Er fradragene for helse- og utdanningsutgifter fortsatt for lave?

Finansdepartementet har foreslått et maksimalt fradrag på 47 millioner VND for medisinske og utdanningsutgifter før beregning av personlig inntektsskatt. Ifølge mange eksperter er dette beløpet fortsatt lavt sammenlignet med virkeligheten.

Maksimalt fradrag på 47 millioner VND/måned

I utkastet til dekret som beskriver flere bestemmelser i personskatteloven, som for tiden er åpent for offentlig høring, foreslår Finansdepartementet to alternativer for fradrag for medisinske utgifter og utdanningsutgifter for skattebetalere og deres pårørende. Alternativ 1 tillater et fradrag på ikke mer enn 20 millioner VND per år for medisinske utgifter, unntatt utgifter som dekkes av artikkel 23 i helseforsikringsloven; og ikke mer enn 21 millioner VND per år for utdanningsutgifter ved innenlandske institusjoner. Alternativ 2 tillater et fradrag på ikke mer enn 23 millioner VND per år for medisinske utgifter, unntatt utgifter som dekkes av artikkel 23 i helseforsikringsloven; og ikke mer enn 24 millioner VND per år for utdanningsutgifter ved innenlandske institusjoner. For å kvalifisere for disse fradragene må skattebetalere ha fullstendige fakturaer og støttedokumenter som kreves av loven. Spesielt for medisinske utgifter kreves det også en detaljert liste over medisinske undersøkelses- og behandlingskostnader som foreskrevet av helseministeren.

Finansdepartementet forklarte at dette forslaget er basert på gjennomsnittlige utgifter til helsevesen og utdanning, slik det er fastslått av nylige undersøkelser om levestandard. Mer spesifikt er det foreslåtte fradraget for helseutgifter 2–2,3 ganger de gjennomsnittlige individuelle utgiftene til innleggelse i 2024 (et gjennomsnitt på 10,2 millioner VND), og fradraget for utdanning er 2,3–2,5 ganger de gjennomsnittlige individuelle utgiftene til denne aktiviteten i 2024 (et gjennomsnitt på 9,6 millioner VND).

Eksperter anbefaler å øke fradragene for medisinske og utdanningsutgifter før beregning av personlig inntektsskatt med 3–4 ganger sammenlignet med Finansdepartementets utkast til forslag.

I en kommentar til utkastet mener mange skatte- og økonomieksperter at fradragsnivåene fortsatt er ganske lave. Ifølge finansekspert Nguyen Ngoc Tu er det ubetydelige forskjeller mellom de to alternativene for fradrag for medisinske utgifter og utdanningsutgifter. Det er verdt å merke seg at utkastorganet heller mot alternativ 2 (maksimalt medisinsk fradrag på 23 millioner VND og utdanningsfradrag på 24 millioner VND/år) for å ta hensyn til fremtidige år. Å bruke et fradragstak i stedet for et absolutt fradrag anses som en balansert løsning i sammenheng med statsbudsjettets vanskeligheter, samtidig som borgernes rettigheter sikres. De foreslåtte fradragsnivåene er imidlertid fortsatt lave sammenlignet med borgernes faktiske utgifter, samt sammenlignet med noen land i regionen.

Skatteekspert og advokat Tran Xoa, direktør i Minh Dang Quang Law Firm, uttalte åpent at det foreslåtte maksimale fradraget på 47 millioner VND per år for medisinske og utdanningsutgifter er for lavt. I realiteten varierer utdanningskostnadene for en enslig forsørget person (barn) på hvert utdanningsnivå og øker gradvis over tid. På samme måte er de årlige medisinske utgiftene for en familie betydelige, spesielt for forsørgede som eldre foreldre som ofte har kroniske sykdommer. For familier med medlemmer som lider av alvorlige sykdommer, blir medisinske kostnader en betydelig byrde for skattebetalerne. Derfor er det nødvendig å vurdere å heve det maksimale fradraget for disse to viktige utgiftene.

Øk det totale fradragsbeløpet til 3–4 ganger det foreslåtte beløpet.

Skatteekspert Nguyen Thai Son uttrykte overraskelse over fradragsnivåene i det nevnte utkastet og reiste spørsmålet: «Hvorfor er det satt et tak på medisinske og utdanningsmessige utgifter for skattebetalere?» Han argumenterte for at historien om implementering av personlig inntektsskatt viser at absolutte fradragsbeløp har en tendens til å endre seg veldig sakte, mens inflasjonspresset og prisene på medisinske og utdanningsmessige tjenester øker årlig. Hvis et fast beløp settes, vil politikken være fleksibel nok til å øke i tråd med markedsprisøkningene i påfølgende år? I stedet for å tilfeldig velge mellom 20 millioner eller 24 millioner VND for en aktivitet, foreslo Nguyen Thai Son en langsiktig løsning, som å bruke en fradragssats i stedet for et fast beløp. For eksempel kunne utkastkomiteen vurdere å la skattebetalere trekke fra 50 % av de totale faktiske utgiftene for medisinske og utdanningsmessige tjenester. Denne tilnærmingen ville tillate at fradragsbeløpet automatisk justeres til prissvingninger uten behov for kontinuerlige lovendringer. Når det gjelder medisinske utgifter, understreket Son at «ingen ønsker å være syke». Derfor må skattepolitikken for alvorlige og uhelbredelige sykdommer vise det høyeste nivået av menneskelighet ved å tillate fullt fradrag (100 %) for medisinske undersøkelser og behandlingskostnader fra skattepliktig inntekt.

Advokat Tran Xoa deler samme synspunkt og analyserte følgende: Hvis Finansdepartementets andre alternativ følges, er fradraget for utdannings- og opplæringskostnader på 24 millioner VND/år, tilsvarende 2 millioner VND/måned, utilstrekkelig. I realiteten betaler en familie med ett barn som går på en offentlig barneskole i Ho Chi Minh-byen (skolefri) fortsatt 1,3–1,4 millioner VND per måned, inkludert lunsj og relaterte utgifter som drikkevann, opplæring i livsferdigheter og IT-applikasjoner. Familier med to barn som går på skole betaler minst 2,6–2,8 millioner VND per måned. Familier med barn i integrerte programmer betaler ytterligere 3,6 millioner VND per måned for integrert engelskundervisning. Derfor må familien betale opptil 5 millioner VND per måned for ett barn på en offentlig barneskole, og en familie med to barn ville betale opptil 10 millioner VND per måned. For ikke å nevne de innledende avgiftene for ting som uniformer og lærebøker. Samtidig, etter hvert som barn går videre til høyere klassetrinn, vil det oppstå flere utgifter. «På universitetet varierer studieavgiftene alene fra 20 til 40 millioner VND, og ​​mange hovedfag kan potensielt nå 100 millioner VND per år, utenom avgifter for ekstra språkkurs, fritidsaktiviteter osv. Derfor bør fradraget for utdanning økes i henhold til hvert utdanningsnivå. For eksempel bør grunnskolen være 24 millioner VND per år, men gradvis øke til ungdomsskolen med 36 millioner VND per år, videregående skole til 48 millioner VND per år, og universitets- og yrkesopplæring til 60 millioner VND per år. Samtidig er medisinske utgifter en betydelig kostnad hvis sykdom oppstår. Langvarige og livstruende sykdommer krever ofte behandling med mange spesialiserte medisiner som ikke dekkes av helseforsikringen, slik at familier må betale av egen lomme. Derfor bør man vurdere å tillate fradrag på opptil maksimalt 50 millioner VND per år for de med langvarige sykdommer (sykdommer som krever livslang pleie) og opptil maksimalt 100 millioner VND per år for de med livstruende sykdommer», foreslo Son. I så fall vil familier i denne situasjonen få mer støtte.

Ekspert Nguyen Ngoc Tu foreslo også at i stedet for de foreslåtte tallene på 20–24 millioner VND/år, som bare tilsvarer 1,7–2 millioner VND/måned, bør det medisinske fradraget for behandling av vanlige sykdommer økes til omtrent 4 millioner VND/måned, tilsvarende 48 millioner VND/år. For kritiske sykdommer som er inkludert på den medisinske listen, bør 100 % av de faktiske kostnadene trekkes fra inntekten før skatt. For når liv og levebrød er truet, er det å gi maksimal skattestøtte ikke bare et økonomisk hensyn, men også et sosialt velferdsansvar. Når det gjelder utdanningskostnader, foreslo Tu å øke det til 5 millioner VND/måned, tilsvarende 60 millioner VND/år. «I sammenheng med at landet streber etter å øke veksten og forbedre kvaliteten på menneskelige ressurser, må skattefradraget for utdanning være 1,5 ganger høyere enn for helsevesenet. Dette anses som en nødvendig mekanisme for å oppmuntre til investering i kunnskap og unngå risikoen for å sakke akterut i regionen. Derfor er det behov for et skattefradrag for høyere utdanning. Dette er også en politikk som oppmuntrer til læring og selvutvikling, og som bidrar til landets økonomiske utvikling. Investering i utdanning er et langsiktig prosjekt, så støttende politikk er nødvendig», sa Nguyen Ngoc Tu.

Må folk med inntekt over 28 millioner VND/måned betale skatt?

Ifølge beregninger fra Finansdepartementet kan en skattyter med én forsørget person som pådrar seg medisinske og utdanningsmessige utgifter, under alternativ 2, få et totalt fradrag på opptil 307,4 millioner VND per år (inkludert personlige og forsørgede fradrag, maksimale fradrag for medisinske og utdanningsmessige utgifter, ikke inkludert fradrag for sosialforsikring og helseforsikring...). Tilsvarende vil en skattyter med én forsørget person som pådrar seg medisinske og utdanningsmessige utgifter på maksimalt nivå ha en inntekt på 28 millioner VND per måned etter fradrag, som ikke vil være underlagt personlig inntektsskatt.

Omfanget av refusjon for medisinske og utdanningsmessige utgifter pådratt i utlandet bør utvides.

Omfanget av fradrag for medisinske og utdanningsmessige utgifter må vurderes. Det bør ikke begrenses til innenlandske tjenester, men bør utvides til utlandet, med en mer omfattende tilnærming i integreringssammenheng. Folk bør kun søke medisinsk behandling i utlandet som en siste utvei på grunn av sykdommens art eller geografisk avstand (spesielt i grenseregioner). Når den maksimale fradragsgrensen er satt, blir diskriminering basert på plassering av medisinsk behandling unødvendig. Når det gjelder utdanning, bør familier som investerer i barnas utdanning i utlandet behandles likt. Utdanning bør ikke begrenses til grunnskole- og universitetsnivå, men bør utvides til alle, inkludert eldre som studerer teknologi, fremmedspråk osv. Så lenge det er læring for å forbedre kunnskapen, bør den enkelte ha rett til fradrag.

Finansekspert Nguyen Ngoc Tu

Herr Nguyen Ngoc Tu analyserte: Når medisinske utgifter og utdanningsutgifter trekkes fra, vil mange ikke måtte betale skatt eller betale mindre. Utkastkomiteens beregning av en inntekt på 28 millioner VND/måned som skattefri er imidlertid bare et illustrerende scenario under maksimale forhold; ikke alle tilfeller vil ha maksimalt fradrag for medisinske utgifter og utdanningsutgifter. I realiteten avhenger fradragsbeløpet i stor grad av de faktiske medisinske og utdanningsutgiftene som skattebetaleren har pådratt seg. Hvis den ansatte bruker helseforsikring eller sender barna sine til offentlige utdanningsinstitusjoner med lavere kostnader enn det antatte beløpet, vil det totale fradraget reduseres tilsvarende. Videre planlegger regjeringen fra 1. juli å øke grunnlønnen fra 2,34 millioner VND til 2,53 millioner VND, noe som automatisk vil øke de ansattes inntekt. De med lønn beregnet etter lønnstrinn på rundt 10 millioner VND/måned vil se en økning på over 800 000 VND. Dette betyr at den skattepliktige delen av inntekten også kan øke, noe som reduserer effektiviteten av personlige fradrag i henhold til personskatteloven.

På samme måte understreket Nguyen Thai Son at selv om inntektsøkninger er kombinert med inflasjon og økende levekostnader, er de faktiske fordelene for skattebetalerne kanskje ikke så betydelige som forventet. Vanligvis vil utkastkomiteen, når de vurderer virkningen av skattepolitikken, foreslå skattereduksjoner hvis de implementeres. I realiteten synker imidlertid ikke inntektene noen ganger, men øker faktisk i påfølgende år. Et godt eksempel er den personlige inntektsskatten, som gjentatte ganger har justert personfradraget oppover, men inntektene i påfølgende år er alltid høyere enn året før. For tiden presenteres personskattesatsene som absolutte tall, så i løpet av høringsperioden gjør stigende priser og inflasjon disse tallene utdaterte, og når de implementeres, er de enda lenger unna virkeligheten. Denne gangen er lønnsøkningen ment å støtte arbeidstakere i sammenheng med stigende inflasjon og svingende priser, inkludert helse- og utdanningskostnader. Derfor bør justeringer av fradrag ikke være basert på absolutte tall, men bør justeres basert på prissvingninger hvert år for å unngå foreldelse og forhindre at skattebetalere lider ytterligere tap.

Tillater maksimal reduksjon i utdanningskostnader.

Finansdepartementet har vurdert om det i år skal kreves at offentlige skoler utsteder fakturaer til foreldre (på forespørsel). Dersom fakturasystemet i offentlige skoler og opplæringssentre ennå ikke er standardisert, er det ikke mulig å kreve fakturaer for dette utgiftsfradraget. Videre, dersom det fastsettes et maksimalt fradragsbeløp, kan det forenkles for både skattebetalere og skattemyndigheter å tillate automatiske fradrag (for de med skolebarn).

Advokat Tran Xoa

Advokat Tran Xoa kommenterte også at muligheten for å maksimere fradrag for medisinske utgifter og utdanningsutgifter, slik det er foreslått av utkastet, er svært sjelden. I følge utkastet må skattebetalere som ønsker å trekke fra utdanningsutgifter, ha fakturaer og nødvendige støttedokumenter. Han bemerket at så vidt han vet, utsteder de fleste offentlige skoler på alle nivåer ikke fakturaer for avgifter innkrevd fra foreldre. Selv om de gjør det, er det vanligvis bare en kvittering, som sannsynligvis ikke vil bli akseptert. Når det gjelder medisinske utgifter, ønsker ingen å bli syke, så hundrevis eller til og med tusenvis av skattebetalere kan unngå medisinske utgifter i løpet av året, og dermed forhindre fradraget (i så fall vil ikke statsbudsjettet bli redusert i inntekter som foreslått i utkastet). Dette er for ikke å nevne den nylige økningen i drivstoffpriser og de skyhøye prisene på en rekke varer og tjenester, som tvinger mange familier til å være stadig mer sparsommelige med utgiftene sine. Derfor bør myndighetene utvide fradragsgrensene for å støtte folket, gi ytterligere bistand til skattebetalerne og pleie inntektskilder.

thanhnien.vn

Kilde: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html