Pengurusan segmentasi pembayar cukai
Undang-undang Pentadbiran Cukai yang dipinda terdiri daripada 9 Bab dan 53 Perkara, selaras dengan prinsip "menghalalkan prinsip dan dasar utama; memberikan peraturan terperinci kepada Kerajaan" seperti dalam Kesimpulan 119-KL/TW bertarikh 20 Januari 2025. Undang-undang ini menetapkan sepenuhnya hak, kewajipan, tanggungjawab dan prinsip pentadbiran cukai di bawah kuasa Dewan Undangan Negeri; pada masa yang sama, ia menugaskan Kerajaan dan Kementerian Kewangan untuk menyediakan peraturan terperinci mengenai aspek teknikal dan operasi yang kerap berubah, selaras dengan semangat Resolusi 66-NQ/TW, untuk memastikan fleksibiliti dan meningkatkan kecekapan prosedur pentadbiran.
Salah satu peruntukan penting baharu Undang-undang ini ialah penambahan peraturan mengenai pengklasifikasian pembayar cukai kepada kumpulan, dan penambahan prinsip untuk pihak berkuasa cukai. Timbalan Menteri Kewangan Do Thanh Trung berkata bahawa ini merupakan asas perundangan yang penting bagi pihak berkuasa cukai untuk beralih daripada kaedah pengurusan cukai berasaskan fungsian sebelumnya kepada kaedah pengurusan berdasarkan pembayar cukai yang digabungkan dengan fungsi.
Dewan Undangan Negeri telah mengundi untuk meluluskan Undang-undang Pentadbiran Cukai yang dipinda pada 10 Disember 2025. Foto: Quang Khánh
Di samping itu, Undang-undang tersebut telah menambah peruntukan yang menetapkan bahawa isi rumah perniagaan dan perniagaan individu mengisytiharkan dan mengira cukai berdasarkan peratusan hasil, dengan kadar cukai dan kaedah pengiraan yang ditetapkan oleh undang-undang cukai, dan disokong oleh pihak berkuasa cukai dalam memfailkan penyata cukai berdasarkan pangkalan data pihak berkuasa cukai dan maklumat yang diberikan oleh pembayar cukai.
Undang-undang ini juga menambah peruntukan mengenai prinsip kerjasama antarabangsa dan pentadbiran cukai antarabangsa untuk memenuhi keperluan kerjasama antarabangsa dan melindungi hak cukai Vietnam yang sah. Ia merangkumi peruntukan mengenai pengurusan pematuhan dengan rejim keutamaan untuk pembayar cukai yang mempunyai pematuhan yang baik; sistem maklumat bersepadu yang menyediakan perkhidmatan awam dalam talian proses penuh, yang bersambung ke pangkalan data negara; pihak berkuasa cukai dibenarkan membeli pangkalan data komersial; memastikan keselamatan maklumat; dan pembayar cukai tidak dihukum apabila kegagalan sistem membawa kepada kegagalan untuk memenuhi kewajipan tepat pada masanya.
Satu lagi perubahan ketara ialah undang-undang yang dipinda yang mengawal selia aduan, bantahan dan penyelesaian pertikaian mengenai cukai; ia juga termasuk peruntukan untuk menyelesaikan pertikaian cukai dengan unsur asing.
Secara khususnya, Perkara 41 Bab VIII Undang-Undang menetapkan perkara berikut mengenai aduan, kecaman, dan penyelesaian pertikaian mengenai cukai:
Pembayar cukai, organisasi dan individu berhak untuk memfailkan aduan kepada pihak berkuasa yang berwibawa mengenai keputusan pentadbiran dan tindakan pihak berkuasa cukai atau kakitangan yang diberi kuasa dalam pihak berkuasa cukai apabila terdapat alasan untuk mempercayai bahawa keputusan atau tindakan tersebut menyalahi undang-undang dan secara langsung melanggar hak dan kepentingan sah mereka. Pengadu dimaklumkan tentang proses dan prosedur penyelesaian aduan melalui Sistem Maklumat Pengurusan Cukai seperti yang ditetapkan oleh undang-undang.
Individu mempunyai hak untuk melaporkan pelanggaran undang-undang cukai oleh pembayar cukai, pegawai cukai atau organisasi atau individu lain.
Kuasa, prosedur dan proses untuk menyelesaikan aduan dan penolakan hendaklah dilaksanakan mengikut peruntukan undang-undang mengenai aduan dan penolakan.
Pertikaian cukai dengan unsur asing antara pembayar cukai yang merupakan organisasi atau individu asing atau Vietnam dan pihak berkuasa cukai Vietnam, berkaitan dengan obligasi cukai yang timbul di Vietnam atau di luar negara, boleh diselesaikan melalui: Prosedur aduan seperti yang ditetapkan oleh undang-undang mengenai aduan; Prosedur litigasi seperti yang ditetapkan oleh undang-undang mengenai litigasi pentadbiran; Mekanisme penyelesaian pertikaian seperti yang ditetapkan dalam perjanjian cukai antarabangsa; kontrak, perjanjian dan jaminan kerajaan dan perjanjian antarabangsa lain yang mana Republik Sosialis Vietnam merupakan ahli atau penandatangannya (jika ada).
Di samping itu, Perkara 42 juga menetapkan tanggungjawab dan kuasa pihak berkuasa cukai dalam menyelesaikan aduan berkaitan cukai.
Secara khususnya, pihak berkuasa cukai yang menerima aduan mengenai pelaksanaan undang-undang cukai berhak meminta pengadu memberikan dokumen dan rekod yang berkaitan; jika pengadu enggan memberikan dokumen dan rekod tersebut, pihak berkuasa cukai berhak untuk enggan mempertimbangkan dan menyelesaikan aduan tersebut.
Pihak berkuasa cukai mesti membayar balik cukai yang dikutip secara salah, caj lain, penalti pembayaran lewat dan denda kepada pembayar cukai dan pihak ketiga dalam tempoh 15 hari selepas menerima keputusan daripada pihak berkuasa yang berwibawa.
Bagi aduan yang kompleks, ketua agensi pentadbiran cukai, sebagai orang yang mengendalikan aduan, hendaklah berunding dengan agensi dan organisasi yang berkaitan, termasuk mereka yang terlibat dalam aduan awal. Semasa menjalankan perundingan ini, ketua agensi pentadbiran cukai mesti mengeluarkan keputusan untuk menubuhkan Majlis Perundingan. Majlis Perundingan beroperasi berdasarkan prinsip undian majoriti. Keputusan undian berfungsi sebagai asas untuk dipertimbangkan oleh ketua agensi pentadbiran cukai semasa membuat keputusan mengenai pengendalian aduan. Ketua agensi pentadbiran cukai adalah orang yang membuat keputusan dan bertanggungjawab atas keputusan tersebut.
Transformasi digital yang komprehensif dalam pentadbiran cukai.
Menurut Timbalan Menteri Kewangan Do Thanh Trung, fokus utama Undang-undang Pentadbiran Cukai yang dipinda adalah transformasi digital pentadbiran cukai yang komprehensif (dalam semua aspek, daripada kaedah pengurusan, struktur organisasi dan sumber manusia hinggalah cara prosedur pentadbiran dijalankan, memastikan keselamatan maklumat dalam persekitaran digital). Ini termasuk pembaharuan prosedur pentadbiran secara komprehensif, melaksanakan perkhidmatan awam dalam talian proses penuh, membina agensi e-cukai berdasarkan penyepaduan data pembayar cukai yang berpusat, mengautomasikan proses dan fungsi pentadbiran cukai dan mengaplikasikan AI untuk menyokong pematuhan, pemprosesan operasi, pemeriksaan, penalti, penguatkuasaan dan bayaran balik cukai automatik. Ia juga melibatkan penyambungan pangkalan data negara dan perkongsian maklumat dengan agensi dan organisasi yang berkaitan. Tambahan pula, ia merangkumi peruntukan mengenai kesahihan undang-undang keputusan pentadbiran elektronik dan pengeluaran keputusan automatik daripada aplikasi sistem (untuk melaksanakan Resolusi No. 57-NQ/TW dan Projek 06).
Timbalan Menteri Kewangan Do Thanh Trung memperkenalkan kandungan asas Undang-undang Pentadbiran Cukai yang dipinda.
Di samping itu, Undang-undang ini telah meminda dan menambah baik beberapa peruntukan bagi memastikan kejelasan, penggunaan undang-undang yang konsisten, dan perlindungan hak pembayar cukai. Ini termasuk memberi tumpuan kepada penambahbaikan peraturan mengenai hak dan tanggungjawab pembayar cukai dan pihak berkuasa cukai dalam pentadbiran cukai; prinsip pentadbiran cukai; kerahsiaan dan pendedahan maklumat pembayar cukai; dan tindakan yang dilarang dalam pentadbiran cukai.
Undang-undang ini juga telah meminda dan menambah peraturan untuk meningkatkan keberkesanan, kecekapan dan penyederhanaan prosedur pentadbiran dalam pengurusan cukai, dengan memberi tumpuan kepada penyempurnaan peraturan mengenai pembinaan pasukan pengurusan cukai; mengenai pendaftaran cukai dan nombor pengenalan cukai; mengenai pengisytiharan cukai dan pengiraan cukai; mengenai pengendalian cukai yang terlebih bayar; mengenai pengendalian penalti pembayaran lewat; mengenai bayaran balik cukai; mengenai pengecualian dan pengurangan cukai; mengenai penstrukturan semula hutang dan penghapusan hutang; mengenai audit cukai dan langkah-langkah yang digunakan dalam audit cukai; mengenai pengumpulan maklumat dan penyitaan sementara dokumen berkaitan dalam kes-kes pengelakan cukai yang disyaki; mengenai taksiran cukai; mengenai invois elektronik; dan dokumen elektronik.
Di samping itu, Undang-undang baharu ini mewakilkan kuasa kepada Kerajaan dalam 32 perkara dan kepada Kementerian Kewangan dalam 24 perkara, selaras dengan dasar yang digariskan dalam Resolusi No. 66-NQ/TW. "Pindaan dan penambahan dalam draf Undang-undang memastikan tiada prosedur pentadbiran baharu diwujudkan, dan menjamin proses yang lancar dan lengkap dalam persekitaran elektronik," tegas Timbalan Menteri Kewangan.
Undang-undang ini berkuat kuasa mulai 1 Julai 2026. Walau bagaimanapun, peruntukan dalam Perkara 13 dan penggunaan invois elektronik oleh perniagaan isi rumah dan perniagaan individu dalam Perkara 26 Undang-undang ini berkuat kuasa mulai 1 Januari 2026, selaras dengan dasar pemansuhan cukai sekaligus seperti yang ditetapkan dalam Resolusi No. 68-NQ/TW dan Resolusi No. 198/2025/QH15.
Sumber: https://daibieunhandan.vn/luat-quan-ly-thue-sua-doi-doi-moi-phuong-thuc-quan-ly-thue-10410788.html
Komen (0)