Apakah tiga jenis cukai yang mesti dibayar oleh isi rumah perniagaan?

Isi rumah perniagaan dengan hasil daripada 100 juta VND/tahun adalah tertakluk kepada cukai.

Menurut peruntukan Undang-undang Pentadbiran Cukai 2019 dan garis panduan pelaksanaannya, isi rumah perniagaan (termasuk perniagaan individu) mungkin perlu melaksanakan tiga jenis kewajipan cukai utama, termasuk cukai nilai tambah (VAT), cukai pendapatan peribadi (PIT) dan yuran lesen perniagaan, bergantung pada skala hasil dan bidang operasi.

- Pertama, Cukai Nilai Tambah , isi rumah perniagaan dengan hasil 100 juta VND/tahun atau lebih akan dikenakan cukai dan menggunakan kaedah pengiraan langsung ke atas hasil. Kadar cukai khusus ditetapkan dalam Perkara 51, Pekeliling 40/2021/TT-BTC Kementerian Kewangan . Secara khusus, penjualan barangan adalah tertakluk kepada VAT pada kadar 1%; perkhidmatan dan pembinaan tanpa bahan yang dikontrakkan adalah tertakluk kepada kadar 5%; beberapa jenis perkhidmatan khas lain mungkin mengenakan kadar berasingan bergantung pada peraturan terperinci pihak berkuasa cukai. Isi rumah perniagaan harus memberi lebih perhatian kepada peruntukan dalam Dekri No. 70/2025 yang mengawal selia invois dan dokumen.

transaksi...

Urus niaga cukai di Bac Nghe 2 Pasukan Cukai Antara Daerah Foto: Quang An

- Kedua, isi rumah perniagaan mesti membayar cukai pendapatan peribadi . Menurut Pekeliling 40/2021/TT-BTC yang sama, isi rumah perniagaan dengan hasil 100 juta VND/tahun atau lebih juga akan dikenakan cukai pendapatan peribadi dengan kaedah pengiraan sekaligus. Kadar cukai yang digunakan oleh industri: 0.5% untuk jualan barangan, 2% untuk perkhidmatan dan pembinaan tidak termasuk bahan, dan 1% atau 2% untuk beberapa jenis perkhidmatan lain.

Isi rumah dengan hasil di bawah 100 juta VND/tahun tidak perlu membayar VAT dan Cukai Pendapatan Peribadi (PIT), memastikan keadilan dan menggalakkan pembangunan perniagaan kecil.

- Kewajipan ketiga yang mesti dilaksanakan oleh isi rumah perniagaan ialah membayar Yuran Lesen Perniagaan . Yuran Lesen Perniagaan ditetapkan dalam Dekri No. 139/2016/ND-CP (dipinda oleh Dekri No. 22/2020/ND-CP), dikira berdasarkan hasil tahun sebelumnya.

Khususnya, isi rumah dengan hasil daripada 100 hingga di bawah 300 juta VND/tahun membayar 300,000 VND/tahun; daripada 300 hingga di bawah 500 juta VND ialah 500,000 VND/tahun; daripada 500 juta VND atau lebih ialah 1,000,000 VND/tahun. Isi rumah perniagaan yang baru ditubuhkan atau mereka yang mempunyai hasil di bawah 100 juta VND/tahun akan dikecualikan daripada yuran lesen perniagaan.

mmm

Pasukan cukai antara daerah Song Lam 1 membimbing isi rumah mendaftar untuk invois elektronik untuk berhubung dengan pihak berkuasa cukai. Foto: Tran Chau

Perubahan titik perubahan dari 1 Jun 2025

Perubahan penting yang akan berkuat kuasa secara rasmi mulai 1 Jun 2025 ialah pelaksanaan invois elektronik dengan kod kuasa cukai yang dijana daripada daftar tunai untuk isi rumah perniagaan dengan hasil 1 bilion VND atau lebih dan beroperasi dalam beberapa bidang tertentu.

Menurut Dekri No. 70/2025/ND-CP, sektor perniagaan yang berisiko tinggi kehilangan hasil dan urus niaga langsung dengan pengguna seperti barangan runcit, perkhidmatan makanan, restoran, hotel, pengangkutan penumpang, perkhidmatan hiburan seperti pawagam, karaoke, spa, dll. akan dikehendaki menggunakan invois elektronik daripada daftar tunai yang disambungkan kepada pihak berkuasa cukai.

Invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai ialah invois yang dibuat pada masa jualan, menggunakan perisian pada peranti elektronik yang disambungkan ke rangkaian, dan mampu menghantar data dengan segera kepada Jabatan Cukai. Jenis invois ini bukan sahaja memastikan ketepatan dan menghalang penipuan hasil, tetapi juga mudah untuk penyimpanan, semakan dan dapatkan semula apabila perlu. Penggunaan jenis invois ini merupakan langkah penting dalam proses pendigitan aktiviti pengurusan cukai, mengurangkan pergantungan pada bentuk perisytiharan tradisional, yang mempunyai banyak potensi risiko kesilapan.

Walau bagaimanapun, sebagai tambahan kepada faedah ketelusan kewangan dan kemudahan dalam pengurusan, banyak isi rumah perniagaan juga menghadapi cabaran tertentu. Antaranya, halangan terbesar ialah had dalam kemahiran teknologi dan kos pelaburan awal untuk melengkapkan daftar tunai dan perisian invois elektronik yang sesuai. Bagi isi rumah di kawasan terpencil, kekurangan infrastruktur digital, mengakses dan mahir menggunakan invois elektronik masih menjadi isu yang memerlukan sokongan teknikal daripada pihak berkuasa.

Berdepan dengan realiti ini, Jabatan Cukai telah melaksanakan banyak program sokongan untuk memastikan isi rumah perniagaan dapat menukar agama dengan segera dan berkesan. Terutama, kerjasama dengan perusahaan yang menyediakan penyelesaian invois elektronik untuk menyokong perisian percuma atau harga keutamaan untuk perniagaan kecil. Di samping itu, industri cukai menganjurkan kursus latihan, panduan melalui dokumen dalam talian, video dan talian sokongan 24/7 untuk menemani orang ramai dalam proses melaksanakan dasar baharu.

Encik Nguyen Duy Nam, Ketua Pasukan Pasukan Cukai Antara Daerah Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky) berkata: Sebagai tambahan kepada isi rumah dengan hasil lebih satu bilion VND, Pasukan ini telah menugaskan kumpulan sokongan untuk isi rumah individu untuk melaksanakan arahan dasar kepada isi rumah, memperkenalkan penyedia perisian seperti MISA, VNPT, Viettel... Pada masa ini, lebih kurang 140 orang pengurusan rumah telah beroperasi dalam kumpulan pendapatan. perisian dengan baik, sesetengah isi rumah masih menghadapi masalah dengan mengeluarkan invois, operasi yang perlahan. Sebagai tambahan kepada isi rumah yang layak, bagi isi rumah yang ingin melaksanakan dasar di atas, Pasukan juga mendaftar dan menghubungkan invois dengan pihak berkuasa cukai.

Pada masa ini, selain menggunakan invois elektronik, pengisytiharan cukai dan proses pembayaran juga telah dipermudahkan dan dielektronikkan oleh industri cukai. Banyak aplikasi pengurusan cukai pada telefon pintar telah digunakan, disepadukan dengan gerbang pembayaran dalam talian, membantu isi rumah perniagaan membayar cukai dengan cepat tanpa perlu pergi terus ke pihak berkuasa cukai. Khususnya, bagi isi rumah kontrak, pihak berkuasa cukai akan secara proaktif menentukan tahap kontrak, isi rumah hanya perlu mengesahkan dan membayar tepat pada masanya, tanpa perlu menyimpan rekod perakaunan yang rumit.

Untuk mengelakkan risiko undang-undang dan menikmati dasar sokongan terbaik, isi rumah perniagaan perlu menyemak hasil tahunan secara proaktif untuk menentukan kewajipan cukai, menghubungi pihak berkuasa cukai tempat mereka didaftarkan untuk mendapatkan arahan tentang mendaftar dan menggunakan invois elektronik mengikut peraturan.

Pasukan Cukai Vinh menyediakan latihan cukai kepada peniaga kecil di bandar Vinh. Foto: Tran Chau

Isi rumah perniagaan mesti merekodkan hasil, menyelaras rapat dengan agensi pengurusan negeri dan sentiasa mengemas kini peraturan baharu untuk membantu isi rumah perniagaan mengekalkan operasi yang stabil dan membangun secara mampan dalam konteks persekitaran perniagaan yang semakin telus dan moden.

Memohon invois elektronik dan mematuhi kewajipan cukai bukan sahaja keperluan undang-undang tetapi juga menunjukkan profesionalisme dalam perniagaan, membina reputasi, membantu isi rumah perniagaan mengakses sumber kredit dengan lebih baik, mengembangkan skala dan meningkatkan peluang kerjasama. Dalam jangka panjang, ini adalah laluan yang tidak dapat dielakkan bagi isi rumah perniagaan untuk menyepadukan dan mengharmonikan dengan perusahaan dan rangkaian transformasi digital nasional.

Beberapa pelanggaran terhadap isi rumah perniagaan jika terdapat pelanggaran:

Mulai 1 Jun 2025, isi rumah perniagaan dengan hasil ≥ 1 bilion VND/tahun dikehendaki menggunakan invois elektronik daripada daftar tunai, jika tidak, mereka akan didenda mengikut Dekri 125/2020 (dan tambahan Dekri 102/2021). Denda dari 10-20 juta VND jika mereka tidak mengeluarkan invois apabila diperlukan. Pada masa yang sama, isi rumah perniagaan mesti membayar semua cukai yang dielakkan + yuran pembayaran lewat, denda boleh sama dengan 100% daripada cukai yang dielakkan jika terdapat keadaan yang meringankan.

Platform (seperti Shopee, Lazada, Tiki...) bertanggungjawab untuk memotong dan membayar cukai bagi pihak individu perniagaan untuk setiap transaksi (VAT dan PIT). Jika platform gagal berbuat demikian, isi rumah perniagaan mesti mendaftar dan mengisytiharkan cukai sendiri, jika tidak, mereka akan dihukum mengikut peraturan mengenai pengisytiharan lewat dan pengelakan cukai.