Skattemyndighetene: ChatGPT regnes ikke som en programvaretjeneste som er kvalifisert for momsfritak.

Skattemyndighetene har nettopp tatt opp bedrifters bekymringer angående hvorvidt ChatGPT-pakker og AI-applikasjoner er fritatt for merverdiavgift (mva), i likhet med programvaretjenester.

En representant fra et selskap basert i Hanoi oppga at selskapet deres kjøper ChatGPT-tjenestepakker fra OpenAI og flere andre kunstig intelligens (KI)-applikasjoner fra utenlandske leverandører til eget bruk og videresalg til kunder i Vietnam.

Det elektroniske dokumentet utstedt av OpenAI (på engelsk) viser en merverdiavgiftssats på 10 %.

Selskapet ønsker å undersøke med skattemyndighetene om de nevnte ChatGPT-pakkene og AI-tjenestene/applikasjonene er klassifisert som programvaretjenester og derfor fritatt for merverdiavgift i henhold til vietnamesisk skattelovgivning.

«I tilfeller der selskapet videreselger ChatGPT-pakker og AI-applikasjoner til innenlandske kunder, bør vi bruke den momsfrie satsen eller 10 %-satsen når vi utsteder utgående merverdiavgiftsfakturaer til kunder?», ønsker bedriften spesifikk veiledning.

Grenseoverskridende AI-tjenester som ChatGPT blir nå behandlet av skattemyndighetene som tjenester som er underlagt vanlig moms. Foto: Shutterstock

Som svar på ovennevnte problemstilling uttalte skatteetaten i Hanoi by at paragraf 10, artikkel 3 i regjeringsdekret nr. 71/2007 fastsetter: Programvaretjenester er aktiviteter som direkte støtter og tjener produksjon, installasjon, utnyttelse, bruk, oppgradering, garanti, vedlikehold av programvare og andre lignende aktiviteter knyttet til programvare.

Artikkel 9 i lov nr. 48/2024/QH15 fra nasjonalforsamlingen fastsetter: «En skattesats på 10 % gjelder for varer og tjenester som ikke er spesifisert i paragraf 1 og 2 i denne artikkelen, inkludert tjenester levert av utenlandske leverandører uten fast etablering i Vietnam til organisasjoner og enkeltpersoner i Vietnam gjennom e-handelskanaler og digitale plattformer...».

I tillegg fastsetter artikkel 4 i regjeringsdekret nr. 181/2025 hvilke subjekter som ikke er skattepliktige, og artikkel 19 i dette dekretet fastsetter en skattesats på 5 %.

Basert på forskriftene nevnt ovenfor uttalte Hanoi bys skatteavdeling nr. 6 at OpenAIs ChatGPT-tjenestepakker og kunstig intelligens (KI)-applikasjoner ikke er programvaretjenester.

Hvis ChatGPT-tjenestepakker og AI-applikasjoner ikke er varer eller tjenester som definert i artikkel 4 og 19 i regjeringsdekret nr. 181/2025, må en merverdiavgiftssats på 10 % anvendes.

Dette betyr at bedrifter som videreselger utenlandske AI-tjenester i Vietnam må kreve 10 % utgående moms, i stedet for å bli klassifisert som skattefrie slik som noen programvaretjenester tidligere.

Skattemyndighetene bemerker at selskapet, dersom det oppstår vanskeligheter under implementeringen av skattereglene, kan henvise til veiledningsdokumentene fra Hanoi bys skatteavdeling eller kontakte Business Support Management Team 1 - Tax Branch 6 i Hanoi by for å få bistand.

Hva bør husholdningsbedrifter med en omsetning under 1 milliard VND gjøre når skatteterskelen endres? Etter at skattefri inntektsgrense for husholdningsbedrifter ble hevet til 1 milliard VND/år, er mange husholdninger som hadde levert selvangivelsen for 1. kvartal 2026 i henhold til de gamle forskriftene, forvirret over hvordan de skal håndtere de innsendte dokumentene.

Kilde: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html