Verhoging van de speciale consumptiebelasting vereist een redelijk stappenplan

Adjunct-directeur-generaal van Deloitte Vietnam: Verhoging van de speciale consumptiebelasting vereist een redelijk stappenplan

Het is noodzakelijk om enquêtes en kwantitatieve beoordelingen uit te voeren met specifieke gegevens over de impact van belastingverhogingen, om redelijke beleidsbeslissingen te kunnen nemen en de haalbaarheid en effectiviteit van de uitvoering van speciale consumptiebelastingmaatregelen te kunnen garanderen.

Workshop "Belastinghervorming ter bevordering van bedrijfsactiviteiten" georganiseerd door Investment Newspaper op de ochtend van 14 augustus. (Foto: Chi Cuong)

"Laffer-curve" en de bredere implicaties die in overweging moeten worden genomen

Tijdens de workshop "Belastingwijziging ter bevordering van bedrijfsactiviteiten" vertelde de heer Bui Ngoc Tuan, adjunct-directeur-generaal van Deloitte Vietnam Tax Consulting, dat hoewel een verhoging van de speciale consumptiebelasting (SCT) de begrotingsinkomsten kan verhogen, de verhoging te snel gaat en een plotselinge stijging ongewenste gevolgen kan hebben. De reden hiervoor is dat een belastingverhoging de productieomvang van bedrijven kan verkleinen, wat leidt tot verspilling van geïnvesteerde productielijnen en apparatuur, en tot een stijgende werkloosheid als gevolg van personeelsreducties.

Het ontwerp van de herziene wet op de speciale verbruiksbelasting wordt opgesteld door het Ministerie van Financiën en zal naar verwachting tijdens de 8e zitting (oktober 2024) ter beoordeling aan de Nationale Vergadering worden voorgelegd en tijdens de 9e zitting (mei 2025) worden goedgekeurd. Het huidige ontwerp van de herziene wet op de speciale verbruiksbelasting stelt voor om het speciale verbruiksbelastingtarief voor alcoholische dranken en bierproducten jaarlijks met een percentage te verhogen. De verhoging schommelt tussen 15% en 35% ten opzichte van het speciale verbruiksbelastingtarief voor elk product in deze groep volgens de huidige wetgeving.

"Naast de afname van de productieactiviteiten van bedrijven, zal ook het inkomen van boeren die andere grondstoffen voor de productie van bier en wijn verbouwen negatief worden beïnvloed, wat zal leiden tot een terugval in aanverwante industrieën. De bier- en wijnindustrie heeft recentelijk ook een daling van de consumptie gezien als gevolg van de invoering van regelgeving inzake alcoholconcentratie tijdens het rijden", benadrukte de heer Tuan. Hij wees ook op de effecten van belastingbeleid op de economie als geheel.

Er zijn in feite veel vergelijkbare gevallen geweest. Volgens de heer Tuan geven het Laffer-curveprincipe en de theorie over de relatie tussen belastingtarieven en belastinginkomsten van de overheid aan dat wanneer belastingen te hoog worden verhoogd tot voorbij het kritieke punt, de totale overheidsinkomsten zullen dalen. Sommige ontwikkelde en ontwikkelingslanden hebben negatieve gevolgen ondervonden wanneer het belastingtarief op alcoholische dranken het kritieke punt overschrijdt, zoals het Verenigd Koninkrijk, Australië, België, Thailand en Maleisië, wat leidde tot onmiddellijk ernstige begrotingstekorten voor de overheid.

Meest recent, in 2023, toen de Britse overheid de belastingen op alcohol verhoogde, werd een daling van 20% in de verkoop van sterke drank geregistreerd, wat neerkomt op een daling van 108 miljoen pond aan belastinginkomsten uit de verkoop van sterke drank binnen zes maanden. Daarom moest de Britse overheid eind 2023 stoppen met het verhogen van de belastingen om de daling van de belastinginkomsten uit alcoholische dranken aan te pakken. In 2015 stelde Maleisië zich ten doel de belastinginkomsten te verhogen door een beleid in te voeren van voortdurende verhoging van de speciale consumptiebelasting op alcoholische dranken. De verhoging van de belastingtarieven hielp het land echter niet om zijn belastinginkomstendoel te bereiken, maar had juist een negatief effect op de markt, wat leidde tot een verlies aan belastinginkomsten, de sluiting van veel fabrieken en het verlies van veel banen.

Naast het overwegen van de algehele impact op de economie, zei de heer Tuan in de huidige context dat bedrijven in de alcohol-, bier- en tabaksindustrie hebben beseft dat de voortdurende verhoging van de speciale consumptiebelastingtarieven in de afgelopen jaren grote druk heeft veroorzaakt, waardoor hun aanpassingsvermogen te boven gaat. Met name in de context van de onstabiele economische situatie als gevolg van de langdurige impact van de COVID-19-pandemie en de wereldwijde economische recessie is de alcoholische drankenindustrie zwaar getroffen. Verminderde consumptie, hoge bedrijfskosten en verstoorde toeleveringsketens hebben het herstelproces van bedrijven bemoeilijkt. Verdere verhogingen van de speciale consumptiebelastingtarieven in deze periode zouden de situatie kunnen verslechteren, waardoor het voor bedrijven moeilijk wordt zich aan te passen, wat leidt tot het risico van faillissement of vermindering van de productieschaal.

Uit observaties concludeert de heer Tuan ook dat consumenten geneigd zijn over te stappen op gesmokkelde, namaak- en illegaal geproduceerde alcohol wanneer de prijs van officiële alcohol stijgt door hogere accijnzen. Dit leidt tot verder inkomstenverlies voor de staatsbegroting, terwijl de gezondheid van mensen mogelijk nog meer wordt geschaad door het gebruik van namaak- of producten van slechte kwaliteit. Volgens een WHO-rapport bedraagt ​​de onofficiële alcoholconsumptie in Vietnam de afgelopen jaren ongeveer 60% van de totale consumptie. Met andere woorden, ongeveer tweederde van de alcoholconsumptie in Vietnam kan afkomstig zijn van gesmokkelde bronnen of individuele productie.

Er is een redelijke routekaart nodig om bedrijven voldoende tijd te geven om zich aan te passen.

Volgens de Wereldgezondheidsorganisatie (WHO) bedragen de accijnzen op bier en alcohol in Vietnam slechts ongeveer 30% van de winkelprijzen, terwijl in veel landen de accijnzen op bier en alcohol 40% tot 85% van de winkelprijzen uitmaken. Dit is ook een van de redenen waarom de Wereldgezondheidsorganisatie aanbeveelt dat Vietnam de speciale consumptiebelasting met minstens 10% verhoogt om de consumptie te verminderen en zo de schadelijke effecten van bier en alcohol te beheersen.

"In principe steunen we volledig het besluit van de redactiecommissie om de speciale verbruiksbelasting te verhogen op goederen die een negatieve impact hebben op de gezondheid en het milieu. De implementatie van dit beleid moet echter ook zorgvuldig worden overwogen vanuit een sociaaleconomisch perspectief, vooral met het oog op de feedback van bedrijven in de sector", benadrukte een vertegenwoordiger van Deloitte.

Tegelijkertijd hebben deskundigen van dit accountantskantoor hun goedkeuring gegeven aan de toepassing van de relatieve belasting (berekend op basis van percentages) in plaats van de absolute belastingmethode, de gemengde belastingberekening zoals aangegeven in de wereldwijde ontwikkelingstrend in het eerste ontwerp.

De reden hiervoor is dat de binnenlandse biermarkt een bijzonder kenmerk heeft: een marktaandeel tot wel 80% voor populair en lokaal bier, met een enorm prijsverschil ten opzichte van premiumbier. De huidige toepassing van gemengde belasting en absolute belasting leidt tot oneerlijke belastingheffing, omdat populaire bierbedrijven meer belasting moeten betalen. De omzetdaling heeft indirect gevolgen voor de sociale zekerheid, met name voor de werkgelegenheid van bedrijven in dit segment met een marktaandeel van 80%.

Daarnaast stelde de heer Tuan voor dat de redactiecommissie nauw zou samenwerken met bedrijven en verenigingen bij het uitvoeren van enquêtes en kwantitatieve beoordelingen met specifieke gegevens over de impact van het ontwerp op de sociaal-economische situatie in Vietnam. Dit zal niet alleen helpen om redelijkere beleidsbeslissingen te nemen, maar ook de haalbaarheid en effectiviteit van de implementatie van het speciale verbruiksbelastingbeleid in de komende tijd waarborgen. Op basis van de volledige informatie over de effectbeoordeling zou de redactiecommissie moeten overwegen om een ​​lager speciaal verbruiksbelastingtarief voor te stellen dan het huidige ontwerp, om de financiële druk op bedrijven in de sector te verminderen, met name in de huidige economische context met vele uitdagingen. Het stappenplan voor belastingverhoging zou redelijk gespreid moeten worden met een langer stappenplan voor alcohol, bier en tabaksproducten, zodat bedrijven voldoende tijd hebben om hun bedrijfsmodellen dienovereenkomstig aan te passen en bij te sturen.

Bron: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html