 |
| VAT secara rasmi dikurangkan kepada 8% mulai 1 Julai 2023. (Sumber: TVPL) |
Jenis barangan dan perkhidmatan yang dan tidak tertakluk kepada pengurangan VAT kepada 8% mulai 1 Julai 2023
Pertubuhan perniagaan yang mengira VAT mengikut kaedah potongan adalah tertakluk kepada kadar VAT sebanyak 8% untuk barangan dan perkhidmatan berikut:
(1) Telekomunikasi, aktiviti kewangan, perbankan, sekuriti, insurans, perniagaan hartanah, logam dan produk logam pasang siap, produk perlombongan (tidak termasuk perlombongan arang batu), kok, petroleum ditapis, produk kimia. Butiran dalam Lampiran I dikeluarkan dengan Dekri 44/2023/ND-CP.
Muat turun: TEKS PENUH LAMPIRAN I
(2) Barang dan perkhidmatan tertakluk kepada cukai penggunaan khas. Butiran dalam Lampiran II dikeluarkan dengan Dekri 44/2023/ND-CP.
Muat Turun: TEKS PENUH LAMPIRAN II
(3) Teknologi maklumat mengikut undang-undang mengenai teknologi maklumat. Butiran dalam Lampiran III dikeluarkan dengan Dekri 44/2023/ND-CP.
Muat turun: TEKS PENUH LAMPIRAN III
Pengurangan VAT bagi setiap jenis barangan dan perkhidmatan yang dinyatakan di atas digunakan secara seragam pada peringkat import, pengeluaran, pemprosesan dan perdagangan. Bagi produk arang batu yang dijual (termasuk arang batu yang dilombong dan kemudian disaring dan diklasifikasikan mengikut proses tertutup sebelum dijual) adalah tertakluk kepada pengurangan VAT. Produk arang batu yang disenaraikan dalam Lampiran I yang dikeluarkan dengan Dekri 44/2023/ND-CP, pada peringkat selain daripada perlombongan dan penjualan, tidak tertakluk kepada pengurangan VAT.
Syarikat dan kumpulan ekonomi yang melaksanakan proses tertutup untuk menjual arang batu juga tertakluk kepada pengurangan VAT untuk produk arang batu yang dijual.
Sekiranya barangan dan perkhidmatan yang disenaraikan dalam Lampiran I, II dan III yang dikeluarkan dengan Dekri 44/2023/ND-CP tidak tertakluk kepada VAT atau tertakluk kepada VAT 5% mengikut peruntukan Undang-undang mengenai Cukai Tambah Nilai, peruntukan Undang-undang mengenai Cukai Nilai Tambah hendaklah terpakai dan VAT tidak akan dikurangkan.
Pengurangan VAT untuk isi rumah dan individu yang menjalankan perniagaan dan mengira VAT sebagai peratusan hasil mengikut Dekri 44/2023
Pertubuhan perniagaan (termasuk isi rumah perniagaan dan perniagaan individu) yang mengira VAT mengikut kaedah peratusan pada hasil berhak mendapat pengurangan 20% dalam kadar peratusan untuk mengira VAT apabila mengeluarkan invois untuk barangan dan perkhidmatan yang layak untuk pengurangan VAT mengikut peraturan di atas.
Arahan untuk membuat invois VAT 8% mengikut Dekri 44/2023
(1) Bagi pertubuhan perniagaan yang mengira VAT menggunakan kaedah potongan:
Apabila membuat invois VAT untuk menyediakan barangan dan perkhidmatan tertakluk kepada pengurangan VAT, tulis "8%" dalam baris kadar VAT; Amaun VAT; jumlah amaun yang perlu dibayar oleh pembeli.
Berdasarkan invois VAT, perniagaan yang menjual barangan dan perkhidmatan mengisytiharkan VAT keluaran, perniagaan yang membeli barangan dan perkhidmatan mengisytiharkan potongan VAT input berdasarkan jumlah cukai yang dikurangkan yang direkodkan pada invois VAT.
(2) Bagi pertubuhan perniagaan (termasuk isi rumah perniagaan dan perniagaan individu) mengira VAT mengikut kaedah peratusan hasil:
Apabila membuat invois jualan untuk menyediakan barangan dan perkhidmatan tertakluk kepada pengurangan VAT, dalam lajur "Jumlah amaun", tulis amaun penuh barangan dan perkhidmatan sebelum pengurangan, dalam baris "Jumlah amaun barangan dan perkhidmatan", tulis amaun yang dikurangkan sebanyak 20% daripada kadar % pada hasil dan ambil perhatian: "dikurangkan... (jumlah) sepadan dengan 20% pengiraan pengurangan VAT mengikut kadar % No. 101/2023/QH15".
Nota:
- Sekiranya pertubuhan perniagaan mengira VAT menggunakan kaedah potongan apabila menjual barangan dan menyediakan perkhidmatan yang menggunakan kadar cukai yang berbeza, invois VAT mesti menyatakan dengan jelas kadar cukai bagi setiap barangan dan perkhidmatan mengikut peruntukan Klausa 3, Perkara 1 Dekri 44/2023/ND-CP.
- Sekiranya pertubuhan perniagaan (termasuk isi rumah perniagaan dan perniagaan individu) mengira VAT menggunakan kaedah peratusan ke atas hasil apabila menjual barangan dan menyediakan perkhidmatan, invois jualan mesti menyatakan dengan jelas jumlah pengurangan mengikut peruntukan Klausa 3, Perkara 1 Dekri 44/2023/ND-CP.
Dalam hal pertubuhan perniagaan telah mengeluarkan invois dan mengisytiharkan mengikut kadar cukai atau peratusan untuk mengira VAT yang tidak dikurangkan mengikut peruntukan Dekri 44/2023/ND-CP, penjual dan pembeli hendaklah memproses invois yang dikeluarkan mengikut peruntukan undang-undang mengenai invois dan dokumen. Berdasarkan invois selepas diproses, penjual hendaklah mengisytiharkan dan melaraskan cukai output, pembeli hendaklah mengisytiharkan dan melaraskan cukai input (jika ada).
Pertubuhan perniagaan hendaklah mengisytiharkan barangan dan perkhidmatan layak untuk pengurangan VAT mengikut Borang No. 01 dalam Lampiran IV yang dikeluarkan dengan Dekri 44/2023/ND-CP bersama-sama dengan Pengisytiharan VAT.
Borang pengisytiharan barangan dengan pengurangan VAT sebanyak 2% mengikut Dekri 44/2023
Borang pengisytiharan untuk barangan dan perkhidmatan yang layak untuk pengurangan VAT (Borang No. 01) mengikut Dekri 44/2023/ND-CP bertarikh 30 Jun 2023 Kerajaan .
Sehubungan itu, pertubuhan perniagaan hendaklah mengisytiharkan barangan dan perkhidmatan layak untuk pengurangan VAT mengikut Borang Pengisytiharan barangan dan perkhidmatan yang layak untuk pengurangan VAT (Borang No. 01) dalam Lampiran IV yang dikeluarkan dengan Dekri 44/2023/ND-CP bersama dengan Borang Pengisytiharan VAT.
Di bawah ialah Borang Pengisytiharan untuk barangan dan perkhidmatan yang layak untuk pengurangan VAT sebanyak 2%:
Muat turun: Borang untuk mengisytiharkan barangan dengan pengurangan VAT sebanyak 2%.
Arahan untuk mengisytiharkan kadar VAT 8% pada sistem VNACCS/VCIS
Pada 30 Jun 2023, Jabatan Am Kastam mengeluarkan Penghantaran Rasmi 3431/TCHQ-TXNK mengenai pelaksanaan Dekri 44/2023/ND-CP mengenai pengurangan VAT mengikut Resolusi 101/2023/QH15.
Sehubungan itu, Jabatan Besar Kastam membimbing pengisytiharan kadar VAT 8% pada sistem VNACCS/VCIS seperti berikut:
Meminta Jabatan Kastam wilayah dan perbandaran untuk membimbing pengisytihar kastam:
- Pilih kod yang betul VB205 untuk mengisytiharkan kadar VAT 8%.
Kod VB205 tidak terpakai untuk kes berikut: subjek tidak tertakluk kepada VAT, subjek tertakluk kepada VAT dengan kadar VAT sebanyak 0%, 5% dan 10% (mengikut peruntukan Undang-undang mengenai Cukai Nilai Tambah).
- Pengurangan kadar VAT daripada 10% kepada 8%, kod pengisytiharan VB205 hanya terpakai kepada pengisytiharan kastam yang didaftarkan dari 0:00 pada 1 Julai 2023 (bersamaan dengan penunjuk maklumat Tarikh pendaftaran pada pengisytiharan kastam).
Sekiranya pengisytiharan kastam didaftarkan sebelum 0:00 pada 1 Julai 2023 (dengan maklumat Tarikh Pendaftaran pada pengisytiharan kastam kurang daripada 0:00 pada 1 Julai 2023), kadar VAT 8% tidak akan digunakan (kod pengisytiharan VB205).
Sumber
Komen (0)