Wanneer en wie profiteert ervan?

Meststoffen zijn vrijgesteld van btw: wanneer en wie profiteert hiervan?

Volgens Wet nr. 71/2014/QH13 tot wijziging en aanvulling van diverse artikelen van de belastingwetgeving zijn meststoffen vrijgesteld van btw. De Nationale Assemblee buigt zich momenteel over een voorstel om meststoffen alsnog onder de btw te brengen met een tarief van 5%. Over dit voorstel bestaan ​​veel uiteenlopende meningen. Wat is nu precies de kern van de zaak?

Foto: Duc Thanh

De impact van de btw op de verkoopprijzen.

De overgang van een btw-tarief van 5% naar een btw-vrijstelling lijkt op het eerste gezicht gunstig voor bedrijven en boeren, maar dat is niet per se waar.

Voorheen was de productie van kunstmest onderworpen aan een inputbelasting van 10% en een outputbelasting van 5%. De inputbelasting was echter aftrekbaar en zelfs terugvorderbaar indien deze hoger was dan de outputbelasting. Met de nieuwe regelgeving mogen bedrijven de inputbelasting niet langer aftrekken en moeten ze deze als kostenpost opnemen. Dit kan de productie- en bedrijfskosten van kunstmestbedrijven aanzienlijk verhogen, wat uiteindelijk de uiteindelijke verkoopprijs aan boeren zal beïnvloeden.

Theoretisch gezien kan de omschakeling van meststoffen van een product met een btw-tarief van 5% naar een btw-vrij product leiden tot twee tegenstrijdige mogelijkheden: 1) een verlaging van de verkoopprijs, en 2) een verhoging van de verkoopprijs voor de eindkoper. Dit hangt af van het aandeel van de inputkosten dat onderworpen is aan een btw-tarief van 10% in de prijsstructuur van het product (exclusief btw).

Als dit percentage laag is, bijvoorbeeld 10%, en de resterende 90% van de verkoopprijs bestaat uit posten waarover geen btw verschuldigd is, zoals geïmporteerde meststoffen (bijv. ureum, kalium en fosfaat gebruikt in de productie van NPK-meststoffen), lonen, afschrijving van machines en bedrijfswinsten, dan zal het niet hoeven betalen van 5% btw over de verkoopprijs resulteren in een lagere verkoopprijs in vergelijking met de situatie waarin 5% btw over de verkoopprijs wordt geheven en de ingekochte btw aftrekbaar is (omdat de ingekochte btw verwaarloosbaar is).

Dit gebeurt bij bedrijven die gespecialiseerd zijn in het gebruik van geïmporteerde meststoffen met één voedingsstof (waarover geen btw wordt geheven) als grondstoffen om vervolgens NPK-producten te mengen en te produceren, een proces dat vaak wordt aangeduid als "basis" of "eenvoudige" technologie.

Omgekeerd, als dat percentage hoog is, 50% of meer van de verkoopprijs, wat gebruikelijk is bij kunstmestfabrikanten in Vietnam die grondstoffen, benodigdheden, energie, apparatuur, enz. gebruiken waarover 10% btw op de input wordt geheven, dan is de input-btw hoger dan de output-btw van 5%. Het vrijstellen van de output-btw van 5% maar het niet toestaan ​​van de aftrek van 10% input-btw zal de kosten dus verhogen in vergelijking met de situatie waarin kunstmest onderworpen is aan een btw-tarief van 5% (omdat bedrijven een gedeeltelijke btw-teruggave ontvangen, aangezien de output-btw lager is dan de input-btw).

Als de productiekosten stijgen terwijl de verkoopprijzen gelijk blijven, lijden bedrijven verlies. Om winst te blijven maken, moeten ze de verkoopprijzen verhogen, en dat zijn de boeren die daar de dupe van worden. Als de lasten worden gedeeld, lijden beide partijen, waarbij ieder een beetje verliest. Alleen geïmporteerde goederen profiteren.

Aan de andere kant zullen investeerders door de stijgende kosten aarzelen om te investeren in de binnenlandse kunstmestproductie, met name in hoogtechnologische projecten, omdat deze niet in aanmerking komen voor btw-teruggave op fabrieken, apparatuur en grondstoffen. Dit leidt ertoe dat de binnenlandse kunstmestindustrie aan momentum verliest, omdat haar producten minder concurrerend worden ten opzichte van geïmporteerde goederen, en het risico loopt te worden verslagen door geïmporteerde producten op de eigen markt.

Wat gebeurt er als er 5% btw op meststoffen wordt geheven?

Als meststoffen niet langer vrijgesteld zouden zijn van btw, maar onderworpen zouden worden aan een btw-tarief van 5%, zou de situatie volledig omgekeerd zijn.

Bedrijven die kunstmest importeren, moeten nu 5% btw betalen bij invoer, waardoor de kosten met 5% stijgen ten opzichte van voorheen en de verkoopprijs voor boeren dus ook omhoog gaat.

Omgekeerd ontvangen bedrijven die produceren met binnenlandse grondstoffen en materialen een gedeeltelijke btw-terugbetaling, omdat de 5% omzetbelasting lager is dan de 10% voorbelasting. Dit leidt tot lagere productiekosten en een overeenkomstige verlaging van de verkoopprijzen voor de boeren.

Het invoeren van een btw-tarief van 5% zal de prijs van geïmporteerde goederen verhogen en de prijs van binnenlandse goederen verlagen, waardoor beide op een gelijk niveau komen dankzij het tarief van 5%. Dit creëert een gelijk speelveld voor de concurrentie tussen binnenlandse en buitenlandse goederen en lost de inconsistentie op die de afgelopen 10 jaar heeft bestaan: geïmporteerde goederen hebben dankzij ons eigen beleid een voordeel behaald ten opzichte van binnenlandse goederen. Bovendien zal het begrotingstekort als gevolg van de binnenlandse goederen gedeeltelijk worden gecompenseerd door de btw-opbrengsten uit geïmporteerde goederen.

Foto: Duc Thanh

Is er enige garantie dat binnenlandse bedrijven de verkoopprijs aan boeren zullen verlagen?

Sommigen vrezen dat, hoewel het invoeren van 5% btw op kunstmest bedrijven kan helpen hun kosten te verlagen, het niet zeker is dat bedrijven hun verkoopprijzen zullen verlagen, en dat boeren er uiteindelijk nog steeds niet van zullen profiteren.

In feite is deze zorg niet anders dan de zorg dat wanneer de Nationale Vergadering instemt met een verlaging van de btw van 10% naar 8%, er geen garantie is dat bedrijven ook hun verkoopprijzen aan consumenten zullen verlagen. Recente ervaringen hebben aangetoond dat deze zorg ongegrond is.

De btw (belasting over de toegevoegde waarde) is een indirecte belasting; bedrijven innen deze belasting alleen namens de staat bij de consument. Er is dus geen reden voor hen om de prijzen vóór de btw (het deel waar ze recht op hebben) onverstandig te verhogen om die 2% btw van de kopers in hun zak te steken. Als ze kortetermijnwinst boven langetermijnvoordelen stellen, zullen ze hun producten waarschijnlijk niet verkopen vanwege de hogere prijzen in vergelijking met andere bedrijven. Het concurrentiemechanisme dwingt bedrijven om hun prijzen naar een gemeenschappelijk niveau te brengen, bestaande uit de prijs vóór btw (het aandeel van het bedrijf) plus de wettelijk vastgestelde btw (het aandeel van de staat).

De regering heeft daarom gegronde redenen om de Nationale Vergadering te blijven verzoeken de btw-verlaging naar 8% te verlengen tot eind 2024.

Toen de Vietnamese kunstmestfabrikanten en hun vertegenwoordigers, de Vietnamese Kunstmestvereniging, zich zo hardnekkig inzetten voor de opname van kunstmest in het btw-stelsel met een tarief van 5% of, nog beter, 0%, hadden ze ongetwijfeld goede argumenten. Toen de regering het wetswijzigingsvoorstel voor de btw-wet aan de Nationale Vergadering voorlegde, moet zij de kwestie grondig en zorgvuldig hebben overwogen. De bal ligt nu bij de leden van de Nationale Vergadering, die over het wetsvoorstel zullen stemmen.

Bron: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html