리엔 여사에 따르면, 판매자가 만든 세무 당국 코드가 있거나 없는 전자 송장에서 오류를 발견했을 때 처리하는 방법을 납세자가 이해하도록 돕고, 정직하게 신고하고 국가에 대한 세무 의무를 완전히 이행하기 위해, 지방세무국은 소셜 네트워크 사이트, 전화 또는 세무 당국 본사에서의 직접 상담을 통해 납세자를 지원하는 교육 세션을 마련했습니다.
귀하의 생각에, 세무 당국에서 코드를 지정했지만 구매자에게 전송되지 않은 전자 송장에 오류가 있음을 판매자가 발견했을 때, 이를 어떻게 처리해야 할까요?
이 때, 판매자는 법령 제123/2020/ND-CP호에 따라 발행된 양식 제04/SS-HDDT 부록 IA에 따라 세무 당국에 해당 코드가 포함된 잘못된 전자 송장을 취소하고, 새로운 전자 송장을 생성하여 서명한 후 세무 당국에 송부하여 구매자에게 발송된 송장을 대체할 새로운 송장 코드를 발급받도록 해야 합니다. 세무 당국은 세무 당국 시스템에 저장된 코드가 포함된 잘못된 전자 송장을 취소해야 합니다.
세무 당국 코드가 있는 전자 송장이나 세무 당국 코드가 없는 전자 송장이 구매자에게 전송되었고 구매자 또는 판매자가 오류를 발견한 경우 어떻게 처리해야 합니까?
구매자의 이름이나 주소에 오류가 있지만 세금 코드 및 기타 내용에 오류가 없는 경우, 판매자는 구매자에게 송장의 오류를 통지해야 하며 송장을 재발행할 필요가 없습니다. 판매자는 위에서 설명한 대로 전자 송장의 오류를 세무 당국에 통지해야 합니다. 단, 세무 당국 코드가 없는 전자 송장의 경우와 위에서 언급한 오류가 세무 당국에 아직 전송되지 않은 경우는 예외입니다.
세금 코드에 오류가 있는 경우, 즉 송장에 기재된 금액, 세율, 세액 또는 송장에 기재된 상품이 사양이나 품질과 일치하지 않는 경우, 판매자는 오류가 있는 송장을 조정하기 위해 전자 송장을 발행해야 합니다. 판매자와 구매자가 오류가 있는 송장에 대한 조정 송장을 발행하기 전에 서면 계약을 체결하기로 합의한 경우, 판매자와 구매자는 오류를 명확하게 명시한 서면 계약을 발행해야 합니다. 그런 다음 판매자는 오류가 있는 송장을 조정하기 위해 전자 송장을 발행해야 합니다. 오류가 있는 송장을 조정하기 위한 전자 송장에는 "송장 양식 번호... 기호... 번호... 일... 월... 년 조정"이라는 문구가 포함되어야 합니다.
판매자는 오류가 있는 전자세금계산서를 대체하기 위해 새로운 전자세금계산서를 발행할 수 있습니다. 단, 판매자와 구매자가 오류가 있는 전자세금계산서에 대한 대체세금계산서 발행 전에 서면 계약을 체결하기로 합의한 경우는 예외입니다. 이 경우, 판매자와 구매자는 오류를 명확하게 명시한 서면 계약을 체결해야 하며, 판매자는 오류가 있는 전자세금계산서에 대한 대체세금계산서를 발행해야 합니다.
오류가 있는 기존 송장을 대체하는 새로운 송장에는 "송장 양식 번호... 기호... 번호... 날짜... 월... 년"이라는 문구가 있어야 합니다.
판매자는 오류가 있는 전자 송장을 조정하거나 교체하기 위해 새로운 전자 송장에 서명한 다음, 판매자는 이를 구매자에게 전송하거나(세무 당국 코드가 없는 전자 송장을 사용하는 경우) 세무 당국에 전송하여 세무 당국이 구매자에게 보낼 새로운 전자 송장에 대한 코드를 발급하도록 합니다(세무 당국 코드가 있는 전자 송장을 사용하는 경우).
항공 산업의 경우, 항공 운송 서류 교환 또는 환불 송장은 "송장 양식 번호... 기호... 일... 월... 년 조정 증감" 정보가 필요 없는 조정 송장으로 간주됩니다. 항공 운송 기업은 대리인이 발행한 운송 서류의 환불 또는 교환에 대해 자체 송장을 발행할 수 있습니다.
판매자가 만든 세무 당국 코드가 있거나 없는 전자 송장에 오류가 있다는 사실을 세무 당국에서 발견하면 어떻게 처리할까요?
세무 당국이 발급된 전자세금계산서에 오류가 있음을 발견한 경우, 세무 당국은 판매자에게 이를 통지하여 판매자가 오류를 확인할 수 있도록 해야 합니다. 통지 기간 내에 판매자는 오류가 있는 발급된 전자세금계산서의 검사 결과를 세무 당국에 통지해야 합니다.
판매자가 신고 기간 내에 세무 당국에 신고하지 않을 경우, 세무 당국은 판매자에게 두 번째 신고를 진행합니다. 판매자가 신고 기간 내에 신고하지 않을 경우, 세무 당국은 전자세금계산서 사용에 대한 검사를 진행할 것을 고려합니다.
판매자가 송장을 작성하고 사전에 결제를 받았지만 서비스 제공이 중단된 경우, 작성된 송장은 어떻게 처리해야 합니까?
이 경우, 판매자는 생성된 전자세금계산서를 취소하고 세무당국에 세금계산서 취소 사실을 통지해야 합니다.
오류가 있는 송장이 작성되었고 판매자가 규정에 따라 송장을 조정했지만 여전히 송장에 오류가 있는 것을 발견한 경우 어떻게 처리해야 합니까?
오류가 있는 전자 송장이 발행되었고 판매자가 이를 조정하거나 교체하여 처리했지만 송장에 오류가 계속 있는 것을 발견한 경우, 판매자는 처음 오류를 처리할 때와 같은 방식으로 다음 오류를 처리합니다.
잘못된 송장을 조정한 경우, 마이너스 기호로 기록할 수 있나요?
오류가 있는 송장 금액 내용에 대해서는 실제 조정 내용과 일치하도록 상향 조정(양수 부호 작성)하고, 하향 조정(음수 부호 작성)합니다.
세무 당국에 전송된 전자 송장 데이터 요약에 오류가 있는 경우, 판매자는 어떻게 처리해야 합니까?
세무기관에 전자계산서 데이터 요약을 전송해야 하는 기한이 지난 후, 세무기관에 전송한 전자계산서 데이터 요약에 전자계산서 데이터가 누락된 경우, 판매자는 보충 전자계산서 데이터 요약을 전송해야 합니다.
세무 당국에 제출된 전자세금계산서 데이터 요약에 오류가 있는 경우, 판매자는 요약에 신고된 정보에 대한 조정 정보를 제출해야 합니다. 전자세금계산서 데이터 요약에 따른 세금계산서 조정은 관련 규정에 따라 이루어져야 합니다.
감사합니다!
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