21 soorten inkomsten die vrijgesteld zijn van belasting.
Volgens de Wet op de Inkomstenbelasting van 2025 zijn 21 soorten inkomsten vrijgesteld van belasting. Dit beleid is bedoeld om de sociale zekerheid te waarborgen, de bevolking te ondersteunen en de productieontwikkeling, investeringen, innovatie en milieubescherming te stimuleren. Veel regels blijven ongewijzigd. Zo zijn inkomsten uit onroerend goed tussen naaste familieleden nog steeds vrijgesteld van belasting, waaronder inkomsten uit de overdracht, erfenis of schenking van onroerend goed tussen echtgenoten; biologische ouders en kinderen; adoptieouders en adoptiekinderen; schoonvader en schoonmoeder en schoondochter; schoonvader en schoonmoeder en schoonzoon; en inkomsten uit de overdracht van woningen, gebruiksrechten op grond en aan grond verbonden activa door particulieren in Vietnam die slechts één huis en grond bezitten. Inkomsten uit spaardeposito's, rente op staatsobligaties , rente op levensverzekeringen en overmakingen zijn eveneens vrijgesteld van inkomstenbelasting.
Diverse nieuwe regels met betrekking tot de inkomstenbelasting voor particulieren treden op 1 juli in werking.
Foto: Ngoc Duong
Tegelijkertijd zijn er enkele nieuwe regels met betrekking tot belastingvrije inkomsten waar belastingplichtigen rekening mee moeten houden om van de voordelen te kunnen profiteren. Het gaat hierbij onder andere om inkomsten uit dividenden van leden van landbouwcoöperaties en coöperatieve verenigingen; individuele boeren die contracten hebben gesloten met bedrijven die deelnemen aan grootschalige landbouwprojecten, bosbouw en aquacultuur; rente op groene obligaties; rente op obligaties van lokale overheden; loon voor nachtwerk, overuren en loon betaald voor dagen die niet als wettelijk verlof zijn opgenomen; inkomsten van individuele investeerders, oprichters van innovatieve start-ups, enzovoort.
Tegelijkertijd voorziet de wet in een vrijstelling van vijf jaar van de inkomstenbelasting voor inkomsten uit salarissen en lonen van hooggekwalificeerde professionals in digitale technologie die zich bezighouden met onderzoek en ontwikkeling van hoogtechnologische of strategische technologieën, zoals bepaald in de wet op de hoogtechnologie. Evenzo is de overdracht van certificaten van open beleggingsfondsen, opgericht onder de effectenwet, die gedurende twee jaar of langer na aankoopdatum zijn aangehouden, vrijgesteld van belasting; en wordt de belasting op dividenden die individuele beleggers ontvangen van beleggingsfondsen in effecten en vastgoed met 50% verlaagd.
Opvallend is dat de Wet op de Inkomstenbelasting voor Personen van 2025 de belastingdrempel verhoogt van 10 miljoen VND naar 20 miljoen VND voor inkomsten die per transactie belastbaar zijn. Dit omvat inkomsten uit loterijwinsten, royalty's, franchisekosten, erfenissen of schenkingen, en andere inkomsten (waaronder de overdracht van Vietnamese nationale domeinnamen ".vn", de overdracht van resultaten van broeikasgasreducties, CO2-credits; de overdracht van geveilde kentekenplaten en de overdracht van digitale activa). Dit betekent dat particulieren minder belasting moeten betalen dan voorheen voor de bovengenoemde soorten inkomsten.
Een andere belangrijke wijziging is dat de Wet op de Inkomstenbelasting 2025 het progressieve inkomstenbelastingtarief voor inkomsten uit salarissen en lonen heeft verlaagd van 7 naar 5 schijven. Tegelijkertijd is de persoonlijke vrijstelling voor belastingplichtigen en hun gezinsleden verhoogd (de vrijstelling voor belastingplichtigen is verhoogd naar 15,5 miljoen VND per maand (gelijk aan 186 miljoen VND per jaar); de vrijstelling per gezinslid is verhoogd naar 6,2 miljoen VND per maand). Ook de drempel voor de inkomstenbelasting voor eenmanszaken en bedrijven aan huis is verhoogd naar 1 miljard VND per jaar. Deze regels voor salaris- en looninkomsten voor particulieren en bedrijven aan huis zijn van kracht sinds begin 2026. De wet bevat tevens een bepaling dat uitgaven voor gezondheidszorg en onderwijs van belastingplichtigen en hun gezinsleden vóór de belastingberekening van het inkomen kunnen worden afgetrokken tegen een door de overheid vastgesteld tarief. Hierdoor zullen veel belastingplichtigen dit jaar profiteren van belastingverlagingen.
Versnel de publicatie van de implementatierichtlijnen.
Advocaat Tran Xoa, directeur van advocatenkantoor Minh Dang Quang, merkte op dat de toevoeging van vele belastingvrijstellingen en -verminderingen zeer gunstig is voor belastingbetalers. Zo is de verhoging van de belastingdrempel van 10 miljoen VND naar 20 miljoen VND voor bepaalde inkomsten, zoals loterijwinsten en giften, in de praktijk passend. Nog belangrijker is dat er belastingvrijstellingen en -verminderingen zijn voor bepaalde sectoren, waaronder die gerelateerd aan wetenschap en technologie.
Dit is de eerste keer dat een specifieke vrijstelling van inkomstenbelasting voor professionals in de industriële en digitale technologiesector is ingevoerd. Deze regeling toont duidelijk de focus van de overheid op het aantrekken en behouden van hoogwaardig personeel voor strategische technologiesectoren, wat voordelen oplevert voor bedrijven in de wetenschap en technologie. Het weerspiegelt tevens het overheidsbeleid om wetenschap, technologie en innovatie te stimuleren als aanjager van economische groei. Ook de aftrekbaarheid van medische en onderwijskosten voor belastingplichtigen en hun gezinsleden is een nieuwe stap voorwaarts in de inkomstenbelastingwetgeving. Dit geeft belastingplichtigen meer zekerheid bij het voldoen aan hun belastingverplichtingen na aftrek van essentiële uitgaven voor zichzelf en hun gezin.
Het decreet dat de implementatie van de Wet op de Inkomstenbelasting van 2025 regelt, is echter nog niet officieel uitgevaardigd. Bedrijven ondervinden daarom nog steeds moeilijkheden bij de toepassing ervan. Ook is de regering verplicht gedetailleerde regelgeving vast te stellen voor andere belastingdrempels, zoals aftrekbare kosten voor gezondheidszorg en onderwijs van belastingplichtigen en hun gezinsleden, maar deze zijn nog niet gepubliceerd. Dit kan onbedoeld nadelig zijn voor belastingplichtigen.
"Ervan uitgaande dat medische kosten aftrekbaar zijn, moeten de regels met betrekking tot facturen en ontvangstbewijzen worden nageleefd. Zolang er nog geen richtlijn is uitgevaardigd, weten belastingplichtigen niet hoeveel ze mogen aftrekken en dus ook niet of ze facturen moeten bewaren. Stel bijvoorbeeld dat de ouders van een belastingplichtige ziek zijn geweest en uit het ziekenhuis zijn ontslagen. Zelfs nadat er gedetailleerde regels zijn uitgevaardigd, kunnen ze dan niet terug naar het ziekenhuis om facturen en ontvangstbewijzen te verkrijgen. In dat geval kan de belastingplichtige deze kosten niet aftrekken zoals voorgeschreven, waardoor het te betalen belastingbedrag hoger uitvalt. Daarom is het dringend noodzakelijk dat de overheid zo snel mogelijk gedetailleerde richtlijnen en regels vaststelt over bepaalde inkomstenposten die zijn vrijgesteld van of onderworpen zijn aan belastingvermindering, of over de drempel voor aftrekbare kosten in de inkomstenbelasting, zodat burgers en bedrijven met vertrouwen aan de regels kunnen voldoen", aldus advocaat Tran Xoa.
Het toevoegen van meer inkomstenposten die onderworpen zijn aan de persoonlijke inkomstenbelasting.
Daarentegen voegt de Wet op de Persoonlijke Inkomstenbelasting van 2025 ook meer belastbare inkomstenbronnen toe. Deze omvatten inkomsten uit agentuur-, bemiddelings- en zakelijke samenwerkingsactiviteiten met organisaties; inkomsten uit e-commerce en op digitale platformen gebaseerde bedrijven; vergoedingen en financiële of niet-financiële voordelen in welke vorm dan ook (voor inkomsten uit salarissen en lonen); inkomsten uit de overdracht van Vietnamese nationale domeinnamen ".vn"; inkomsten uit de overdracht van resultaten van broeikasgasreducties en CO2-credits; inkomsten uit de overdracht van kentekenplaten die via veilingen zijn verkregen zoals wettelijk voorgeschreven; inkomsten uit de overdracht van digitale activa; inkomsten uit de overdracht van goudstaven, enzovoort.
Bron: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
