Nie pozwól, aby małe długi podatkowe stały się przyczyną dużych nakładów

Wiele osób o niskich dochodach otrzymuje zawiadomienia wymagające złożenia dodatkowych zeznań podatkowych oraz obciążane jest wysokimi kwotami zaległych podatków, grzywnami i opłatami za zwłokę.

Ludzie i firmy rozliczają się z podatków w Urzędzie Skarbowym w Ho Chi Minh City – zdjęcie: TTD

Jak tego uniknąć?

Płacz nad dochodem rzędu kilkuset tysięcy miesięcznie

Pojawiły się nowe informacje dotyczące sprawy pana LTH – pracownika oddziału dużego banku akcyjnego w Quang Ngai – ponieważ jednostka płatnicza, w której pracował, nie potrąciła podatku ze względu na niewielką wysokość płatności (jedna kwota 3,3 mln VND rocznie, druga kwota zaledwie 300 tys. VND rocznie), urząd skarbowy obciążył go zaległościami, grzywnami i opóźnieniami w płatnościach do kwoty 20,7 mln VND.

Wspominając Tuoi Tre, pan LTH powiedział, że niedawno urząd skarbowy wysłał mu zawiadomienie z prośbą o wyjaśnienia oraz dodatkowe informacje i dokumenty, ponieważ odkrył, że ma on wiele źródeł dochodu, co skutkowało koniecznością zapłaty dodatkowych podatków.

Urząd Podatkowy Quang Ngai poinformował, że zgodnie z postanowieniami Dekretu Rządowego nr 126, pan H. musi uiścić podatki bezpośrednio. Ponieważ jednak pan LTH nie dokonał rozliczenia, urząd skarbowy zażądał wyjaśnień.

Pod koniec października pan LTH otrzymał pisemne wyjaśnienie, że ponieważ nie znał powyższych przepisów i uważał, że jego miesięczny dochód generowany w AIS Securities Company, który wynosił poniżej 2 milionów VND (konkretnie od kilku tysięcy VND miesięcznie do kilkuset tysięcy VND miesięcznie), jest zbyt niski, nie musi potrącać 10% podatku dochodowego od osób fizycznych.

Pan LTH wysłał również dokument do AIS Securities Company z pytaniem, dlaczego nie pobrano 10% podatku przed wypłatą. Firma powołała się na klauzulę 1, artykuł 25, Okólnika 111 Ministerstwa Finansów, aby potwierdzić, że spółka nie ma prawa do odliczania podatku od dochodów poniżej 2 milionów VND miesięcznie.

„Oświadczam, że nie uchyliłam się umyślnie od płacenia podatków od małego, nieznacznego dochodu, ponieważ co roku płacę w banku, w którym pracuję, podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości około 40–60 milionów VND.

Jako obywatel, który zawsze przestrzega prawa i zawsze w pełni wywiązuje się z obowiązków podatkowych, z szacunkiem zwracam się do Ministerstwa Finansów, Generalnego Departamentu Podatków oraz Urzędu Skarbowego Prowincji Quang Ngai o wsparcie w zapłaceniu dodatkowego podatku od zaległych dochodów nieregularnych, od których nie odliczono 10% podatku (10% od dochodów w AIS w latach 2022 i 2023), zamiast sumowania wszystkich dochodów obliczonych według progresywnej stawki podatkowej, ponieważ jest to zbyt niekorzystne dla podatników” – powiedział pan LTH.

Jednakże w odpowiedzi Urząd Skarbowy Quang Ngai stwierdził, że nie ma podstaw, aby nakazać mu zapłacenie jedynie pozostałej kwoty podatku od dochodu nieregularnego, od którego nie odliczono 10% podatku, jak wnioskował, i zażądał od niego zastosowania się do przepisów, tj. zsumowania dochodu i obliczenia go według progresywnej tabeli podatkowej oraz zapłaty grzywny i zaległej płatności, jak wskazano powyżej.

Która osoba jest uprawniona do rozliczania podatków?

Zgodnie z postanowieniami Dekretu nr 126/2020 osoba fizyczna posiada źródło dochodu z umowy o pracę na okres 3 miesięcy lub dłuższy w jednostce i w chwili rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych faktycznie tam pracuje.

Ponadto osoba ta posiada również źródło dochodu z umowy o pracę trwającej co najmniej 3 miesiące oraz nieregularne dochody z innych źródeł, ze średnim miesięcznym dochodem nieprzekraczającym 10 milionów VND w danym roku, a podatek dochodowy od osób fizycznych został odliczony w wysokości 10%. Jeżeli osoba ta nie ma potrzeby rozliczania tych nieregularnych dochodów, jest ona również upoważniona do upoważnienia jednostki do ich rozliczania w jej imieniu.

Osoby fizyczne, które nie podlegają powyższym przepisom, muszą rozliczyć się z podatku dochodowego od osób fizycznych bezpośrednio z organem podatkowym w celu ustalenia zobowiązań podatkowych zgodnie z rozliczeniem. W przypadku, gdy osoba fizyczna zezwoli na rozliczenie z naruszeniem przepisów, organ podatkowy dokonuje kontroli, weryfikacji, wzywa osobę fizyczną do wypełnienia obowiązku i pobiera podatek zgodnie z przepisami.

Na podstawie powyższych przepisów, jeżeli firma papierów wartościowych, z którą współpracuje pan LTH, potrąci 10% dochodu wypłaconego mu w latach 2022 i 2023 (jedną kwotę 3,3 mln VND rocznie i jedną kwotę tylko 300 000 VND rocznie), nie będzie on podlegał zaległościom, karom ani opóźnieniom w płatnościach do kwoty 20,7 mln VND.

Powyższa historia pana H. nie jest wyjątkowa. W rzeczywistości wielu podatników ma trzy źródła dochodu, z których pierwsze zostało odliczone u źródła, drugie zostało odliczone w wysokości 10%, a trzecie jest zbyt małe, więc agencja płatnicza nie dokonuje odliczenia.

Pani TM (dzielnica Go Vap, Ho Chi Minh City) powiedziała, że ​​jej praca wymaga od niej czasami uczestnictwa w konferencjach i otrzymuje za to wynagrodzenie w wysokości 300 000–500 000 VND za każdy dzień.

Jest to dochód nieregularny i niezbyt wartościowy, ale ostatnio, kiedy sprawdzała aplikację mobilną eTax, odkryła, że ​​jednostka uwzględniła ten dochód w kosztach podlegających odliczeniu, co spowodowało, że miała dług podatkowy i ryzykowała zaległości, grzywny i opóźnienia w płatnościach, podobnie jak w przypadku pana LTH, co bardzo ją zmartwiło.

Przepisy nie obejmują wszystkich faktycznych zdarzeń.

W rozmowie z Tuoi Tre, dr Nguyen Ngoc Tu – ekspert podatkowy – stwierdził, że polityka ta ułatwiła życie podatnikom, a także zmniejszyła obciążenie organów podatkowych, umożliwiając osobom o okazjonalnych dochodach nieprzekraczających 10 milionów VND i 10% odliczeniu.

Jeżeli dana osoba nie musi rozliczać bieżącego dochodu, może upoważnić swoją jednostkę do rozliczania go w jej imieniu.

Jednak obecna polityka nadal nie obejmuje wszystkich faktycznych przypadków, gdy wiele osób, uzyskując okazjonalne dochody w wysokości zaledwie 300 000 - 500 000 VND, zapomina o złożeniu deklaracji w terminie, co prowadzi do zaległości, kar za zwłokę i kar administracyjnych.

Większość osób z nieregularnymi dochodami w innych miejscach to osoby wykwalifikowane, takie jak wykładowcy uniwersyteccy, lekarze, prawnicy, dziennikarze… zapraszani do pracy w zewnętrznej jednostce. Główny dochód pochodzi z ich agencji płatniczej. Dlatego podatek jest odprowadzany w pełnej wysokości.

„W zasadzie nie mają zamiaru uchylać się od płacenia podatków, ale ponieważ ich dochody są zbyt małe, udaje im się uzyskać jedynie 1-2 dochody po kilkaset tysięcy dongów rocznie.

Co więcej, w rzeczywistości ten dochód, plus dochód okazjonalny, od którego odliczono 10% podatku, wynosi przeważnie poniżej 10 milionów VND miesięcznie. Jeśli przekracza 10 milionów VND, kwota podatku do zapłaty jest niewielka” – powiedział pan Tu.

Aby w pełni wesprzeć podatników i zapewnić im większą wygodę, eksperci podatkowi zalecają, aby Ministerstwo Finansów wydało jasne instrukcje w tej sprawie.

Jeżeli dekret lub ustawa o zarządzaniu podatkami wymagają zmiany, Ministerstwo Finansów powinno wkrótce zaproponować właściwemu organowi jej zmianę w taki sposób, aby osoby fizyczne miały prawo rozliczać podatki na rzecz swoich agencji płatniczych, jeżeli mają nieregularne dochody z innych źródeł w wysokości ponad 2 milionów VND, z potrąconym 10% podatkiem, a łączna nieregularna kwota dochodów w roku nie przekracza średnio 10 milionów VND miesięcznie.

Źródło: https://tuoitre.vn/dung-de-no-thue-nho-bi-truy-thu-to-20241103081101448.htm