농부들이 비료에 5%의 부가가치세를 부과받으면 혜택을 받는다고 하는 이유는 무엇입니까?

법률 제71/2014/QH13호(세법 제71호)가 시행(2015년)되면서 비료는 5% 부가가치세 부과 대상에서 부가가치세 면제 대상으로 변경되었습니다. 이는 농가에 유리하게 작용하여 비료 가격이 하락할 것으로 예상되었습니다. 그러나 지난 10년간의 현실은 정반대였습니다. 비료 가격은 예상대로 하락하기는커녕 오히려 상승했습니다.

그래서 그 직후부터 약 10년 동안 많은 의견이 세법 71호에 따라 비료에 5% 부가가치세를 부과하자는 의견을 내놓았습니다. 그 목적은 비료 가격이 하락하여 농업과 농민에게 혜택을 주기 위한 것입니다.

분석가들에 따르면, 비료에 5%의 부가가치세를 적용하면 현재의 세금 면제 규정에 비해 농업과 농부들이 혜택을 볼 것으로 예상된다.

질문은 비료에 5% 부가가치세가 부과되면 가격이 떨어지는 이유는 무엇이고, 그 반대의 경우는 왜인가요?

첫째, 현행법에 따르면 비료는 부가가치세 과세대상이 아니지만, 실제로 비료 제품의 현재 판매 가격에는 일반적으로 10%의 매입 부가가치세가 포함되어 있습니다. 이는 비료 제조 기업이 비료 생산을 위해 국산 기계 및 원자재를 구매할 때 국가에 납부해야 하는 세금입니다.

그렇다면 판매 가격에 왜 이 세금이 붙을까요?

과거( 세법 71호 시행 이전)에는 비료 생산 시 주로 10%의 매입세와 5%의 매출세가 부과되었습니다. 그러나 매입세액은 매입세액보다 세율이 높아 공제되거나 환급되기도 했습니다. 그러나 현재 세법 71호를 적용할 경우, 기업은 매입세를 공제할 수 없고 비용으로 처리해야 합니다. 이로 인해 비료 기업의 생산 및 사업 비용이 크게 증가하여 농가의 최종 판매 가격이 상승하게 됩니다.

간단히 말해서, 기업은 이제 국가에 매입 부가가치세를 선납하고, 상품을 판매할 때 농부에게서 징수합니다. 결국 이 10%의 매입 부가가치세는 농부들이 부담해야 합니다.

반면, 비료를 5% 부가가치세 과세 품목으로 이전하는 경우, 국가는 상기 투입세를 기업에 환급하고, 국가는 농민에게 5%의 산출세액을 징수합니다.

구체적으로 비료 제품의 판매 가격은 부가가치세 제외 가격(이 부분은 기업 귀속)과 부가가치세(이 부분은 국가 귀속)로 구성되므로, 5%의 세금을 적용하면 매출 부가가치세가 없고 10%의 매입 부가가치세가 부과되었던 기존 가격보다 판매 가격이 낮아집니다. 따라서 5%의 부가가치세를 적용하면 비료 가격이 확실히 하락할 것임을 확신할 수 있습니다.

농부들이 5% 세금을 내면, 실제로는 비료에 부가가치세가 부과되지 않았을 때보다 세금을 더 적게 내는 셈입니다. 따라서 농부들이 혜택을 보는 셈입니다.

뿐만 아니라, 동일한 조건 하에서 5%의 부가가치세(VAT)를 적용하면 농가의 판매 가격이 낮아져 부가가치세를 적용하지 않는 것보다 농가에 더 유리합니다. 상품 가격은 부가가치세를 제외한 판매 가격(이 가격은 세계 및 국내 시장의 가격 수준에 따라 결정됨)과 부가가치세, 두 가지 요소로 구성되기 때문입니다. 위에서 분석한 바와 같이, 5%의 매출 부가가치세(VAT)를 납부하는 것이 10%의 매입 부가가치세(VAT)를 납부하는 것보다 저렴합니다.

기업의 경우, 부가가치세 유무와 관계없이 기업은 자기에게 합당한 몫만 받을 뿐, 그 이상도 그 이하도 받지 않습니다.

5% 부가가치세를 적용하면 비료 가격이 하락하여 농민들이 혜택을 받습니다. (사진: 푸미 비료 담당자와 농민들이 롱안의 시범 밭을 방문하고 있습니다.)

그러나 많은 시장 경제 전문가들은 비료에 대한 VAT 정책 조정을 고려하는 것도 국내외 상품에 대한 공정한 경쟁 환경을 회복하는 것과 마찬가지로 중요한 문제와 관련이 있다고 강조합니다.

현행 규정에 따르면 국내 비료 가격은 부가가치세(VAT) 가 부과되는 반면, 수입품은 생산지와 베트남 모두에서 부가가치세가 전혀 부과되지 않습니다. 따라서 수입품은 현재 가격 우위를 점하고 있어 국내에서 생산된 비료는 경쟁에서 고전하며 국내 시장에서 큰 손실을 보고 있습니다.

더욱 중요한 것은, 이러한 상황이 지속될 경우 투자자들은 국내 비료 생산, 특히 첨단 기술 프로젝트에 대한 투자를 주저할 것입니다. 부가가치세 환급을 받지 못할 뿐만 아니라 수입품에 비해 경쟁 우위가 없기 때문입니다. 이는 국내 비료 산업의 퇴보로 이어지고, 궁극적으로 농업 안보를 잃을 위험으로 이어집니다.

한편, 비료에 5%의 부가가치세를 적용하면 국산품과 수입품을 동일한 수준으로 통일하여 공정한 경쟁을 보장하고, 이를 통해 국내 비료 산업의 발전에 동기를 부여하여 국가 농업 발전을 촉진할 것입니다.

L. 트룩

출처: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd