"Elke ochtend koop ik groenten van de boeren, tofu van een gezin in het dorp, en op veel dagen koop ik vis die ze net uit de beek hebben gevangen en komen verkopen. Het zijn allemaal kleinschalige producenten die rechtstreeks aan mij verkopen. Er hoeven geen facturen te worden uitgeschreven," vertelde hij.
Volgens de eigenaar is hij volledig voorstander van transparante zakelijke praktijken en bereid om aan al zijn belastingverplichtingen jegens de staat te voldoen. In werkelijkheid worden veel van de ingrediënten van het restaurant echter rechtstreeks bij boeren en kleinschalige producenten ingekocht.
'Als de verkoper geen factuur heeft, waar moet ik er dan een vandaan halen om aangifte te doen?' vroeg hij. De eigenaar zei echter dat hij, uit angst voor juridische problemen, vier van zijn vijf werknemers had ontslagen. De biertent draait nu slechts op een minimaal niveau.
De vraag van de eigenaar van de slijterij blijkt de vraag te zijn van miljoenen ondernemers. Velen worstelen met een probleem: ze hebben facturen nodig voor hun belastingaangifte, maar de facturen voor de inkopen ontbreken simpelweg.
Uit een recent onderzoek van de VCCI (Vietnamese Kamer van Koophandel en Industrie) blijkt dat ongeveer 71% van de ondernemers in huishoudens moeite heeft met het verzamelen van informatie voor het opstellen van facturen; bijna 68% heeft problemen met het verantwoorden van uitgaven; ruim 63% heeft moeite met het begrijpen van belastingregels; en ongeveer 62% is in de war bij het invullen van belastingaangiften.
Hun zorgen reiken verder dan alleen belastingverplichtingen en omvatten ook de tijd die nodig is om nieuwe regelgeving te leren, de kosten van het inhuren van een accountant, investeringen in software en apparatuur, en het risico op boetes voor onjuiste aangiften.
Achter die droge statistieken schuilt een realiteit: wat veel bedrijven afschrikt, is niet de belastingplicht, maar de verplichting om eraan te voldoen.
Voor veel ondernemers zijn belastingen slechts een betaling die ze moeten doen, maar wat veel zorgwekkender is, is hoeveel ze moeten uitgeven om die belastingen te betalen.
De heer Nguyen Van Phung, een ervaren belastingdeskundige, merkte op dat de meeste familiebedrijven in Vietnam "afhankelijk zijn van arbeid voor winst". De eigenaar van het huishouden regelt tegelijkertijd de verkoop, de voorraad, de kassawerkzaamheden en het winkelbeheer. Ze hebben pas aan het eind van de dag tijd voor de boekhouding.
"Daarom moet bij het ontwerpen van belastingbeleid altijd rekening worden gehouden met de nalevingskosten," zei hij.
Facturen worden direct vanuit de groothandel "verstoord".
Veel mensen denken dat het probleem opgelost is door simpelweg kassa's, boekhoudsoftware of elektronische facturen aan te schaffen.
Maar als we buiten de juridische teksten treden en kijken naar de transacties die elke ochtend plaatsvinden op de groothandelmarkt, is het verhaal heel anders.
In werkelijkheid is een aanzienlijk deel van de inputtransacties voor huishoudelijke bedrijven afkomstig uit gebieden waar het vrijwel onmogelijk is om vanaf het begin facturen te verkrijgen.
Volgens het Algemeen Bureau voor de Statistiek zullen er in 2025 in Vietnam nog steeds ongeveer 3,8 miljoen mensen zijn die zich bezighouden met zelfproductie en zelfconsumptie. Hiervan woont 88,4% op het platteland, is bijna 64% vrouw en is ruim 61% 55 jaar of ouder.
Daarnaast telt het land meer dan 8 miljoen huishoudens waarvan de belangrijkste bron van inkomsten landbouw, bosbouw en visserij is. Dit zijn mensen die groenten verbouwen, kippen houden, tofu maken, kleinschalig vissen of landbouwproducten rechtstreeks verkopen aan restaurants, supermarkten en bedrijven.
Toen de eerste schakels in de toeleveringsketen nog voornamelijk bestonden uit kleinschalige, huishoudelijke activiteiten, was het moeilijk te verwachten dat elke transactie direct over complete facturen en documentatie zou beschikken, zoals in de bedrijfssector.
Als belastingbeleid uitsluitend wordt ontworpen op basis van bedrijfslogica, zonder rekening te houden met de kenmerken van de individuele bedrijfssector en de kleinschalige landbouw , zullen de nalevingskosten waarschijnlijk aanzienlijk stijgen.
Volgens berekeningen van dr. Le Duy Binh omvat de sector van huisnijverheid momenteel ongeveer 5,2 miljoen huishoudens, maar biedt deze slechts werk aan zo'n 8 miljoen mensen, wat neerkomt op gemiddeld slechts ongeveer 1,5 werknemer per huishouden. Met andere woorden, de meeste huisnijverheden worden in feite gerund door individuen of families die hun eigen productie- en bedrijfsactiviteiten organiseren, in plaats van door ondernemingen met professionele management- en boekhoudsystemen.
Volgens berekeningen van de Vietnamese Vereniging van Kleine en Middelgrote Ondernemingen zijn er ongeveer 1,77 miljoen huishoudens met een eigen bedrijf die hun omzet moeten aangeven op basis van de oude drempel. De nalevingskosten – inclusief investeringen in kassasystemen, software, internetverbindingen, het inhuren van accountants, de tijd die aan procedures wordt besteed en aanverwante uitgaven – kunnen oplopen tot 40-90 miljoen VND per huishouden per jaar.
Dit is uiteraard slechts een schatting van de Vietnamese Vereniging van Kleine en Middelgrote Ondernemingen en moet nog worden geverifieerd door onafhankelijke studies. Maar zelfs als het werkelijke bedrag aanzienlijk lager ligt, blijft de vraag: zijn de kosten voor het innen van één dollar aan belasting wel echt redelijk?
Een belastingbeleid genereert niet alleen overheidsinkomsten. Het brengt ook immateriële kosten met zich mee die bedrijven moeten dragen, van de tijd die ze besteden aan het leren van regelgeving, het aanschaffen van software en het inhuren van accountants tot het bijhouden van administratie en het uitleggen van fouten. Regelgevende instanties moeten ook investeren in extra technologische infrastructuur, personeel en monitoringkosten om het systeem te laten functioneren.
Als de totale maatschappelijke kosten van het innen van belastingen stijgen, moet de effectiviteit van het beleid vanuit een economisch perspectief worden bekeken, en niet alleen vanuit een managementperspectief.
Transparantie is het doel, maar de weg ernaartoe moet wel passend zijn.
Niemand ontkent dat de verschuiving van forfaitaire belastingheffing naar datagestuurd beheer en elektronische facturen een onvermijdelijke trend is. Een moderne economie heeft een transparanter en eerlijker belastingstelsel nodig dat inkomstenverlies beperkt.
Maar belastinghervorming gaat niet alleen over technologische veranderingen. Belangrijker nog is het ontwerpen van een mechanisme dat miljoenen bedrijven tegen redelijke kosten kunnen implementeren.
Als een restauranteigenaar moet koken, boodschappen doen, eten verkopen en vervolgens aan het eind van de dag ook nog boekhouding moet leren en belastingprocedures moet afhandelen zoals een bedrijf dat doet, kunnen de nalevingskosten al snel een groter obstakel vormen dan de daadwerkelijk te betalen belastingen.
De eigenaar van de bovengenoemde slijterij vroeg niet om een belastingvrijstelling en had ook geen bezwaar tegen elektronische facturen. Het enige wat hij wilde weten was: "Als de verkoper geen factuur heeft, waar kan ik er dan een krijgen?"
Het is een heel praktische vraag, maar het raakt de kern van het hervormingsproces.
Een modern belastingstelsel mag niet alleen worden beoordeeld op het aantal verstuurde elektronische facturen of het aantal tijdig ingediende belastingaangiften. Belangrijker nog, het moet miljoenen bedrijven het gevoel geven dat ze aan de regels kunnen voldoen, in plaats van dat het een last wordt die hen angstig, verward of juist tot ontwijking aanzet.
Als belastingmaatregelen hen dwingen dezelfde boekhoud- en rapportageprocedures te volgen als bedrijven, kunnen de nalevingskosten de mogelijkheden van veel kleine familiebedrijven gemakkelijk te boven gaan.
Volgende fase: Vereenvoudiging van procedures, verhoging van de efficiëntie van de belastinginning.
Bron: https://vietnamnet.vn/toi-lay-hoa-don-o-dau-bay-gio-2531138.html
