Ekonomi moden tidak boleh terus bergantung lebih lama kepada pengurusan hasil berdasarkan anggaran, persetujuan dan pengalaman.
Walau bagaimanapun, realiti beberapa bulan pertama pelaksanaan juga menunjukkan bahawa mempunyai matlamat yang betul tidak semestinya bermakna kaedah pelaksanaan adalah optimum.
Seperti yang dicerminkan dalam Perkara 1, ramai pemilik perniagaan keliru tentang invois, perisian, pengisytiharan dan dokumen; ada yang telah menggantung perniagaan buat sementara waktu, memberhentikan pekerja, dan sebagainya, bukan kerana mereka mahu mengelak cukai, tetapi kerana mereka takut melakukan kesilapan yang boleh membawa kepada risiko undang-undang.
Daripada cadangan Persatuan Perusahaan Kecil dan Sederhana Vietnam untuk kadar cukai tetap kepada pengalaman Pertubuhan Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) mengenai rejim cukai yang dipermudahkan untuk perusahaan mikro, satu soalan yang perlu ditanya ialah: Adakah memudahkan prosedur merupakan cara bagi Negara untuk mengumpul lebih banyak hasil, dengan lebih mampan?
Cukai tetap - alternatif kepada cukai sekaligus.
Berdasarkan realiti ini, Persatuan Perusahaan Kecil dan Sederhana Vietnam mencadangkan agar Kerajaan mengkaji dasar cukai tetap untuk isi rumah perniagaan dan perniagaan individu dengan pendapatan tahunan antara 1-3 bilion VND.
Adalah penting untuk ditekankan bahawa ini bukanlah cadangan untuk kembali kepada sistem cukai kadar tetap sebelumnya. Menurut pendekatan Persatuan, cukai tetap boleh ditentukan sebagai peratusan atau sebagai jumlah tetap yang dikira oleh pihak berkuasa cukai berdasarkan data, purata margin keuntungan bagi setiap sektor, industri dan saiz perniagaan.
Dalam erti kata lain, jika cukai kadar tetap yang lama tidak diterima dengan baik kerana ia sangat bergantung pada anggaran, persetujuan dan sentimen, maka cukai kadar tetap yang baharu perlu direka bentuk berdasarkan platform yang dipacu data dan telus serta kriteria yang jelas.
Kadar cukai tidak sepatutnya berdasarkan rundingan antara perniagaan dan pegawai cukai, tetapi harus berdasarkan parameter yang boleh disahkan: hasil, industri, lokasi, purata margin keuntungan dan sejarah transaksi.
Itulah perbezaan utama. Negeri masih mengawal obligasi cukai, manakala perniagaan tidak lagi perlu menanggung keseluruhan beban birokrasi seperti sekarang.
Nilai terbesar cadangan ini bukanlah terletak pada membayar cukai yang lebih sedikit atau lebih, tetapi pada pengurangan kos memenuhi obligasi cukai dengan ketara.
Penyederhanaan tidak bermaksud melonggarkan pengurusan.
Kebimbangan umum adalah sama ada penggunaan cukai tetap atau mekanisme pengisytiharan yang lebih mudah akan meningkatkan kerugian hasil. Ini adalah soalan yang sah.
Walau bagaimanapun, adalah penting untuk membezakan antara dua konsep: pengurangan cukai dan pengurangan kos pematuhan. Kedua-duanya bukanlah perkara yang sama.
Menurut pengiraan oleh Persatuan Perusahaan Kecil dan Sederhana Vietnam, kos teknologi dan pengurusan pihak berkuasa cukai juga boleh berada dalam lingkungan 6,460-19,382 bilion VND setahun.
Angka-angka ini masih perlu disahkan oleh kajian bebas, tetapi ia menimbulkan persoalan yang merangsang pemikiran: Adakah sistem cukai benar-benar optimum jika kos operasi begitu tinggi?
Oleh itu, selain cukai tetap, Persatuan juga mencadangkan penggunaan mekanisme pengisytiharan cukai yang dipermudahkan. Terutamanya, Persatuan tidak mencadangkan pemansuhan pengisytiharan cukai, tetapi sebaliknya memudahkan proses pengisytiharan.
Satu cadangan adalah untuk melaksanakan mekanisme "borang pengisytiharan yang dicadangkan", sama seperti cara pihak berkuasa cukai mengendalikan cukai pendapatan peribadi pada masa ini. Berdasarkan data sedia ada, pihak berkuasa cukai akan menyediakan borang pengisytiharan terlebih dahulu; pembayar cukai hanya perlu menyemak, mengesahkan atau melaraskan jika terdapat percanggahan, dan bukannya perlu membuat keseluruhan fail dari awal.
Jika dilaksanakan dengan berkesan, pendekatan ini dapat menjimatkan masa berjuta-juta perniagaan dengan ketara di samping mengurangkan beban kerja pihak berkuasa cukai itu sendiri. Ini adalah perkara penting: memudahkan prosedur bukan sahaja memberi manfaat kepada pembayar cukai tetapi juga sistem pentadbiran.
Lebih kecil perniagaan, lebih mudah prosedur yang sepatutnya.
Malah, banyak negara telah menghadapi masalah yang serupa. Pengalaman OECD, yang dikumpulkan oleh Economica, menunjukkan bahawa daripada menggunakan rejim cukai yang sama kepada semua entiti, banyak negara mereka bentuk mekanisme yang dipermudahkan khusus untuk perusahaan mikro dan perniagaan isi rumah.
Kaedahnya mungkin berbeza-beza: sesetengah tempat mengira cukai berdasarkan hasil, sesetengahnya menggunakan anggaran tahap pendapatan dan sesetengahnya membenarkan prosedur perakaunan dan pengisytiharan yang dipermudahkan.
Namun begitu, tanpa mengira reka bentuknya, semua model ini adalah berdasarkan falsafah yang sama: semakin kecil perniagaannya, semakin mudah prosedurnya.
Matlamatnya adalah untuk mengurangkan kos bagi orang ramai untuk memenuhi kewajipan tersebut. Jika kos pematuhan terlalu tinggi, perniagaan kecil mudah tersingkir daripada sektor formal atau mencari jalan untuk memintas peraturan.
Oleh itu, sistem cukai yang berkesan bukan sahaja dinilai berdasarkan keupayaannya untuk mengutip cukai dengan betul dan lengkap, tetapi juga berdasarkan keupayaannya untuk menggalakkan kesediaan pembayar cukai untuk bekerjasama.
Apabila prosedur mudah, orang ramai mempunyai kurang insentif untuk mengelakkannya. Apabila kos pematuhan rendah, pihak berkuasa cukai juga menjimatkan sumber untuk pemeriksaan, penjelasan, pemprosesan dan penguatkuasaan.
Jangan anggap perniagaan tunggal sebagai perusahaan kecil.
Dari perspektif lain, Dr. Le Duy Binh dari Economica berhujah bahawa untuk memperbaharui cukai, pertama sekali perlu menentukan status undang-undang sektor perniagaan individu dengan betul. Jenis perniagaan ini sangat berbeza daripada perusahaan dari segi skala, organisasi dan kapasiti pengurusan.
Pada masa ini, majoriti isi rumah perniagaan pada dasarnya adalah individu atau keluarga yang mengatur aktiviti pengeluaran dan perniagaan mereka sendiri pada skala yang sangat kecil.
Secara purata, setiap isi rumah hanya menggaji kira-kira 1.5 pekerja. Ketua isi rumah bertindak sebagai jurujual, pengurus, pembeli, juruwang, dan selalunya juga orang yang menyimpan rekod.
Oleh itu, sistem perakaunan, cukai dan pengurusan untuk sektor ini tidak seharusnya direka bentuk dengan cara yang sama seperti untuk perniagaan.
Jika kita mendekati pematuhan dengan dasar satu saiz untuk semua, kekurangan berkaitan kos akan menjadi sangat sukar untuk diselesaikan.
Ini tidak bermakna melonggarkan pengurusan perniagaan isi rumah. Sebaliknya, hanya dengan mengenal pasti ciri-ciri sektor perniagaan individu dengan betul, Negeri boleh merangka mekanisme yang cukup mudah untuk mereka patuhi dan cukup telus untuk mengehadkan kerugian hasil.
Permudahkan untuk mendapatkan lebih banyak.
Selepas perdebatan tentang cukai sekaligus, mungkin isu yang lebih penting bukan lagi sama ada untuk mengekalkan atau menghapuskan sistem lama, tetapi sebaliknya untuk mereka bentuk sistem baharu yang lebih baik.
Cadangan untuk cukai tetap ke atas isi rumah dengan pendapatan tahunan 1-3 bilion VND dan mekanisme pengisytiharan yang dipermudahkan hanyalah cadangan dasar yang memerlukan kajian lanjut, penambahbaikan dan penilaian impak.
Tetapi perkara yang perlu diberi perhatian ialah kedua-duanya bertujuan untuk matlamat yang sama: mengurangkan kos pematuhan untuk rakyat dan mengurangkan kos pentadbiran untuk kerajaan.
Dasar cukai hanya benar-benar berjaya apabila orang ramai melihat pematuhan sebagai perkara biasa, bukan beban yang perlu dielakkan.
Apa yang diperlukan oleh kerajaan ialah lebih ramai orang yang secara sukarela mengisytiharkan cukai mereka, lebih banyak transaksi melalui sektor formal, dan sumber pendapatan yang lebih mampan. Untuk mencapai matlamat ini, sistem cukai perlu cukup mudah supaya perniagaan melihat pematuhan sebagai sesuatu yang mereka boleh uruskan.
Sumber: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
