Współczesna gospodarka nie może już dłużej opierać się na zarządzaniu przychodami w oparciu o szacunki, umowy i doświadczenie.
Jednakże rzeczywistość pierwszych kilku miesięcy wdrażania pokazała również, że właściwy cel nie oznacza koniecznie, że metoda wdrażania jest optymalna.
Jak wynika z Artykułu 1, wielu właścicieli firm ma wątpliwości co do faktur, oprogramowania, deklaracji i dokumentów; niektórzy tymczasowo zawiesili działalność, zwolnili pracowników itp. nie dlatego, że chcieli uniknąć płacenia podatków, ale dlatego, że obawiali się popełnienia błędów, które mogłyby skutkować ryzykiem prawnym.
Zaczynając od propozycji Wietnamskiego Stowarzyszenia Małych i Średnich Przedsiębiorstw dotyczącej stałej stawki podatkowej, aż po doświadczenia Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) w zakresie uproszczonych systemów podatkowych dla mikroprzedsiębiorstw, warto zadać sobie pytanie: czy uproszczenie procedur jest sposobem na to, aby państwo pozyskiwało większe dochody w sposób bardziej zrównoważony?
Podatek stały – alternatywa dla podatku ryczałtowego.
Biorąc pod uwagę tę sytuację, Wietnamskie Stowarzyszenie Małych i Średnich Przedsiębiorstw proponuje, aby rząd rozważył wprowadzenie stałej polityki podatkowej dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, których roczne przychody wynoszą 1–3 miliardów VND.
Należy podkreślić, że nie jest to propozycja powrotu do poprzedniego systemu podatku liniowego. Zgodnie z podejściem Stowarzyszenia, podatek stały mógłby być ustalany procentowo lub jako stała kwota, obliczana przez organy podatkowe na podstawie danych, średnich marż zysku dla każdego sektora, branży i wielkości przedsiębiorstwa.
Innymi słowy, jeśli stary podatek o stałej stawce nie został dobrze przyjęty, ponieważ w dużej mierze zależał od szacunków, porozumień i nastrojów, to nowy podatek o stałej stawce powinien zostać zaprojektowany w oparciu o platformę opartą na danych, transparentną i z jasnymi kryteriami.
Stawki podatkowe nie powinny być wynikiem negocjacji między przedsiębiorstwami a urzędnikami skarbowymi, ale powinny opierać się na sprawdzalnych parametrach: przychodach, branży, lokalizacji, średniej marży zysku i historii transakcji.
To jest kluczowa różnica. Państwo nadal kontroluje zobowiązania podatkowe, a firmy nie muszą już ponosić całego ciężaru biurokratycznego, jak to ma miejsce teraz.
Największą wartością tej propozycji nie jest płacenie mniejszych lub większych podatków, lecz znaczące obniżenie kosztów wypełniania zobowiązań podatkowych.
Uproszczenie nie oznacza rozluźnienia zarządzania.
Powszechnym pytaniem jest, czy zastosowanie stałego podatku lub prostszego mechanizmu deklaracyjnego zwiększyłoby straty dochodów. To całkowicie uzasadnione pytanie.
Należy jednak rozróżnić dwa pojęcia: redukcję podatków i redukcję kosztów przestrzegania przepisów. To nie to samo.
Według obliczeń Wietnamskiego Stowarzyszenia Małych i Średnich Przedsiębiorstw, koszty technologii i zarządzania ponoszone przez organy podatkowe mogą wynieść od 6 460 do 19 382 miliardów VND rocznie.
Liczby te muszą jeszcze zostać zweryfikowane przez niezależne badania, ale nasuwają one zastanawiające pytanie: Czy system podatkowy jest naprawdę optymalny, jeśli koszty operacyjne są tak wysokie?
Dlatego, oprócz podatków stałych, Stowarzyszenie proponuje również wprowadzenie uproszczonego mechanizmu rozliczania podatków. Co istotne, Stowarzyszenie nie proponuje zniesienia rozliczeń podatkowych, lecz uproszczenie procesu ich składania.
Jedną z propozycji jest wdrożenie mechanizmu „sugerowanego formularza deklaracji”, podobnego do tego, który obecnie obowiązuje w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych. Na podstawie istniejących danych, organy podatkowe przygotowywałyby formularz deklaracji z wyprzedzeniem; podatnicy musieliby jedynie sprawdzać, potwierdzać lub korygować rozbieżności, zamiast tworzyć cały plik od podstaw.
Skuteczne wdrożenie tego podejścia może znacząco zaoszczędzić czas milionom firm, a jednocześnie odciążyć same organy podatkowe. To kluczowa kwestia: uproszczenie procedur przynosi korzyści nie tylko podatnikom, ale także całemu systemowi administracyjnemu.
Im mniejsza firma, tym prostsze powinny być procedury.
W rzeczywistości wiele krajów stanęło przed podobnym problemem. Doświadczenia OECD, zebrane przez Economica, pokazują, że zamiast stosować ten sam system podatkowy dla wszystkich podmiotów, wiele krajów opracowuje uproszczone mechanizmy specjalnie dla mikroprzedsiębiorstw i gospodarstw domowych.
Metody mogą się różnić: w niektórych miejscach podatki oblicza się na podstawie przychodów, w innych stosuje się szacunkowe poziomy dochodów, a w niektórych przypadkach stosuje się uproszczone procedury księgowe i deklaracyjne.
Jednak bez względu na konstrukcję, wszystkie te modele opierają się na tej samej filozofii: im mniejsza firma, tym prostsze powinny być procedury.
Celem jest obniżenie kosztów, jakie ponoszą ludzie, aby spełnić ten obowiązek. Jeśli koszty przestrzegania przepisów są zbyt wysokie, małe firmy są łatwo wypychane z sektora formalnego lub znajdują sposoby na obejście przepisów.
Skuteczny system podatkowy ocenia się zatem nie tylko na podstawie jego zdolności do prawidłowego i kompletnego pobierania podatków, ale także na podstawie jego zdolności do zachęcania podatników do współpracy.
Gdy procedury są proste, ludzie mają mniejszą motywację do ich omijania. Gdy koszty przestrzegania przepisów są niskie, organy podatkowe oszczędzają również zasoby na kontrolach, wyjaśnieniach, przetwarzaniu i egzekwowaniu.
Nie traktuj jednoosobowej działalności gospodarczej jako miniaturowego przedsiębiorstwa.
Z innej perspektywy, dr Le Duy Binh z Economica argumentuje, że aby zreformować podatki, konieczne jest najpierw prawidłowe zdefiniowanie statusu prawnego sektora przedsiębiorstw. Ten rodzaj działalności gospodarczej znacznie różni się od przedsiębiorstw pod względem skali, organizacji i zdolności zarządczych.
Obecnie większość gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą to w zasadzie osoby fizyczne lub rodziny, które organizują własną działalność produkcyjną i gospodarczą na bardzo małą skalę.
Średnio każde gospodarstwo domowe zatrudnia zaledwie około 1,5 pracownika. Głowa rodziny pełni funkcję sprzedawcy, kierownika, osoby dokonującej zakupów, kasjera, a często nawet osoby prowadzącej dokumentację.
Dlatego też systemy księgowe, podatkowe i zarządzania dla tego sektora nie powinny być projektowane w taki sam sposób, jak w przypadku przedsiębiorstw.
Jeśli podejdziemy do przestrzegania zasady „uniwersalne rozwiązanie”, niedociągnięcia związane z kosztami będą bardzo trudne do rozwiązania.
Nie oznacza to rozluźnienia zasad zarządzania przedsiębiorstwami domowymi. Wręcz przeciwnie, tylko poprzez prawidłową identyfikację specyfiki poszczególnych sektorów działalności gospodarczej państwo może zaprojektować mechanizm, który będzie wystarczająco prosty w obsłudze i transparentny, aby ograniczyć straty dochodów.
Uprość, aby uzyskać więcej.
Po debatach na temat opodatkowania ryczałtowego być może ważniejszą kwestią nie jest już kwestia utrzymania czy zniesienia starego systemu, ale raczej zaprojektowanie nowego, lepszego systemu.
Propozycje wprowadzenia stałego podatku dla gospodarstw domowych o rocznych przychodach wynoszących 1–3 miliardów VND i uproszczonego mechanizmu deklaracji to jedynie sugestie polityczne, które wymagają dalszych badań, udoskonalenia i oceny wpływu.
Warto jednak zauważyć, że oba rozwiązania mają ten sam cel: obniżenie kosztów przestrzegania przepisów dla obywateli i obniżenie kosztów administracyjnych dla rządu.
Polityka podatkowa jest naprawdę skuteczna tylko wtedy, gdy ludzie uważają jej przestrzeganie za coś normalnego, a nie za obciążenie, którego należy unikać.
Rząd potrzebuje większej liczby osób dobrowolnie składających deklaracje podatkowe, większej liczby transakcji realizowanych w sektorze formalnym oraz bardziej stabilnego źródła dochodów. Aby to osiągnąć, system podatkowy musi być na tyle prosty, aby firmy postrzegały przestrzeganie przepisów jako coś, co mogą kontrolować.
Źródło: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
