베트남, 2024년부터 글로벌 최저세 적용 추진

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재무부는 방금 글로벌 세금 기반 침식을 방지하기 위한 규정에 따라 법인소득세(CIT) 추가 적용에 관한 국회 결의안 초안에 대한 평가를 위해 법무부에 문서를 제출했습니다.

이에 따라, 결의안 초안은 2024년부터 적용될 글로벌 최저세 정책을 개발하는 것을 목표로 하며, 여기에는 최저과세소득(IR)과 자격 있는 국내 추가 최저세(QDMTT)의 합성에 관한 조항이 포함됩니다.

이와 함께 기존 투자자를 유지하고, 새로운 투자자를 유치하고, 국내외 투자자, 직접 투자자와 간접 투자자 간의 평등을 보장하기 위한 적절한 지원 솔루션이 있습니다.

금융 - 은행 - 베트남, 2024년부터 글로벌 최저세 적용 추진 — 현재 법인소득세 감면 혜택이 15% 미만인 프로젝트는 약 335개입니다.

재무부 통계에 따르면 현재 경제특구와 공업단지에서 가공 및 제조 산업 분야에서 등록 투자 자본이 1억 달러가 넘는 프로젝트가 약 335개 운영되고 있습니다.

이러한 프로젝트는 삼성, 인텔, LG, 보쉬, 샤프, 파나소닉, 폭스콘, 페가트론 등의 하이테크 분야에서 종종 15% 미만의 법인소득세 혜택을 누리고 있습니다.

이러한 유형의 프로젝트에 대한 총 등록 투자 자본은 전체 프로젝트 수의 약 1%에 불과하지만, 베트남의 총 FDI 자본의 약 30%를 차지하며 약 1,313억 달러에 이릅니다.

세무총국이 2022년 법인소득세 정산 자료를 사전 계산한 결과에 따르면, 2024년부터 글로벌 최저세가 적용될 경우 베트남에 투자하는 외국법인은 약 122개입니다. 다른 국가도 2024년부터 글로벌 최저세를 적용할 경우, 모회사가 있는 국가는 2024년에 약 14조 6,000억 동(VND) 이상의 추가 세금 차액을 징수하게 됩니다.

베트남이 글로벌 최저세를 적용하면, 이 추가 세금 징수로 국가 예산 수입이 늘어날 것입니다.

해외에 투자하는 베트남의 대기업들이 영향을 받는가?

베트남에는 해외에 대규모 투자를 하는 베트남 기업이 두 곳 있습니다. 바로 군수산업통신그룹( Viettel )과 베트남석유가스그룹(PVN)입니다. 세무총국은 이 두 기업에 대한 국제최저세(Global Minimum Tax)의 영향을 검토하고 예비 평가를 실시했습니다.

2022년 12월 31일 기준으로 Viettel은 총 투자 자본금 7조 4,640억 VND로 10개국에 투자했으며, 그룹은 자본금 1억 50만 달러를 페루에 직접 투자했습니다.

Viettel이 직간접적으로 투자하는 국가의 법인세율은 15%를 초과합니다. 특히 Viettel 동티모르의 경우, 각 지역의 세금 면제로 인해 세율이 10%입니다. 실제 평균 세율은 5~7%입니다.

재무부에 따르면 베트남이 글로벌 최저세(IIR 규정)를 적용하지만 동티모르는 적용하지 않을 경우(QDMTT 규정), 글로벌 최저세와 비엣텔이 동티모르에서 실제로 내야 하는 세금의 차액에 대해 법인소득세를 추가로 징수할 가능성이 있습니다.

금융 - 은행업 - 베트남은 2024년부터 글로벌 최저세를 적용하려고 합니다(그림 2). — 글로벌 최저세의 적용은 PVN의 해외 투자 활동에 영향을 미치지 않습니다.

PVN의 경우, 2021년 12월 31일 기준, 그룹과 8개 회원사는 14개국 및 지역에서 33건의 해외 투자 프로젝트를 등록했습니다. 이 중 30건은 석유 및 가스 분야 프로젝트였고, 3건은 광물 채굴 분야 프로젝트였습니다.

PVN에 따르면, 대부분의 해외 투자 프로젝트는 러시아, 말레이시아, 싱가포르, 라오스에 집중되어 있으며, 주로 석유 및 가스 부문에 집중되어 있으며, 법인소득세율이 30%에서 60%로 다른 국가의 법인소득세와 유사하거나 높습니다.

따라서 글로벌 최저세(Global Minimum Tax)의 적용은 PVN의 해외 투자 활동에 영향을 미치지 않습니다. 그룹은 투자 국가에서 QDMTT(Quality of Tax)를 적용하는 경우 해당 국가에서 추가 법인세(CIT)를 납부할 필요가 없으며, 베트남에서 IIR(Independent Revenue Regulation)을 적용하는 경우 베트남에서 추가 법인세(CIT)를 납부할 필요가 없습니다.

최종 모회사가 베트남에 있고 글로벌 최저 세율이 적용되는 다른 기업의 경우, 세무총국은 IIR 규정에 따른 최저 과세 소득의 집계에 대한 조항의 영향과 QDMTT 규정의 영향을 포함하여 이러한 기업에 미치는 영향을 계속 검토하고 평가하고 있습니다.

2023년 6월 27일에 열린 2023년 7월 법률 제정을 위한 정부 특별 회의에서 Pham Minh Chinh 총리는 재무부에 글로벌 최저세의 적용에 대한 보고와 제안을 요청했으며, 기획투자부에는 세금 이외에 투자자를 지원하는 메커니즘과 정책을 보고와 제안을 요청했습니다.

총리는 글로벌 최저세의 적용이 우리나라의 투자 및 기업 환경의 경쟁력에 심각한 영향을 미칠 것으로 예상하고, 시기적절한 해결책이 필요하다고 말했습니다.

총리는 "베트남의 합법적 권익을 보장하기 위해 글로벌 최저세의 조기 적용이 필수적입니다. 동시에, 향후 베트남 투자 환경의 경쟁력과 매력을 확보하기 위해 글로벌 최저세 시행과 관련된 새로운 형태의 인센티브 및 투자 지원 방안을 연구하고 보완해야 합니다."라고 강조했습니다 .

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