Keperluan segera untuk menyemak semula cukai pendapatan peribadi.

Satu petisyen kolektif mencadangkan peningkatan elaun peribadi.

Kementerian Kewangan baru sahaja mengeluarkan ringkasan, penjelasan dan respons terhadap komen mengenai draf Undang-Undang Cukai Pendapatan Peribadi. Di dalamnya, beberapa kementerian, sektor dan kawasan telah mencadangkan peningkatan elaun peribadi. Khususnya, Kementerian Pertahanan Negara , Pengangkutan, Kesihatan, Pertanian dan Pembangunan Luar Bandar, Maklumat dan Komunikasi, dan sebagainya, semuanya berhujah bahawa elaun semasa sebanyak 11 juta VND/bulan untuk pembayar cukai dan 4.4 juta VND/bulan untuk tanggungan tidak lagi sesuai memandangkan keadaan ekonomi dan taraf hidup rakyat semasa.

Harga barangan dan perkhidmatan telah meningkat dengan ketara dalam beberapa tahun kebelakangan ini, tetapi elaun peribadi kekal tidak berubah.

FOTO: NHAT THINH

Memudahkan jadual cukai pendapatan peribadi.

Dalam meminda Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi, memudahkan kurungan cukai pendapatan peribadi juga perlu. Tujuh kurungan semasa harus dikurangkan kepada empat, dan kadar cukai maksimum hanya 30%. Ini kerana kadar cukai pendapatan korporat semasa hanya 20%, dan lebih rendah lagi dalam beberapa sektor dan industri keutamaan. Tambahan pula, perniagaan hanya membayar cukai selepas menolak semua perbelanjaan yang munasabah dan sah. Jika sesebuah perniagaan mengalami kerugian, ia boleh membawa kerugian tersebut ke hadapan sehingga lima tahun. Di samping itu, perniagaan boleh menerima pengurangan cukai sehingga 30% semasa tempoh khas seperti bencana alam atau wabak.

Peguam Tran Xoa, Pengarah Firma Guaman Minh Dang Quang

Secara khususnya, Kementerian Pertahanan Negara mencadangkan peningkatan potongan cukai pendapatan peribadi untuk pembayar cukai kepada VND 17.3 juta/bulan dan untuk tanggungan kepada VND 6.9 juta/bulan. Ini kerana gaji pokok pada masa potongan cukai adalah VND 11 juta/bulan pada akhir tahun 2019, iaitu hanya VND 1.49 juta, tetapi menjelang akhir tahun 2024 ia telah meningkat kepada VND 2.34 juta, peningkatan yang sepadan sebanyak 57.05%. Jawatankuasa Rakyat wilayah Ha Tinh mencadangkan peningkatan potongan cukai pendapatan peribadi untuk pembayar cukai kepada VND 18 juta/bulan dan untuk tanggungan kepada VND 8 juta/bulan. Wilayah itu memetik Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi 2012, yang menetapkan potongan sebanyak VND 9 juta/bulan untuk pembayar cukai dan VND 3.6 juta/bulan untuk tanggungan, berkuat kuasa mulai Julai 2013. Pada masa itu, gaji pokok adalah VND 1.15 juta. Sehingga kini, gaji pokok telah meningkat sebanyak 2.03 kali ganda, bersamaan dengan 2.34 juta VND, jadi adalah perlu untuk menaikkan ambang cukai pendapatan peribadi agar sepadan dengan kadar kenaikan gaji pokok.

Di samping itu, Jawatankuasa Rakyat wilayah Bac Giang mencadangkan kenaikan gaji minimum semasa untuk mencerminkan keadaan hidup praktikal setiap wilayah dengan lebih baik, memandangkan gaji minimum dibahagikan kepada empat wilayah. Tambahan pula, kenaikan harga barangan dan peningkatan kos sara hidup harian yang terhasil bermakna tahap semasa tidak lagi sesuai. Pada masa yang sama, wilayah Bac Giang meminta Kementerian Kewangan untuk segera mengemukakan kepada pihak berkuasa yang berwibawa cadangan untuk meminda Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi (penggantian) kerana beberapa peraturan tidak lagi sesuai untuk ekonomi membangun semasa, dan Undang-undang Tanah 2024 telah berkuat kuasa pada Ogos 2024. Kementerian Penerangan dan Komunikasi mencadangkan kenaikan gaji minimum agar selaras dengan peningkatan indeks harga pengguna, kadar pertumbuhan ekonomi, dan kenaikan gaji pokok mulai 1 Julai 2024. Pada masa yang sama, mereka mencadangkan untuk mewujudkan tahap gaji minimum baharu agar selaras dengan dasar gaji semasa kerajaan (berdasarkan empat wilayah).

Ambang cukai pendapatan peribadi bagi pembayar cukai perlu disemak semula dengan segera, seperti yang disyorkan oleh kementerian, jabatan dan wilayah/bandar.

FOTO: NGOC DUONG

Pertimbangkan untuk membuat perubahan dengan segera, bukan menunggu pelan tindakan.

Sebab ramai pakar ekonomi dan wakil Dewan Undangan Negeri menyokong pelarasan awal ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi, dan bukannya menunggu IHP meningkat kepada 20%, adalah disebabkan oleh turun naik ekonomi yang luar biasa. Dari tahun 2020 hingga 2023, pandemik Covid-19 telah memberi kesan yang ketara kepada situasi sosioekonomi di peringkat global dan di Vietnam. Banyak barangan keperluan mengalami kenaikan harga yang mendadak. Oleh itu, menunggu IHP meningkat seperti yang ditetapkan adalah tidak boleh diterima, kerana ini adalah kejadian biasa. Kerajaan perlu mempertimbangkan untuk mengubah ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi dengan segera, tanpa menunggu semakan semula Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi yang komprehensif. Semakan yang lebih komprehensif diperlukan apabila Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi dipinda. Mempertimbangkan pelarasan segera dan menaikkan ambang pengecualian adalah wajar memandangkan realiti semasa, menyokong rakyat, dan memupuk penjanaan pendapatan.

Peguam Nguyen Duc Nghia , Timbalan Pengarah Pusat Sokongan Perusahaan Kecil dan Sederhana (Persatuan Perniagaan Bandar Raya Ho Chi Minh)

Banyak kawasan dan kementerian juga telah mencadangkan penambahan potongan untuk menampung kos pendidikan, penjagaan kesihatan, perumahan, insurans sosial sukarela dan pelaburan dalam pembangunan manusia. Mereka juga mencadangkan penambahan potongan untuk menampung kes-kes khas seperti pekerja ibu bapa tunggal atau mereka yang mempunyai ahli keluarga yang menghidap penyakit serius.

Sebelum ini, ramai pengundi dari pelbagai wilayah dan bandar, serta pakar cukai dan ekonomi, telah menawarkan cadangan dan cadangan untuk menaikkan ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi kerana peraturan semasa sudah ketinggalan zaman dan tidak menjamin taraf hidup yang baik untuk banyak keluarga. Menurut peguam Nguyen Duc Nghia, Timbalan Pengarah Pusat Sokongan Perusahaan Kecil dan Sederhana (Persatuan Perniagaan Bandar Raya Ho Chi Minh), semasa meminda Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi, perkara yang paling penting ialah mengubah asas pengiraan ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi untuk pembayar cukai. Ambang pengecualian hendaklah ditetapkan pada empat kali ganda gaji minimum serantau (Wilayah 1 mempunyai gaji minimum 4.969 juta VND, jadi ambang pengecualian adalah hampir 20 juta VND/bulan; Wilayah 2 mempunyai gaji minimum 4.41 juta VND, jadi ambang pengecualian adalah kira-kira 17.6 juta VND/bulan...). Gaji minimum serantau tahunan ditetapkan oleh Kerajaan selepas mendengar pendapat daripada wakil pekerja dan majikan, jadi ia agak sesuai dengan situasi sosioekonomi umum, dengan mengambil kira faktor serantau yang berbeza.

IHP merupakan "sekatan" cukai pendapatan peribadi.

Ini merupakan pendapat ramai pakar mengenai cukai pendapatan peribadi sejak kebelakangan ini. Mengikut peraturan semasa, jumlah pengecualian cukai pendapatan peribadi hanya boleh diubah apabila Indeks Harga Pengguna (IHP) meningkat sebanyak 20%. Peguam Tran Xoa, Pengarah Firma Guaman Minh Dang Quang, mengulas bahawa peraturan ini telah menyebabkan kekecewaan kepada pembayar cukai kerana jumlah pengecualian biasanya ketinggalan di belakang IHP, bermakna pelarasan hanya boleh dibuat selepas bertahun-tahun. Contohnya, IHP telah meningkat lebih 10% dari tahun 2020 hingga sekarang tetapi belum mencapai 20%, jadi jumlah pengecualian kekal tidak berubah. Ini bermakna ramai pekerja bergaji, walaupun terdapat kenaikan mendadak dalam harga barangan dan perkhidmatan, terpaksa mengetatkan lagi ikat pinggang mereka, memaksa mereka untuk mengurangkan cukai.

Potongan elaun peribadi telah ketinggalan zaman berbanding keadaan sosioekonomi beberapa tahun kebelakangan ini.

FOTO: NHAT THINH

"Dalam Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi, kaedah untuk menentukan ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi adalah yang paling penting. Malah menaikkan ambang daripada 11 juta VND/orang/bulan kepada 18 juta VND, seperti yang dicadangkan oleh banyak wilayah dan bandar, hanya boleh menyelesaikan masalah tersebut buat sementara waktu pada tahun pertama. Pada tahun-tahun berikutnya, ambang semasa akan menjadi ketinggalan zaman dan mengikuti kaedah lama. Oleh itu, jawatankuasa penggubal harus meninggalkan asas indeks IHP untuk melaraskan ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi," cadang Encik Xoa, secara terus terang menyatakan bahawa pengiraan berdasarkan IHP adalah "kesesakan". Tambahan pula, indeks IHP merangkumi lebih 700 barangan dan perkhidmatan, manakala pembayar cukai hanya kerap terjejas oleh beberapa barangan dan perkhidmatan penting seperti makanan, elektrik dan air. Apatah lagi, dengan pengurusan kerajaan baru-baru ini, IHP akan turun naik pada tahap yang rendah, sama sekali berbeza daripada tempoh sebelumnya, menjadikannya lebih tidak sesuai untuk mengira ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi. Oleh itu, cukai pendapatan peribadi (PIT) harus dikawal selia berdasarkan gaji minimum serantau, mengikut prinsip "air pasang naik mengangkat semua bot," dengan gaji minimum serantau diselaraskan setiap tahun agar sesuai dengan pengiraan PIT. Ini akan mengelakkan situasi di mana gaji meningkat setiap tahun untuk mengimbangi inflasi, sementara cukai juga meningkat, sekali gus menjejaskan kenaikan gaji kerajaan.

Berkongsi pandangan yang sama, Encik Nguyen Ngoc Tu dari Universiti Perniagaan dan Teknologi berhujah bahawa peraturan ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi sebagai jumlah tetap, yang hanya diselaraskan apabila IHP berubah sebanyak 20%, menjadikan semakan semula sangat perlahan. Statistik sejak 15 tahun lalu menunjukkan bahawa hanya terdapat kira-kira dua pelarasan pada ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi, dan setiap pelarasan adalah lebih perlahan daripada kadar sebenar, yang tidak memuaskan bagi pembayar cukai. Tambahan pula, walaupun pendapatan orang ramai telah meningkat sejak 10 tahun lalu disebabkan oleh inflasi, pendapatan sebenar telah menurun, terutamanya semasa tahun-tahun apabila pandemik Covid-19 meletus. "Dari tahun 2020 hingga kini, indeks IHP telah berubah dengan ketara, namun tahap lama masih digunakan, yang mana sama sekali tidak munasabah. Jika ia dibenarkan berubah secara automatik, pengecualian cukai pendapatan peribadi perlu meningkat kepada 15-16 juta VND/orang/bulan, bukannya kekal stagnan pada 11 juta VND. Itu belum lagi kenaikan gaji pokok sebanyak 30% baru-baru ini, kenaikan gaji minimum serantau, dan peningkatan penunjuk lain… Oleh itu, pengecualian cukai pendapatan peribadi perlu ditingkatkan untuk mengelakkan cukai yang berlebihan, yang hanya akan menjadikan beban cukai ke atas pembayar cukai lebih tinggi," tegas Encik Tu.

Menurut Encik Tú, menetapkan ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi yang tetap akan membawa kepada semakan tahunan kepada kerajaan, jika tidak, keadaan semasa akan kembali kepada statusnya yang ketinggalan zaman. Dalam jangka masa panjang, apabila meminda undang-undang cukai, jawatankuasa penggubal harus mempertimbangkan untuk mendasarkannya pada gaji minimum serantau. "Sebagai contoh, kini terdapat cadangan untuk meningkatkan ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi kepada 18-20 juta VND/bulan, bersamaan dengan 4-5 kali ganda gaji minimum serantau. Setiap tahun, apabila gaji ini meningkat, ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi akan berubah secara automatik tanpa perlu dikira atau diserahkan kepada pihak berkuasa yang berkaitan untuk semakan. Ini adalah pendekatan yang agak sesuai apabila mengubah ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi. Tambahan pula, perbelanjaan terbesar untuk pekerja ialah penjagaan kesihatan, pendidikan dan perumahan. Perbelanjaan khusus ini perlu dimasukkan dalam undang-undang. Dalam beberapa kes khas, seperti tanggungan kurang upaya atau warga emas yang menghidap penyakit jangka panjang dan mahal, nisbah ini boleh menjadi 70-100% daripada ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi untuk pembayar cukai," tambah Encik Nguyen Ngoc Tú.

Ini adalah perkara yang mendesak dan mesti ditangani segera.

Cadangan untuk menaikkan ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi, menyemak semula kurungan cukai, atau menangani peraturan yang ketinggalan zaman dalam Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi telah dibincangkan selama bertahun-tahun. Malah, sejak tahun 2021, Perdana Menteri telah mengeluarkan dokumen yang meminta Kementerian Kewangan untuk menyemak dan mencadangkan pindaan kepada kekurangan Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi. Sepanjang hampir empat tahun yang lalu, Kerajaan juga telah berulang kali menyebut tentang keperluan untuk mengkaji dan menyemak semula kekurangan undang-undang ini. Dalam banyak mesyuarat Dewan Undangan Negeri, para perwakilan telah menunjukkan banyak peraturan yang ketinggalan zaman yang tidak sesuai untuk keadaan ekonomi Vietnam, yang menyebabkan kekecewaan di kalangan pembayar cukai. Pada Mac 2022, untuk mencadangkan pindaan kepada peraturan Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi yang tidak mencukupi, dalam dokumen yang meminta pendapat daripada kementerian dan agensi, Kementerian Kewangan mencadangkan untuk menyemak dan menilai pindaan kepada kandungan termasuk pembayar cukai, pendapatan yang boleh dikenakan cukai, asas cukai, ambang pengecualian, kadar cukai, dan sebagainya. Walau bagaimanapun, isu ini masih tertangguh dan belum dikemukakan kepada Dewan Undangan Negeri.

Peguam Truong Thanh Duc, Pengarah Besar ANVI Law Firm, menyatakan secara terus terang: "Isu dan peraturan cukai pendapatan peribadi yang telah diulas oleh banyak kementerian, wilayah dan bandar adalah asas dan telah dibincangkan secara meluas. Ini bukanlah isu baharu atau sukar. Apatah lagi, pengalaman negara lain agak komprehensif dan boleh digunakan sebagai rujukan. Jika undang-undang itu benar-benar dipinda, ia boleh disiapkan dalam tempoh 6 bulan kerana ia bukanlah undang-undang yang baharu sepenuhnya. Perkara yang paling penting ialah pemikiran dan metodologi undang-undang tersebut. Kementerian Kewangan sendiri telah mengakui bahawa terdapat kekurangan yang mesti ditangani segera. 'Memandangkan telah dipersetujui bahawa ambang cukai pendapatan peribadi mesti dinaikkan dan kurungan cukai diubah, tiada apa yang perlu dirisaukan. Jika terdapat sebarang isu yang tidak dapat diselesaikan, seperti berapa banyak yang perlu dinaikkan, atau perbelanjaan tambahan yang boleh ditolak untuk pembayar cukai, agensi penggubal boleh mengemukakan 2-3 pilihan untuk dipertimbangkan oleh wakil Dewan Undangan Negeri dan memberikan maklum balas,' analisis peguam Truong Thanh Duc." Beliau memberi contoh: jika terdapat banyak cadangan untuk menaikkan ambang cukai pendapatan peribadi kepada empat atau lima kali ganda gaji minimum serantau, Kementerian Kewangan boleh mengemukakan kedua-dua pilihan kepada Kerajaan, yang kemudiannya akan membentangkannya kepada Dewan Undangan Negeri. Selepas itu, wakil Dewan Undangan Negeri akan memberikan pendapat mereka dan mengundi pilihan tersebut; pilihan yang dipilih oleh paling ramai wakil akan dilaksanakan.

"Peraturan yang tidak diketahui atau yang aplikasi praktikalnya tidak jelas memerlukan lebih banyak masa untuk semakan dan penilaian. Sementara itu, kekurangan Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi telah berulang kali dibangkitkan. Inilah yang diharapkan oleh pembayar cukai, dan ia mempengaruhi kehidupan berjuta-juta keluarga, jadi ia harus diutamakan dan dipinda lebih awal, bukan ditangguhkan dan dilanjutkan selama 3-4 tahun. Undang-undang tersebut harus digubal atau dipinda menggunakan pendekatan yang paling mudah dan jelas. Contohnya, mengenai ambang cukai pendapatan peribadi, penggunaan gaji minimum serantau yang diumumkan setiap tahun oleh Kerajaan akan lebih mudah dilaksanakan dan lebih mencerminkan realiti kehidupan rakyat," tegas peguam Truong Thanh Duc.

Sepenuhnya, peguam Tran Xoa berhujah bahawa peningkatan ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi sama sekali tidak memberi kesan kepada hasil cukai pendapatan peribadi, satu fakta yang dibuktikan oleh pelarasan sebelumnya pada ambang pada tahun 2023 dan 2020. Cukai pendapatan peribadi secara konsisten telah meningkatkan sumbangannya kepada bajet negeri setiap tahun. Contohnya, pada tahun 2011, cukai ini menyumbang kira-kira 5.33% kepada bajet negeri yang diuruskan oleh pihak berkuasa cukai. Menjelang 2013 (apabila ambang pengecualian dinaikkan daripada 4 juta VND/orang/bulan kepada 9 juta VND), hasil cukai terus meningkat, menyumbang 5.62% daripada jumlah hasil bajet. Pada tahun 2020 (tahun ambang pengecualian juga diselaraskan ke atas kepada 11 juta VND), hasil cukai pendapatan peribadi terus meningkat, dan sumbangannya kepada jumlah hasil bajet juga meningkat kepada 7.62%. Menurut Encik Tran Xoa, isu ini telah menjadi punca kekecewaan untuk masa yang lama, jadi kerajaan perlu mempertimbangkan untuk melaraskan ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi untuk pembayar cukai tahun ini. Pelarasan ini adalah munasabah, selaras dengan keadaan ekonomi Vietnam, dan selaras dengan sentimen orang ramai, serupa dengan dasar berterusan kerajaan untuk menyokong perniagaan dan individu.

Encik Nguyen Ngoc Tu menegaskan bahawa menurut pelan tindakan yang diumumkan, draf Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi akan dikemukakan kepada Dewan Undangan Negeri pada Oktober 2025, diluluskan pada Mei 2026, dan kemungkinan besar hanya akan berkuat kuasa pada tahun 2027. Ini bermakna pekerja bergaji perlu menunggu dua tahun lagi untuk ambang pengecualian cukai pendapatan peribadi berubah, yang terlalu lama dan terlalu perlahan. "Ini adalah isu yang mendesak, jadi Kementerian Kewangan perlu mengemukakan pindaan kepada ambang pengecualian tidak lama lagi, kerana tidak perlu menunggu keseluruhan undang-undang dipinda mengikut pelan tindakan yang diumumkan," kata Encik Tu.