가가치세를 적용하면 현재의 세금 면제 규정에 비해 농업과 농부들이 혜택을 볼 것으로 예상된다.

질문은 비료에 5% 부가가치세가 부과되면 가격이 떨어지는 이유는 무엇이고, 그 반대의 경우는 왜인가요?

첫째, 현행법상 비료에는 부가가치세가 부과되지 않지만, 실제로 현재 비료제품의 판매가격에는 이미 투입부가가치세가 포함되어 있으며, 세율은 보통 10%입니다. 이는 비료제조기업이 비료생산에 필요한 국내 기계 및 원자재를 구매할 때 국가에 납부해야 하는 세금입니다.

그렇다면 판매 가격에 왜 이 세금이 붙을까요?

과거( 세법 제71호 시행 전)에는 비료 생산에 대한 세금으로 주로 10%의 투입세와 5%의 산출세가 부과되었습니다. 그러나 투입세는 공제 가능하고 심지어 환급도 가능한데, 이 세율이 산출세보다 높기 때문입니다. 그러나 이제 세법 71조를 적용할 때 기업은 투입세액을 공제할 수 없고, 비용으로 처리해야 합니다. 이로 인해 비료 기업의 생산 및 사업 비용이 크게 증가하여 농부에게 판매되는 최종 가격이 상승하게 됩니다.

간단히 말해서, 이때 기업은 국가에 투입 부가가치세를 납부한 뒤, 상품을 판매할 때 농부에게서 징수합니다. 결국 이 10%의 투입 VAT를 부담해야 하는 사람은 농부들입니다.

반면, 비료를 5% 부가가치세 과세 품목으로 이전하는 경우, 국가는 상기 투입세를 기업에 환급하고, 국가는 농민에게 5%의 산출세액을 징수합니다.

구체적으로 비료제품의 판매가격은 부가가치세를 제외한 가격(이 부분은 기업 귀속)과 부가가치세(국가 귀속)로 구성되므로, 5%의 세금을 적용하면, 산출 부가가치세를 적용하지 않고 투입 부가가치세 10%만 과세하던 기존 방식보다 판매가격이 낮아지게 됩니다. 따라서 5%의 부가가치세를 적용하면 비료 가격은 확실히 하락할 것이라고 단언할 수 있다.

농부들이 5% 세금을 내면, 실제로는 비료에 VAT가 부과되지 않는 경우보다 세금을 적게 내게 됩니다. 따라서 이익을 얻는 사람은 농부입니다.

뿐만 아니라, 동일한 조건 하에서 동시에 고려한다면, 5%의 부가가치세를 적용하면 농가에 대한 판매 가격이 낮아지므로 부가가치세를 적용하지 않는 것보다 농가에 더 이롭습니다. 상품의 가격은 두 가지 부분으로 구성됩니다. VAT를 제외한 판매 가격(이 가격은 세계 및 국내 시장의 가격 수준에 따라 달라짐)과 VAT입니다. 위에서 분석한 대로, 5%의 출력 VAT를 지불하는 것이 10%의 입력 VAT를 지불하는 것보다 낮습니다.

기업의 경우, 부가가치세 유무와 관계없이 기업은 자기에게 합당한 몫만 받을 뿐, 그 이상도 그 이하도 받지 않습니다.

5%의 부가가치세를 적용하면 비료 가격이 낮아져 농부들이 혜택을 보게 됩니다. (사진: 푸미비료 대표와 농부들이 롱안의 시범농장을 방문)

그러나 많은 시장 경제 전문가들은 비료에 대한 VAT 정책 조정을 고려하는 것도 국내외 상품에 대한 공정한 경쟁 환경을 회복하는 것과 마찬가지로 중요한 문제와 관련이 있다고 강조합니다.

현행 규정에 따르면 국내 비료 가격에는 투입 VAT가 부과되지만, 수입품에는 생산지와 베트남 모두에서 VAT가 전혀 면제됩니다. 따라서 현재 수입품은 가격 면에서 확실한 우위를 가지고 있는 반면, 국내에서 생산된 비료는 경쟁에서 어려움을 겪고 국내에서 밀려나고 있습니다.

더 중요한 것은, 이런 상황이 지속된다면 투자자들은 국내 비료 생산 개발에 대한 투자, 특히 첨단 기술 프로젝트에 대한 투자를 주저할 것입니다. 그 이유는 부분적으로는 부가가치세 환급을 받을 수 없기 때문이고, 부분적으로는 수입품에 대한 경쟁 우위가 없기 때문입니다. 이로 인해 국내 비료 생산 산업은 후퇴할 위기에 처해 있으며, 궁극적으로 농업 안보를 상실할 위험이 있습니다.

한편, 비료에 5%의 부가가치세를 적용하면 국산품과 수입품을 동일한 수준으로 통일하여 공정한 경쟁을 보장하고, 이를 통해 국내 비료 산업의 발전에 동기를 부여하여 국가 농업 발전을 촉진할 것입니다.

L. 트룩

출처: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd