Fortsett å foreslå å øke til 5 %

Etter ni års implementering har loven om merverdiavgift på gjødsel avdekket mange mangler, noe som krever en rask endring av denne skatteloven.

De 3 største problemene når gjødselprodukter ikke er merverdiavgiftspliktige

Lov 71/2014/QH13 om endring av lov om merverdiavgift (mva) nr. 13/2008/QH12 utstedt 26. november 2014, gjeldende fra 1. januar 2015. I henhold til paragraf 1, artikkel 3 i skattelov nr. 71/2014/QH13 er gjødsel, spesialmaskiner og utstyr for landbruksproduksjon ... varer som ikke er mva-pliktige.

Bruk av gjødsel som ikke er momspliktig fører til urettferdig konkurranse mellom innenlandsprodusert gjødsel og importert gjødsel.

Etter ni år med implementering av overføringen av gjødselprodukter fra 5 % moms til ingen moms, har det oppstått en rekke problemer som påvirker den innenlandske gjødselproduksjonsindustrien, med en nedgang i nye investeringsprosjekter for å innovere gjødselproduksjonsteknologi og produsere nye generasjoner gjødsel og høytytende gjødsel.

Dr. Nguyen Tri Ngoc – visepresident og generalsekretær i Vietnams generalforening for landbruk og utvikling – nevnte de tre største manglene når momsloven på denne posten trer i kraft, og sa at for det første kan ikke all inngående moms på råvarer og tjenester som betjener gjødselproduksjon, fradragsføres, men må regnskapsføres i produktkostnaden, noe som øker kostnadene og salgsprisen på gjødsel. Ifølge statistikk fra Finansdepartementet har beløpet for inngående moms som ikke kan fradragsføres, beregnet i kostnadene for gjødselproduksjon fra 2015 til 2022, nådd nesten 10 000 milliarder VND.

For det andre , nedgangen i investeringer fra innenlandske gjødselproduksjons- og handelsforetak. Årsaken er at all inngående merverdiavgift fra investeringsaktiviteter innen teknologisk innovasjon ikke er fradragsberettiget, noe som fører til økt investeringsrate og redusert investeringseffektivitet. Endringen av gjødselprodukter fra 5 % merverdiavgiftspliktig til ikke-merverdiavgiftspliktig fører til at all inngående merverdiavgift som tjener gjødselproduksjon og -handel ikke er fradragsberettiget og må kostnadsføres, noe som fører til at fortjenesten til innenlandske gjødselproduksjonsforetak reduseres. Dette fører til risikoer for utviklingen av den innenlandske gjødselindustrien.

For det tredje , når man bruker gjødsel som ikke er momspliktig, fører det til urettferdig konkurranse mellom innenlandsprodusert gjødsel og importert gjødsel, når importert gjødsel ikke er momspliktig på 5 %.

Stilt overfor disse manglene stemte Nasjonalforsamlingens stående komité 18. desember 2023 med 100 % godkjenning for å legge til lovutkastet om merverdiavgift (endret) i lov- og forskriftsprogrammet for 2024, som skulle legges frem for nasjonalforsamlingen for kommentarer på den 7. sesjonen og godkjennes på den 8. sesjonen. 17. juni 2024 behandlet nasjonalforsamlingen en rapport om endring av loven om merverdiavgift, presentert av finansministeren, godkjent av regjeringen. I følge innholdet i rapporten foreslo regjeringen å sette gjødsel under momssatsen på 5 %.

Forslag om å legge til 5 % moms på gjødselprodukter

Ifølge Dr. Nguyen Tri Ngoc bruker mange land i verden (Kina, Brasil, Russland) moms på gjødsel og lavere avgiftssatser på gjødsel enn andre vanlige produkter. Dette for å redusere gjødselkostnadene, fremme utviklingen av den innenlandske gjødselproduksjonsindustrien, fremme investeringer i avansert teknologi for å produsere smart og miljøvennlig gjødsel og nå målet om bærekraftig utvikling av landbrukssektoren. I disse landene brukes momspolitikken i samordning med annen import- og eksportavgiftspolitikk for å oppnå generell effektivitet.

I Kina – verdens største produsent og forbruker av gjødsel og verdens ledende eksportør av gjødsel – er gjødsel underlagt en momssats på 11 %. I Russland – en av verdens største produsenter og eksportører av gjødsel – er gjødsel underlagt en momssats på 20 %.

I noen land, som Kina, Brasil, Russland og Tyskland, implementeres det mange tiltak for å fremme utviklingen av gjødselindustrien, spesielt tiltak for å fremme forskning og utvikling, samt investeringer i produkter som anvender ny teknologi. Ved å bruke merverdiavgift på gjødselprodukter kan bedrifter trekke fra inngående merverdiavgift (vanligvis 10 %), noe som forbedrer kvaliteten og effektiviteten til investeringsprosjekter for å innovere gjødselproduksjonsteknologi.

Justeringen av gjødsel fra en ikke-mva-post til en 5 % mva-post (som i tidligere mva-lover) er basert på en vurdering av den samlede virkningen på økonomien, inkludert: Virkning på statsbudsjettets inntekter; Virkning på utviklingen av innenlandske gjødselproduksjonsbedrifter; Virkning på landbruk - bønder - landlige områder.

Bransjeeksperter analyserer at for det første vil momsdelen av kostnaden for gjødselprodukter bli regnskapsført separat fra kostnaden for gjødselprodukter og trukket fra utgående moms. Derfor vil produksjonskostnadene og kostnadene for gjødselproduksjon reduseres (nedgang tilsvarende mengden inngående moms som er separat).

For det andre trenger ikke gjødselforbrukere å betale inngående merverdiavgift (fordi den er skilt fra produksjonskostnaden for innsats), men må betale utgående merverdiavgift på gjødsel. Men hvis 5 % merverdiavgift legges til gjødselprodukter, vil utgående merverdiavgift være lavere enn inngående merverdiavgift (den gjennomsnittlige inngående merverdiavgiftssatsen er høyere enn 5 %), slik at salgsprisen på gjødsel har rom for å synke.

For det tredje har bedrifter motivasjon til å investere i forskning, teknologisk innovasjon, produksjon av høyeffektiv gjødsel. Ny generasjon gjødsel vil bidra til å øke avlingsproduktiviteten, forbedre produktkvaliteten og dermed øke effektiviteten til bærekraftig dyrking. Når bedrifter øker investeringene i innenlandsk produksjon, vil det gradvis redusere mengden importert gjødsel.

For det fjerde krever staten inn en skatt fra gjødselprodukter, slik at den har flere forutsetninger for å øke utgiftene til vitenskapelig forskningsvirksomhet ... noe som vil gjøre at bønder øker produksjonseffektiviteten per arealenhet og øker konkurranseevnen til innenlandske landbruksprodukter. Justering av momspolitikken, slik at gjødsel igjen blir en momspliktig vare, for å skape et miljø med lik skatt og konkurranse, og dermed skape forutsetninger for å redusere kostnader og salgspriser for gjødsel.

Politikken med å bruke merverdiavgift på gjødsel må baseres på en langsiktig visjon, med sikte på bærekraftig utvikling av den innenlandske gjødselproduksjonsindustrien og bærekraftig utvikling av landbrukssektoren, skape et likeverdig skattemiljø mellom innenlandske gjødselprodusenter og gjødselimportører, eliminere ugunstig konkurranse for innenlandsk produksjon og skape et grunnlag for å redusere gjødselpriser og gjødselkostnader for landbruksprodusenter.

Eksperter anbefalte også å endre lov 71/2014/QH13, der avsnittet om gjødsel bør endre gjødsel fra ikke-mva-avgiftspliktige varer til mva-avgiftspliktige varer med en sats på 5 %. Bruk politiske verktøy for å regulere og stabilisere gjødselprisene; styrke tiltak for å støtte bønder i å konvertere til bærekraftige landbruksproduksjonsmetoder, bruke gjødsel effektivt og redusere gjødselkostnadene.

Å legge gjødsel under 5 % moms er i samsvar med momsens natur, basert på streng kontroll mellom inngående moms og utgående moms. Dette er også i samsvar med Vietnams generelle politikk ved endring av momsloven (utvidelse av det skattepliktige omfanget for å sikre systematikk).

Kilde: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html