Moeten inkomsten uit affiliate marketing worden aangegeven en belast?

VTV.vn - Mevrouw Quàng Thị Thảo (Sơn La) heeft haar bedrijf in de spa-industrie geregistreerd. Daarnaast is ze ook actief in affiliate marketing op het TikTok-platform.

Mevrouw Thao nam contact op met de belastingdienst voor advies over de belastingaangifte en kreeg te horen dat ze alleen belasting hoefde te betalen over haar spa-activiteiten; inkomsten uit affiliate marketing waren al door het platform belast, dus er was geen verdere aangifte nodig.

Mevrouw Thao vroeg of inkomsten uit affiliate marketingactiviteiten op TikTok jaarlijks moeten worden aangegeven of verrekend voor aanvullende belastingdoeleinden. Als het platform al belasting heeft ingehouden, moet de persoon dan nog steeds procedures bij de belastingdienst doorlopen? Indien aangifte nog steeds vereist is, wat zijn dan de specifieke procedures en methoden?

Wat deze kwestie betreft, heeft de belastingdienst van de provincie Son La het volgende advies:

Clausule 4, artikel 11 van regeringsbesluit nr. 117/2025/ND-CP van 9 juni 2025, betreffende de regulering van de belastingheffing op zakelijke activiteiten op e-commerce- en digitale platforms van huishoudens en particulieren, bepaalt het volgende:

Artikel 11. Verantwoordelijkheden van huishoudens en individuen die zaken doen op e-commerceplatforms

4. Huishoudens en individuen van wie de btw en de inkomstenbelasting door de beheerorganisatie van het e-commerceplatform namens hen zijn ingehouden, aangegeven en betaald zoals bepaald in dit besluit, zijn niet verplicht om btw en inkomstenbelasting aan te geven of te betalen voor zakelijke activiteiten op het e-commerceplatform waarvoor de belastingen reeds namens hen zijn ingehouden en betaald.

Clausule 2, artikel 10 van regeringsbesluit nr. 68/2026/ND-CP van 5 maart 2026 betreffende het belastingbeleid en het belastingbeheer voor bedrijven en individuele ondernemingen, bepaalt het volgende:

Artikel 10. Belastingaangifte en betaling van btw en inkomstenbelasting voor bedrijven en individuele ondernemers met een jaaromzet van meer dan 500 miljoen VND.

2. Het indienen en betalen van persoonlijke inkomstenbelastingaangiften.

a) Huishoudbedrijven en eenmanszaken die ervoor kiezen om persoonlijke inkomstenbelasting te betalen met het belastingtarief vermenigvuldigd met (x) de belastbare omzet, moeten de persoonlijke inkomstenbelasting per kwartaal aangeven en betalen, tegelijk met de aangifte en betaling van de btw;

b) Huishoudelijke ondernemingen en eenmanszaken die onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting volgens de methode van belastbaar inkomen vermenigvuldigd met het belastingtarief, moeten maandelijks of per kwartaal voorlopige inkomstenbelasting aangeven en betalen via dezelfde btw-aangifte. Het bedrag van de voorlopige inkomstenbelasting is gelijk aan het belastingtarief vermenigvuldigd met de belastbare omzet van de betreffende maand of het betreffende kwartaal, en de definitieve aangifte inkomstenbelasting moet jaarlijks worden ingediend. Indien het bedrag van de voorlopige inkomstenbelasting lager is dan het aangegeven bedrag, of indien de voorlopige belasting lager is dan het bedrag dat bij de definitieve afrekening verschuldigd is, moet de huishoudelijke onderneming of eenmanszaak het bijbetalingsbedrag voldoen en worden er geen boetes voor te late betaling opgelegd. Indien het bedrag van de voorlopige inkomstenbelasting hoger is dan het bedrag dat bij de definitieve afrekening verschuldigd is, wordt de procedure voor de afhandeling van de te veel betaalde belasting uitgevoerd overeenkomstig de bepalingen van artikel 12 van dit Besluit.

Clausule 3 van artikel 11 van decreet nr. 68/2026/ND-CP bepaalt het volgende:

Artikel 11. Belastingaangifte en belastingaftrek voor bedrijfsactiviteiten op e-commerceplatforms en digitale platformen door huishoudens en eenmanszaken.

... 3. In het geval van een bedrijf, huishouden of eenmanszaak die uitsluitend zaken doet via e-commerceplatforms of digitale platforms, of die zowel op een vaste locatie als via e-commerceplatforms of digitale platforms zaken doet, en de totale jaaromzet meer dan 3 miljard VND bedraagt ​​of meer dan 500 miljoen VND bedraagt, en zij ervoor kiezen om de inkomstenbelasting aan te geven volgens de methode van belastbaar inkomen vermenigvuldigd met (x) belastingtarief, dan dient het bedrijf, huishouden of de eenmanszaak de inkomsten te consolideren voor de aangifte van de jaarlijkse inkomstenbelasting. Het bedrag aan inkomstenbelasting dat reeds is ingehouden of betaald namens de eigenaar van het e-commerceplatform of digitale platform, dient in mindering te worden gebracht bij het bepalen van het verschuldigde bedrag aan inkomstenbelasting.

Maak een samenvatting voor de eindafrekening als de inkomsten hoog zijn en kies de inkomstenbelastingberekeningsmethode.

Op basis van de bovengenoemde regelgeving dienen bedrijven die zowel op een vaste locatie als via e-commerce-/digitale platformen actief zijn, het volgende te verklaren:

In gevallen waarin het e-commerceplatform de functie heeft om namens de ondernemer de btw en de inkomstenbelasting af te trekken, aan te geven en af ​​te dragen, is de ondernemer niet verplicht om de btw en de inkomstenbelasting af te geven en af ​​te dragen voor de bedrijfsactiviteiten op het e-commerceplatform die reeds namens hem zijn afgetrokken en betaald; de ondernemer dient de btw en de inkomstenbelasting die verschuldigd zijn op zijn vaste vestigingsplaats zelf aan te geven en af ​​te dragen.

In gevallen waarin andere digitale platforms geen online bestel- en betaalfuncties hebben, zijn zij zelf verantwoordelijk voor de aangifte en afdracht van belastingen (aangifte en afdracht van belastingen over de gecombineerde omzet uit verkopen op vaste vestigingen en de omzet uit de verkoop van goederen en diensten via e-commerceplatforms zonder online bestel- en betaalfuncties).

In het geval van huishoudelijke bedrijven en eenmanszaken met een totale jaaromzet van meer dan 3 miljard VND of een jaaromzet van meer dan 500 miljoen VND, die ervoor kiezen om de inkomstenbelasting aan te geven volgens de methode van belastbaar inkomen vermenigvuldigd met het belastingtarief, dienen de huishoudelijke bedrijven of eenmanszaken hun inkomsten te consolideren voor de jaarlijkse aangifte van de inkomstenbelasting. Het bedrag aan inkomstenbelasting dat reeds is ingehouden of betaald namens de eigenaar van het e-commerceplatform of digitale platform, wordt in mindering gebracht op de te betalen inkomstenbelasting.

Het Ministerie van Financiën heeft Circulaire nr. 18/2026/TT-BTC uitgevaardigd waarin de documentatie en procedures voor belastingaangifte voor huishoudens en eenmanszaken worden geregeld. Volgens Regeringsbesluit nr. 68/2026/ND-CP moeten huishoudens en eenmanszaken hun belastingaangifte elektronisch indienen.

Ondernemers wordt geadviseerd hun belastingaangiften en -betalingen te baseren op hun bedrijfsactiviteiten en omzet, en de voorschriften in de bovengenoemde documenten te raadplegen in overeenstemming met de wet.

Mocht u tijdens het proces problemen ondervinden, neem dan rechtstreeks contact op met de belastingdienst nr. 1 van de provincie Son La voor hulp.

Bron: https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm