Vi foreslår fortsatt å øke den til 5 %.

Etter ni års implementering har merverdiavgiftsloven på gjødsel avdekket mange mangler, noe som krever en rask endring av denne skatteloven.

De tre største ulempene med at gjødsel ikke er merverdiavgiftspliktig.

Lov 71/2014/QH13 om endring av merverdiavgiftslov nr. 13/2008/QH12, kunngjort 26. november 2014, trådte i kraft 1. januar 2015. Basert på paragraf 1, artikkel 3 i lov nr. 71/2014/QH13 er gjødsel, maskiner og utstyr som spesielt brukes til landbruksproduksjon ... varer fritatt for merverdiavgift.

Å frita gjødsel fra moms fører til urettferdig konkurranse mellom innenlandsprodusert og importert gjødsel.

Etter ni år med implementering av endringen fra en 5 % momspliktig vare til en momsfri vare for gjødsel, har det oppstått flere mangler som påvirker den innenlandske gjødselproduksjonsindustrien, noe som har ført til en nedgang i nye investeringsprosjekter som tar sikte på å modernisere gjødselproduksjonsteknologi og produsere ny generasjon og høyeffektiv gjødsel.

Dr. Nguyen Tri Ngoc – visepresident og generalsekretær i Vietnams generalforening for landbruk og landsbygdsutvikling – listet opp de tre største ulempene når merverdiavgiftsloven for dette produktet trer i kraft, og sa: For det første er ikke all inngående merverdiavgift på råvarer og tjenester som brukes i gjødselproduksjon fradragsberettiget og må regnskapsføres i produksjonskostnadene, noe som øker kostnaden og salgsprisen på gjødsel. Ifølge statistikk fra Finansdepartementet har mengden ikke-fradragsberettiget inngående merverdiavgift inkludert i kostnadene for gjødselproduksjon fra 2015 til 2022 nådd nesten 10 000 milliarder VND.

For det andre har det vært en nedgang i investeringer fra innenlandske gjødselprodusenter. Dette skyldes at hele inngående merverdiavgift på investeringer i teknologisk innovasjon ikke er fradragsberettiget, noe som fører til økte investeringskostnader og redusert investeringseffektivitet. Videre betyr overgangen fra 5 % merverdiavgiftssats for gjødsel til en merverdiavgiftsfri status at all inngående merverdiavgift som brukes i gjødselproduksjon og -handel ikke er fradragsberettiget og må regnskapsføres som en kostnad, noe som fører til en reduksjon i fortjenesten for innenlandske gjødselprodusenter. Dette utgjør en risiko for utviklingen av den innenlandske gjødselindustrien.

For det tredje fører fritak for gjødsel fra moms til urettferdig konkurranse mellom innenlandsprodusert og importert gjødsel, ettersom importert gjødsel ikke er underlagt 5 % moms.

Som svar på disse manglene vedtok den stående komiteen i nasjonalforsamlingen den 18. desember 2023 enstemmig å legge til utkastet til merverdiavgiftslov (endret) på den lovgivende agendaen for 2024. Dette utkastet vil bli lagt frem for nasjonalforsamlingen for behandling i den 7. sesjonen og vedtatt i den 8. sesjonen. Den 17. juni 2024 hørte nasjonalforsamlingen en presentasjon om endringen av merverdiavgiftsloven, presentert av finansministeren på vegne av regjeringen. I følge presentasjonen foreslo regjeringen å inkludere gjødsel i merverdiavgiftsordningen med en sats på 5 %.

Forslaget foreslår å bruke en momssats på 5 % på gjødsel.

Ifølge Dr. Nguyen Tri Ngoc bruker mange land rundt om i verden (Kina, Brasil, Russland) moms på gjødsel til en lavere sats enn andre vanlige varer, med sikte på å redusere gjødselkostnadene, fremme utviklingen av den innenlandske gjødselindustrien, oppmuntre til investeringer i avansert teknologi for å produsere smart, miljøvennlig gjødsel og oppfylle målene for bærekraftig landbruksutvikling. I disse landene brukes momspolitikken i forbindelse med annen import- og eksportavgiftspolitikk for å oppnå generell effektivitet.

I Kina – verdens største produsent og forbruker av gjødsel og en ledende eksportør – er gjødsel underlagt en momssats på 11 %. I Russland – en av verdens største produsenter og eksportører av gjødsel – er gjødsel underlagt en momssats på 20 %.

I flere land, som Kina, Brasil, Russland og Tyskland, er det implementert en rekke tiltak for å fremme utviklingen av gjødselindustrien, spesielt de som oppmuntrer til forskning og utvikling og investering i produkter som bruker ny teknologi. Anvendelse av moms på gjødsel gir bedrifter fradrag for inngående moms (vanligvis 10 %), noe som bidrar til å forbedre kvaliteten og effektiviteten til investeringsprosjekter i innovative gjødselproduksjonsteknologier.

Justeringen for å flytte gjødsel fra en momsfri vare til en momspliktig vare på 5 % (som i tidligere momslover) er basert på en omfattende vurdering av den økonomiske virkningen, inkludert: virkningen på statsbudsjettets inntekter; virkningen på utviklingen av innenlandske gjødselproduksjonsbedrifter; og virkningen på landbruk, bønder og landlige områder.

Bransjeeksperter analyserer at for det første vil momsdelen av kostnadskomponentene for gjødselprodukter bli regnskapsført separat fra produktets kostnad og trukket fra utgående moms. Derfor vil produksjonskostnaden og varekostnaden for gjødsel reduseres (tilsvarende mengden inngående moms som skilles ut).

For det andre bærer ikke forbrukere av gjødselprodukter inngående merverdiavgift (ettersom den er atskilt fra produksjonskostnadene), men de vil bære utgående merverdiavgift for gjødselen. Men hvis en merverdiavgiftssats på 5 % brukes på gjødsel, vil utgående merverdiavgift være lavere enn inngående merverdiavgift (den gjennomsnittlige inngående merverdiavgiftssatsen er høyere enn 5 %), så det er rom for en reduksjon i gjødselprisene.

For det tredje er bedrifter motivert til å investere i forskning, teknologisk innovasjon og produksjon av høytytende gjødsel og neste generasjons gjødsel, noe som vil bidra til økte avlinger, forbedret produktkvalitet og dermed bærekraftig forbedre effektiviteten i landbrukspraksis. Økt innenlandsk produksjon fra bedrifter vil gradvis redusere importen av gjødsel.

For det fjerde krever staten inn en skatt på gjødsel, noe som gir ytterligere ressurser til vitenskapelig forskning... Dette vil øke bøndenes produksjonseffektivitet per arealenhet og forbedre konkurranseevnen til innenlandske landbruksprodukter. Å justere momspolitikken, og bringe gjødsel tilbake under momsstatus, vil skape like konkurransevilkår når det gjelder beskatning og konkurranse, og legge grunnlaget for å redusere produksjonskostnader og salgspriser på gjødsel.

Politikken for å anvende moms på gjødsel må baseres på en langsiktig visjon, med sikte på bærekraftig utvikling av den innenlandske gjødselproduksjonsindustrien og bærekraftig utvikling av landbrukssektoren. Den bør skape like konkurransevilkår for innenlandske gjødselprodusenter og -importører, eliminere urettferdig konkurranse for innenlandsk produksjon og legge grunnlaget for å redusere gjødselpriser og -kostnader for landbruksprodusenter.

Eksperter anbefalte også å endre lov 71/2014/QH13, spesifikt endre delen om gjødsel fra en momsfri vare til en momspliktig vare på 5 %. De foreslo også å bruke politiske verktøy for å regulere og stabilisere gjødselprisene; og styrke tiltak for å støtte bønder i overgangen til bærekraftige landbruksproduksjonsmetoder, bruke gjødsel effektivt og redusere gjødselkostnadene.

Å inkludere gjødsel under 5 %-satsen for merverdiavgift er i samsvar med merverdiavgiftens natur, basert på streng kontroll mellom inngående og utgående merverdiavgift. Dette er også i samsvar med Vietnams generelle politikk ved endring av merverdiavgiftsloven (utvidelse av det skattepliktige omfanget for å sikre systematisk samsvar).

Kilde: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html