Er inntekt fra affiliate-markedsføring pliktig til egenmelding og skattebetaling?

VTV.vn – Fru Quàng Thị Thảo (Sơn La) registrerte virksomheten sin i spa-bransjen. I tillegg deltar hun også i affiliate-markedsføring på TikTok-plattformen.

Fru Thao kontaktet skattemyndighetene for veiledning om skattemelding og fikk beskjed om at hun bare trengte å deklarere og betale skatt for spa-virksomheten sin. Inntekter fra affiliate-markedsføring var allerede kildeskattlagt av plattformen, så ingen ytterligere deklarasjon var nødvendig.

Fru Thao spurte om inntekter fra affiliate-markedsføringsaktiviteter på TikTok må deklareres eller avregnes årlig for ytterligere skatteformål. Hvis plattformen allerede har trukket skatt ved kilden, må personen fortsatt fullføre noen prosedyrer med skattemyndighetene? Hvis deklarasjon fortsatt er påkrevd, hva er de spesifikke prosedyrene og metodene?

Angående denne saken har skatteetaten i Son La- provinsen følgende uttalelse:

Punkt 4, artikkel 11 i regjeringsdekret nr. 117/2025/ND-CP datert 9. juni 2025, som regulerer skattehåndtering for forretningsaktiviteter på e-handel og digitale plattformer for husholdninger og enkeltpersoner, fastsetter:

Artikkel 11. Ansvar for husholdninger og enkeltpersoner som driver virksomhet på e-handelsplattformer

4. Husholdninger og enkeltpersoner hvis merverdiavgift og personlig inntektsskatt er trukket fra, deklarert og betalt på deres vegne av e-handelsplattformens forvaltningsorganisasjon som fastsatt i denne forordningen, er ikke pålagt å deklarere eller betale merverdiavgift og personlig inntektsskatt for forretningsaktiviteter på e-handelsplattformen som skatt allerede er trukket fra og betalt på deres vegne.

Punkt 2, artikkel 10 i regjeringsdekret nr. 68/2026/ND-CP datert 5. mars 2026 om skattepolitikk og skatteforvaltning for bedrifter, husholdninger og individuelle bedrifter, fastsetter:

Artikkel 10. Skattemelding og betaling av merverdiavgift og personlig inntektsskatt for bedrifter, husholdninger og enkeltpersoner med en årlig omsetning på over 500 millioner VND.

2. Innlevering og betaling av personlig inntektsskatt.

a) Husholdningsbedrifter og enkeltbedrifter som velger å betale personlig inntektsskatt ved å bruke skattesatsen multiplisert med (x) skattepliktig inntekt, skal deklarere og betale personlig inntektsskatt kvartalsvis, samtidig som de deklarerer og betaler merverdiavgift;

b) Husholdningsbedrifter og enkeltpersoner som er underlagt personlig inntektsskatt i henhold til metoden med skattepliktig inntekt multiplisert med skattesatsen, skal deklarere og betale foreløpig personlig inntektsskatt månedlig eller kvartalsvis på samme merverdiavgiftsmelding. Beløpet for betalt foreløpig personlig inntektsskatt skal være lik skattesatsen multiplisert med den skattepliktige inntekten for måneden eller kvartalet, og den endelige personlig inntektsmeldingen skal leveres årlig. Dersom beløpet for betalt foreløpig personlig inntektsskatt er mindre enn beløpet som erklæres foreløpig betalt, eller dersom den betalte foreløpige skatten er mindre enn beløpet som skal betales ved endelig oppgjør, skal husholdningsbedriften eller enkeltpersonen foreta tilleggsbetalingen og skal ikke bli belastet med forsinkelsesgebyr. Dersom beløpet for betalt foreløpig personlig inntektsskatt er høyere enn beløpet som skal betales ved endelig oppgjør, skal prosedyren for håndtering av den for mye betalte skatten gjennomføres i samsvar med bestemmelsene i artikkel 12 i denne forordningen.

Punkt 3 i artikkel 11 i dekret nr. 68/2026/ND-CP fastsetter:

Artikkel 11. Skattemelding og skattefradrag for næringsvirksomhet på e-handelsplattformer og digitale plattformer av husholdningsbedrifter og enkeltbedrifter.

... 3. Når det gjelder en bedrift, husholdning eller enkeltperson som kun driver virksomhet på e-handelsplattformer eller digitale plattformer, eller driver virksomhet både på et fast forretningssted og på e-handelsplattformer eller digitale plattformer, og den totale årlige inntekten overstiger 3 milliarder VND eller overstiger 500 millioner VND, og ​​de velger å deklarere personlig inntektsskatt ved å bruke metoden med skattepliktig inntekt multiplisert med (x) skattesats, skal bedriften, husholdningen eller enkeltpersonen konsolidere inntekten for å deklarere årlig personlig inntektsskatt. Beløpet for personlig inntektsskatt som allerede er trukket fra eller betalt på vegne av eieren av e-handelsplattformen eller den digitale plattformen, skal trekkes fra når beløpet for personlig inntektsskatt som skal betales, fastsettes.

Oppsummer for endelig oppgjør hvis inntekten er høy og velg inntektsbasert skatteberegningsmetode.

Basert på regelverket nevnt ovenfor, skal husholdninger som driver virksomhet både på et fast forretningssted og på e-handelsplattformer/digitale plattformer, deklarere følgende:

I tilfeller der e-handelsplattformen har som funksjon å trekke fra, deklarere og betale merverdiavgift og personlig inntektsskatt på vegne av bedriftseieren, er ikke bedriftshusholdningen pålagt å deklarere og betale merverdiavgift og personlig inntektsskatt for forretningsaktiviteter på e-handelsplattformen som allerede er trukket fra og betalt på dens vegne; bedriftshusholdningen skal deklarere og betale merverdiavgiften og personlig inntektsskatten som oppstår på dens faste forretningssted.

I tilfeller der andre digitale plattformer ikke har funksjoner for bestilling og betaling på nett, er de ansvarlige for selvdeklarering og betaling av skatt (deklarering og betaling av skatt på den samlede inntekten fra salg på faste forretningssteder og inntekter fra salg av varer og tjenester solgt på e-handelsplattformer uten funksjoner for bestilling og betaling på nett).

Når det gjelder husholdningsbedrifter og enkeltstående bedrifter med en samlet årlig inntekt på over 3 milliarder VND eller en årlig inntekt på over 500 millioner VND, og ​​som velger å deklarere personlig inntektsskatt ved å bruke metoden med skattepliktig inntekt multiplisert med skattesatsen, skal husholdningsbedriften eller den enkeltstående bedriften konsolidere inntekten for å deklarere årlig personlig inntektsskatt. Beløpet for personlig inntektsskatt som allerede er trukket eller betalt på vegne av eieren av e-handelsplattformen eller den digitale plattformen, skal trekkes fra når beløpet for personlig inntektsskatt som skal betales, fastsettes.

Finansdepartementet har utstedt rundskriv nr. 18/2026/TT-BTC som regulerer dokumentasjon og prosedyrer for skattehåndtering for husholdningsbedrifter og enkeltstående bedrifter. I henhold til regjeringsdekret nr. 68/2026/ND-CP må husholdningsbedrifter og enkeltstående bedrifter sende inn skattemeldinger elektronisk.

Bedriftseiere rådes til å basere sine skattemeldinger og betalinger på sin forretningsdrift og inntekter, og å gjennomgå regelverket i de nevnte dokumentene i samsvar med loven.

Hvis du støter på problemer underveis, kan du kontakte skatteavdeling nr. 1 i Son La-provinsen direkte for veiledning.

Kilde: https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm