Pembaharuan cukai pendapatan peribadi segera

Cadangan bersama untuk meningkatkan tahap potongan keluarga

Kementerian Kewangan baru sahaja mengumumkan ringkasan, penjelasan dan ulasan mengenai draf Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi (PIT). Khususnya, beberapa siri kementerian dan lokaliti telah mencadangkan untuk meningkatkan tahap potongan keluarga (GTGC). Secara khusus, Kementerian Pertahanan Negara , Pengangkutan, Kesihatan, Pertanian dan Pembangunan Luar Bandar, Maklumat dan Komunikasi... semuanya berkata bahawa tahap GTGC dikenakan kepada pembayar cukai sebanyak 11 juta VND/bulan dan 4.4 juta VND/bulan untuk tanggungan tidak lagi sesuai dengan keadaan ekonomi dan taraf hidup rakyat semasa.

Harga barangan dan perkhidmatan telah meningkat sejak beberapa tahun tetapi tahap potongan keluarga kekal tidak berubah.

FOTO: NHAT THINH

Pendekkan jadual cukai pendapatan peribadi

Dalam pindaan Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi, pengurangan jadual cukai pendapatan peribadi juga perlu dilaksanakan. Jadual cukai perlu dikurangkan daripada 7 peringkat sekarang kepada 4 peringkat dan kadar cukai maksimum hanya 30%. Kerana cukai pendapatan korporat semasa hanya digunakan pada 20% malah lebih rendah dalam beberapa bidang dan industri keutamaan. Selain itu, perusahaan hanya membayar cukai selepas menolak semua perbelanjaan yang munasabah dan sah. Jika mereka mengalami kerugian, mereka boleh meneruskan kerugian untuk tempoh 5 tahun. Selain itu, perusahaan juga boleh mengurangkan cukai pendapatan sehingga 30% dalam tempoh khas seperti bencana alam, wabak, dll.

Peguam Tran Xoa, Pengarah Firma Guaman Minh Dang Quang

Khususnya, Kementerian Pertahanan Negara mencadangkan untuk meningkatkan kadar cukai pendapatan peribadi untuk pembayar cukai kepada 17.3 juta VND/bulan dan untuk tanggungan kepada 6.9 juta VND/bulan. Oleh kerana gaji pokok pada masa pengisytiharan kadar cukai pendapatan peribadi 11 juta VND/bulan pada akhir 2019 hanya 1.49 juta VND, sehingga akhir 2024 ia telah meningkat kepada 2.34 juta VND, bersamaan dengan peningkatan 57.05%. Jawatankuasa Rakyat wilayah Ha Tinh mencadangkan untuk meningkatkan kadar cukai pendapatan peribadi untuk pembayar cukai kepada 18 juta VND/bulan, dan untuk tanggungan kepada 8 juta VND/bulan. Wilayah ini memetik bahawa mengikut Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi 2012, potongan untuk pembayar cukai ialah 9 juta VND/bulan, dan untuk tanggungan ialah 3.6 juta VND/bulan, dipohon mulai Julai 2013. Pada masa itu, gaji pokok ialah 1.15 juta VND. Sehingga kini gaji pokok meningkat 2.03 kali ganda bersamaan 2.34 juta VND, maka perlulah menaikkan tahap GTGC mengikut kadar kenaikan gaji pokok.

Selain itu, Jawatankuasa Rakyat wilayah Bac Giang mencadangkan untuk meningkatkan tahap GTGC semasa ke arah yang sesuai dengan keadaan kehidupan praktikal setiap wilayah kerana gaji minimum dibahagikan kepada 4 wilayah. Lebih-lebih lagi, harga barang semakin meningkat menyebabkan perbelanjaan sara hidup harian meningkat, maka paras sekarang tidak lagi sesuai. Pada masa yang sama, wilayah Bac Giang mencadangkan Kementerian Kewangan untuk segera menyerahkan kepada pihak berkuasa yang berwibawa untuk meminda Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi (penggantian) kerana beberapa peraturan tidak lagi sesuai untuk perkembangan ekonomi semasa dan Undang-undang Tanah 2024 telah berkuat kuasa sejak Ogos 2024. Kementerian Penerangan dan Komunikasi mencadangkan untuk meningkatkan tahap GTGC bagi menyaingi kenaikan harga asas ekonomi, kadar gaji pengguna dan kenaikan bulan Julai1. 2024. Pada masa yang sama, bina tahap GTGC agar sepadan dengan dasar gaji Kerajaan yang ditetapkan sekarang (mengikut 4 wilayah).

Kadar VAT bagi pembayar cukai perlu segera dipinda mengikut saranan kementerian, cawangan dan wilayah dan bandar.

FOTO: NGOC DUONG

Pertimbangkan untuk membetulkannya sekarang, jangan tunggu peta jalan.

Sebab mengapa ramai pakar ekonomi serta timbalan Dewan Negara mencadangkan untuk melaraskan kadar cukai pendapatan peribadi lebih awal tanpa menunggu IHP meningkat sebanyak 20% adalah kerana ekonomi mengalami turun naik yang luar biasa. Dari 2020 hingga 2023, pandemik Covid-19 telah memberi kesan yang kuat terhadap situasi sosio-ekonomi kedua-dua dunia dan Vietnam. Beberapa siri barangan keperluan telah meningkat harganya. Oleh itu, adalah mustahil untuk menunggu CPI meningkat seperti yang ditetapkan kerana itu adalah perkembangan dalam keadaan biasa. Kerajaan perlu mempertimbangkan untuk menukar kadar cukai pendapatan peribadi dengan segera tanpa menunggu pelan hala tuju untuk meminda Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi secara menyeluruh. Apabila Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi dipinda, ia akan disemak secara lebih menyeluruh. Mempertimbangkan dan meminda serta-merta, menaikkan kadar cukai pendapatan peribadi adalah selaras dengan realiti, mengiringi rakyat, dan memupuk sumber pendapatan.

Peguam Nguyen Duc Nghia , Timbalan Pengarah Pusat Menyokong Perusahaan Kecil dan Sederhana (Persatuan Perniagaan Bandar Ho Chi Minh)

Banyak kawasan dan kementerian juga telah mencadangkan untuk menambah potongan untuk menyokong kos pendidikan, penjagaan kesihatan, perumahan, insurans sosial sukarela dan pelaburan untuk pembangunan manusia. Pada masa yang sama, peraturan ditambah untuk menyokong kes-kes khas seperti pekerja yang merupakan ibu bapa tunggal, atau mempunyai saudara mara yang menghidap penyakit serius...

Sebelum ini, beberapa siri pengundi dari wilayah dan bandar serta pakar cukai dan ekonomi turut memberikan pendapat dan mencadangkan untuk menaikkan tahap VAT kerana peraturan semasa terlalu lapuk, tidak memastikan taraf hidup purata bagi banyak keluarga. Menurut peguam Nguyen Duc Nghia, Timbalan Pengarah Pusat Menyokong Perusahaan Kecil dan Sederhana (Persatuan Perniagaan Bandar Ho Chi Minh), apabila meminda Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi, perkara yang paling penting ialah mengubah asas pengiraan VAT untuk pembayar cukai. VAT hendaklah ditetapkan pada 4 kali gaji minimum serantau (wilayah 1 mempunyai gaji minimum 4.969 juta VND, jadi VAT akan menjadi hampir 20 juta VND/bulan; wilayah 2 mempunyai gaji minimum 4.41 juta VND, jadi VAT akan menjadi kira-kira 17.6 juta VND/bulan...). Gaji minimum tahunan serantau dikawal oleh Kerajaan selepas mendengar pendapat daripada wakil pekerja dan majikan, jadi ia agak sesuai untuk keadaan sosio-ekonomi umum, dengan mengambil kira faktor serantau yang berbeza.

CPI ialah "bottleneck" cukai pendapatan peribadi

Itulah ulasan ramai pakar mengenai cukai pendapatan peribadi sejak beberapa tahun kebelakangan ini. Mengikut peraturan semasa, kadar VAT hanya boleh diubah apabila CPI meningkat sebanyak 20%. Peguam Tran Xoa, Pengarah Firma Guaman Minh Dang Quang, mengulas bahawa peraturan ini telah menyebabkan kekecewaan kepada pembayar cukai kerana kadar VAT sering mengikut CPI, jadi ia mengambil masa bertahun-tahun untuk diselaraskan. Sebagai contoh, CPI dari 2020 hingga sekarang telah meningkat lebih daripada 10% tetapi belum mencapai 20%, jadi kadar VAT kekal tidak berubah. Ini menyebabkan ramai pekerja bergaji selama bertahun-tahun, walaupun harga barangan dan perkhidmatan meningkat secara mendadak, tetapi jumlah cukai yang perlu dibayar tidak dikurangkan sehingga memaksa mereka mengetatkan tali pinggang.

Tahap potongan keluarga telah ketinggalan di belakang situasi sosio-ekonomi selama bertahun-tahun.

FOTO: NHAT THINH

"Dalam Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi, kaedah menentukan kadar cukai pendapatan peribadi adalah yang paling penting. Malah menaikkan kadar cukai pendapatan peribadi daripada VND11 juta/orang/bulan kepada VND18 juta seperti yang dicadangkan oleh banyak wilayah dan bandar hanya boleh menyelesaikan masalah buat sementara waktu pada tahun pertama. Pada tahun-tahun berikutnya, kadar cukai pendapatan peribadi akan terus menjadi lapuk dan mengikut kaedah penggubalan CPI yang lama. kadar cukai pendapatan peribadi," En. Xoa mencadangkan, dengan mengatakan bahawa pengiraan berdasarkan IHP adalah "bottleneck". Selain itu, indeks IHP dikira merangkumi lebih daripada 700 barangan dan perkhidmatan, manakala pembayar cukai hanya kerap dipengaruhi oleh beberapa kumpulan barangan penting seperti makanan, bahan makanan, elektrik dan air. Apatah lagi, dengan pengurusan Kerajaan baru-baru ini, indeks IHP akan turun naik pada tahap yang rendah, berbeza sama sekali daripada tempoh sebelumnya, jadi lebih tidak sesuai untuk mengira kadar cukai pendapatan peribadi. Oleh itu, peraturan VAT harus berdasarkan gaji minimum serantau, "apabila air pasang, bot naik", setiap tahun gaji minimum serantau diselaraskan supaya sesuai untuk pengiraan VAT. Itu akan membantu untuk mengelakkan situasi di mana gaji meningkat setiap tahun untuk mengimbangi susut nilai tetapi cukai meningkat, menjadikan kenaikan gaji Kerajaan tidak bermakna.

Berkongsi pandangan yang sama, Encik Nguyen Ngoc Tu, Universiti Perniagaan dan Teknologi, berkata bahawa peraturan kadar VAT adalah tetap dan hanya apabila CPI berubah sebanyak 20%, kadar ini akan diubah, menjadikan semakan sangat perlahan. Statistik sepanjang 15 tahun yang lalu menunjukkan bahawa hanya terdapat kira-kira 2 pelarasan pada kadar VAT dan setiap kelajuan pelarasan adalah lebih rendah daripada yang sebenar, yang tidak memuaskan bagi pembayar cukai. Apatah lagi, pendapatan rakyat meningkat sejak 10 tahun lalu berikutan inflasi yang meningkat tetapi pendapatan benar menurun, terutama pada tahun-tahun wabak Covid-19. "Sejak 2020, IHP telah banyak berubah, tetapi adalah tidak munasabah untuk masih menggunakan tahap lama. Jika perubahan itu secara automatik, kadar VAT akan meningkat kepada 15-16 juta VND/orang/bulan, tidak bertakung pada 11 juta VND. Apatah lagi kenaikan 30% dalam gaji pokok baru-baru ini, kenaikan kadar VAT serta kenaikan gaji minimum serantau, dan lain-lain lagi, kenaikan gaji minimum serantau, dan lain-lain. untuk mengelakkan caj berlebihan, bahagian cukai semakin tinggi dan lebih tinggi, menyebabkan lebih banyak beban kepada pembayar cukai," tegas Encik Tu.

Apatah lagi, menurut Encik Tu, peraturan kadar VAT tetap akan membawa kepada keadaan bahawa setiap tahun ia perlu dikemukakan kepada Kerajaan untuk dipinda, jika tidak, ia akan kembali kepada keadaan mundur sekarang. Dalam jangka masa panjang, apabila meminda undang-undang cukai, jawatankuasa penggubal harus mempertimbangkan untuk mendasarkannya pada gaji minimum serantau. "Sebagai contoh, pada masa ini dicadangkan untuk meningkatkan tahap GTGC kepada 18 - 20 juta VND/bulan, bersamaan 4 - 5 kali gaji minimum serantau. Setiap tahun, apabila gaji ini dinaikkan, tahap GTGC secara automatik akan berubah tanpa perlu mengira atau menyerahkan kepada pihak berkuasa untuk pindaan. Ini adalah pilihan yang cukup sesuai apabila menukar tahap GTGC. Di samping itu, kos-kos perumahan ini termasuk untuk perbelanjaan penjagaan kesihatan yang paling besar. Dalam beberapa kes khas seperti tanggungan kurang upaya, orang tua dengan penyakit jangka panjang yang menelan belanja yang banyak, kadar ini boleh sama dengan 70 - 100% tahap GTGC untuk pembayar cukai," tambah Encik Nguyen Ngoc Tu.

Isu mendesak, mesti dilakukan segera

Cadangan untuk menaikkan kadar VAT, meminda kadar cukai atau beberapa peruntukan yang tidak lagi sesuai dalam Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi telah disebut selama bertahun-tahun. Malah, sejak 2021, Perdana Menteri telah mengeluarkan dokumen meminta Kementerian Kewangan menyemak dan mencadangkan pindaan terhadap kepincangan Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi. Sepanjang hampir 4 tahun yang lalu, Kerajaan telah berulang kali menyebut tentang keperluan untuk mengkaji dan mengkaji semula kelemahan undang-undang ini. Pada banyak mesyuarat Perhimpunan Kebangsaan, perwakilan juga menunjukkan banyak peraturan lapuk yang tidak sesuai dengan keadaan ekonomi Vietnam, menyebabkan pembayar cukai kecewa. Menjelang Mac 2022, untuk mencadangkan pindaan kepada peruntukan yang tidak sesuai dalam Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi, dalam dokumen yang meminta pendapat daripada kementerian dan cawangan, Kementerian Kewangan mencadangkan untuk menyemak, menilai dan membuat cadangan untuk meminda kandungan termasuk pembayar cukai, pendapatan bercukai, asas cukai, VAT, kadar cukai, dan lain-lain. Bagaimanapun, cerita ini masih dan belum menjadi kenyataan sehingga kini kepada Dewan Negara.

Peguam Truong Thanh Duc, Pengarah Besar Firma Guaman ANVI, berkata terus terang: Isu dan peraturan cukai pendapatan peribadi yang banyak kementerian, cawangan dan wilayah telah mengulas adalah asas dan telah banyak dibincangkan. Ini bukan isu baru atau sukar. Apatah lagi pengalaman negara lain cukup memadai untuk dijadikan rujukan. Sekiranya undang-undang itu benar-benar dipinda, ia hanya akan mengambil masa 6 bulan kerana ia tidak merangka undang-undang baru. Perkara yang paling penting ialah pemikiran dan kaedah undang-undang. Kementerian Kewangan sendiri mengakui terdapat kepincangan yang perlu dipinda segera. "Sekiranya kami bersetuju untuk menaikkan tahap cukai pendapatan peribadi dan menukar kadar cukai, tiada apa yang perlu dibimbangkan. Jika terdapat sebarang isu yang belum dipersetujui, seperti berapa jumlah yang perlu dibangkitkan, apakah perbelanjaan tambahan yang perlu ditolak untuk pembayar cukai, dan lain-lain, agensi penggubal undang-undang boleh mengemukakan 2-3 pilihan untuk perwakilan Dewan Negara untuk dipertimbangkan dan diulas, "analisis peguam Truong Thanh Duc. Beliau memberi contoh banyak cadangan untuk menaikkan tahap GTGC kepada 4 atau 5 kali gaji minimum serantau, Kementerian Kewangan boleh mengemukakan kedua-dua pilihan kepada Kerajaan untuk dibentangkan kepada Dewan Negara. Kemudian perwakilan Dewan Negara akan memberi pendapat dan mengundi untuk meluluskan, pilihan yang dipilih oleh perwakilan terbanyak akan diguna pakai.

"Cuma peraturan yang tidak diketahui dan tidak dapat divisualisasikan secara realiti memerlukan lebih masa untuk dikaji dan dinilai. Sementara itu, kepincangan Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi telah banyak kali dicadangkan. Ini adalah jangkaan pembayar cukai, menjejaskan kehidupan jutaan keluarga, jadi ia harus diutamakan untuk dilaksanakan terlebih dahulu, dipinda lebih awal, tidak teragak-agak dan berlarutan selama 3-4 tahun. pilih pilihan yang paling mudah dan jelas Contohnya, dalam peringkat GTGC, memilih untuk memohon mengikut gaji minimum serantau yang diumumkan Kerajaan setiap tahun adalah mudah untuk dilaksanakan, dengan teliti mengikuti realiti kehidupan rakyat,” tegas peguam Truong Thanh Duc.

Setuju, peguam Tran Xoa berkata bahawa menaikkan kadar cukai pendapatan peribadi sama sekali tidak memberi kesan kepada hasil cukai pendapatan peribadi, yang telah terbukti pada masa-masa sebelumnya melaraskan kadar cukai pendapatan peribadi seperti pada 2023 dan 2020. Cukai pendapatan peribadi telah meningkatkan sumbangannya kepada belanjawan negeri setiap tahun. Sebagai contoh, pada tahun 2011, cukai ini menyumbang kira-kira 5.33% kepada belanjawan negeri yang diuruskan oleh sektor cukai, tetapi menjelang 2013 (apabila kadar cukai pendapatan peribadi dinaikkan daripada 4 juta VND/orang/bulan kepada 9 juta VND untuk pembayar cukai), hasil cukai masih meningkat dan menyumbang 5.62% daripada jumlah hasil belanjawan. Menjelang 2020 (ini juga merupakan tahun kadar cukai pendapatan peribadi diselaraskan kepada 11 juta VND untuk pembayar cukai), hasil cukai pendapatan peribadi terus meningkat dan kadar sumbangan juga meningkat kepada 7.62% daripada jumlah hasil belanjawan. Menurut Encik Tran Xoa, isu ini telah menimbulkan kekecewaan sejak sekian lama, jadi pada tahun ini, Kerajaan perlu mempertimbangkan untuk melaraskan kadar VAT untuk pembayar cukai. Pelarasan ini adalah munasabah, selaras dengan keadaan ekonomi Vietnam, dan selaras dengan rakyat, serta dasar untuk menyokong perniagaan dan rakyat yang sedang dilaksanakan oleh Kerajaan.

Encik Nguyen Ngoc Tu menegaskan bahawa mengikut pelan hala tuju yang diumumkan, draf Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi akan diserahkan kepada Perhimpunan Negara pada Oktober 2025, diluluskan pada Mei 2026 dan berkemungkinan berkuat kuasa pada 2027. Ini bermakna pekerja bergaji perlu menunggu 2 tahun lagi untuk perubahan dalam kadar cukai pendapatan peribadi, yang terlalu lama dan terlalu lewat. "Ini adalah isu yang mendesak, jadi Kementerian Kewangan perlu mengemukakan semakan awal kadar cukai pendapatan peribadi kerana tidak perlu menunggu keseluruhan undang-undang disemak mengikut pelan hala tuju yang diumumkan," kata Encik Tu.