Skandal za skandalem w niezależnym audycie

Po serii skandali związanych z poważnymi sprawami, lista osób, których kwalifikacje audytorów zostały zawieszone, wydłużyła się, co wzbudziło obawy opinii publicznej o jakość branży.

W sprawie Saigon Dai Ninh firma audytorska została oskarżona o wydanie raportu z audytu dotyczącego wkładu kapitałowego akcjonariuszy, ustalającego wkład kapitałowy właściciela w firmę pana Nguyen Cao Tri, pomimo niewystarczających dowodów - Zdjęcie: MV

W rozmowie z Tuoi Tre doświadczony ekspert ds. audytu stwierdził, że proponowane zwiększenie poziomu kar jest konieczne, jednak w dłuższej perspektywie należy rozważyć nowelizację ustawy o audycie w kierunku wprowadzenia surowszych sankcji, zwiększenia nadzoru ze strony agencji zarządzających oraz wzmocnienia zarządzania i kontroli przez organizacje zawodowe.

Jeden skandal za drugim, podważający zaufanie

Wiele ważnych spraw, które toczyły się ostatnio, w mniejszym lub większym stopniu dotyczyło „cienia” odpowiedzialności audytorów i firm audytorskich. Typowe przypadki, takie jak sprawa pana Nguyena Cao Tri (związanego z firmą Saigon Dai Ninh), sprawa Tan Hoang Minha, FLC, SCB... z konkretnymi naruszeniami popełnionymi przez audytorów, również wywołały w opinii publicznej pytania o odpowiedzialność i jakość audytu.

W zeszłym miesiącu ogłoszono długą listę audytorów, którzy zostali zawieszeni lub mają zostać zawieszeni w wykonywaniu audytu jednostek zainteresowania publicznego w sektorze papierów wartościowych, co wprowadziło inwestorów w zakłopotanie. W Ministerstwie Transportu również niedawno zakończono prace związane z audytem w zakresie ustalania wartości przedsiębiorstw na potrzeby ich ekwiwalencji.

Pan Dang Tran Phuc, prezes firmy konsultingowo-szkoleniowej AzFin Financial, skomentował: „Podobnie jak w innych zawodach, nie wszyscy audytorzy mają odpowiednie kwalifikacje zawodowe. Tymczasem oszustwa w biznesie stają się coraz bardziej wyrafinowane.

Nie wspominając już o tym, że nie wszystkie firmy audytorskie mają przejrzyste i obiektywne mechanizmy działania. Czasami audytorzy muszą wykonywać swoje obowiązki pod ogromną presją ze strony przełożonych.

Jako osoba działająca w branży audytorskiej od lat 90. ubiegłego wieku, docent dr Dang Van Thanh – były prezes Wietnamskiego Stowarzyszenia Księgowych i Audytorów, były wiceprzewodniczący Komisji Ekonomicznej i Budżetowej Zgromadzenia Narodowego – musiał wyrazić „głębokie zasmucenie” tą sytuacją.

„Zawód audytora jest z natury profesjonalny, wysoce niezależny, wymagający uczciwości, obiektywizmu i przestrzegania etyki zawodowej. Dlatego też, niezależnie od motywów osobistych lub zbiorowych, braku kompetencji lub jakiegokolwiek innego powodu… bez wystarczających, wiarygodnych i odpowiednich dowodów, próba podpisania raportu z audytu jest niedopuszczalna” – zwierzył się pan Thanh.

Kiedy niedawno firmy audytorskie i audytorzy zostali oskarżeni o odpowiedzialność cywilną i karną w poważnych sprawach, pan Thanh powiedział, że jest bardzo zaniepokojony zjawiskiem „jednego zepsutego jabłka psującego beczkę”, które może podważyć zaufanie społeczeństwa do zawodu audytora.

Jak poprawić jakość?

Omawiając rozwiązania mające na celu przezwyciężenie tej „bardzo smutnej” sytuacji, pan Dang Van Thanh powiedział, że kraje na całym świecie mają bardzo wysokie wymagania dotyczące profesjonalizmu i niezależności audytu. Międzynarodowa Federacja Księgowych (IFAC) wydała zbiór standardów etyki zawodowej oraz kodeks postępowania dla księgowych i biegłych rewidentów. W związku z tym sankcje za naruszenia w działalności audytorskiej są bardzo surowe i surowe.

W Wietnamie Ministerstwo Finansów wydało i wdrożyło standardy etyki zawodowej dla księgowości i audytu. Jednocześnie wprowadzono mechanizm kontroli jakości usług i etyki zawodowej, a obecnie trwają prace nad nowymi przepisami do nowelizacji.

Jednak zdaniem pana Thanha, podniesienie poziomu kar jest konieczne, ale nie stanowi fundamentalnego rozwiązania, ponieważ może ograniczyć liczbę naruszeń, ale musi być również obliczone na podstawie zysków i strat. Należy jednak podkreślić, że honor zawodowy i wartość zawodowa są ważne.

W związku z tym pan Thanh zaproponował przegląd i ponowne rozpatrzenie przepisów dotyczących audytu, w tym Ustawy o niezależnym audycie. Zmiana powinna zmierzać w kierunku wprowadzenia surowszych sankcji, wzmocnienia nadzoru ze strony agencji zarządzających oraz wzmocnienia zarządzania i kontroli organizacji zawodowych.

„Aby móc wykonywać zawód, audytorzy muszą być członkami organizacji zawodowej. Organizacje zawodowe mają prawo zarządzać członkami i karać członków, którzy są praktykami, jeśli dopuszczą się naruszeń” – zaproponował pan Thanh.

W związku z nowelizacją szeregu artykułów Ustawy o niezależnym audycie Wietnamskie Stowarzyszenie Biegłych Rewidentów (VACPA) odbyło również wiele spotkań z Ministerstwem Finansów, Państwową Komisją Papierów Wartościowych i Komisją Ekonomiczną Zgromadzenia Narodowego.

Podczas tych spotkań VACPA podkreśliła, że ​​w projekcie ustawy zawsze podkreślała konieczność doprecyzowania ról i obowiązków audytorów oraz przedsiębiorstw/stron odpowiedzialnych za sporządzanie sprawozdań finansowych w celu nałożenia odpowiednich sankcji administracyjnych. Jednocześnie konieczne jest zajęcie się problemem oszustw i błędów u źródła, zapewnienie spójności między powiązanymi przepisami oraz zwiększenie przejrzystości informacji finansowych na rynku.

Pan Nguyen The Minh, dyrektor ds. analizy klientów indywidualnych w Yuanta Vietnam Securities Company, stwierdził, że propozycja zwiększenia grzywny o 20-krotność obecnego poziomu jest konieczna.

„Musimy jednak zwrócić uwagę na kontrolę jakości samych firm audytorskich. Jeśli zbyt wielu audytorów łamie zasady i zostaje zawieszonych, to jasne, że firma audytorska ma problem” – powiedział pan Minh.

Które przedsiębiorstwa mają problemy?

Pan Bui Van Huy, dyrektor DSC Securities, oddziału w Ho Chi Minh City, powiedział, że ostatnio znacznie wzrosła liczba przedsiębiorstw, które chcą „odświeżyć” swoje sprawozdania finansowe, aby były „piękne”. Pan Huy dodał, że będzie to budzić podejrzliwość wobec przedsiębiorstw, które mają konflikty z audytorami lub przedsiębiorstw o ​​słabej kondycji finansowej, które nagle stosują inne praktyki księgowe, takie jak późniejsze rozliczanie kosztów lub wcześniejsze księgowanie przychodów, co wymaga dokładnego rozważenia.

W obliczu tych firm, jednostka audytorska będzie wybierać między odpowiedziami „tak” a „nie”. W rzeczywistości firmy audytorskie to również firmy i potrzebują przychodów. „Jeśli zgodzą się ignorować przepisy, aby uzyskać przychody, doprowadzi to do odstępstw od standardów, a nawet naruszenia prawa” – powiedział pan Huy, przyznając, że nie tylko Wietnam, ale i cały świat doświadczyły ostatnio wielu skandali audytorskich.

Nie można zweryfikować, czy „sfałszowany” dokument jest prawdziwy czy fałszywy

W rozmowie z Tuoi Tre, doświadczony audytor stwierdził, że oszukańcze praktyki firm stają się coraz bardziej wyrafinowane. „Napotkaliśmy wiele raportów, które zostały „sfabrykowane”, podczas gdy audytorzy mogą jedynie zweryfikować dostarczone dokumenty, ale nie są w stanie zweryfikować, czy są one prawdziwe, czy fałszywe” – wyjaśnił audytor.

W rzeczywistości, po serii skandali, wiele firm audytorskich odmówiło zatrudnienia firm, ponieważ dostrzegały ryzyko. Niedawno notowana spółka, po długim okresie bezskutecznego poszukiwania audytora, wielokrotnie wysyłała pilne dokumenty do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) z prośbą o zezwolenie na przesunięcie terminu publikacji sprawozdań finansowych.

Ponieważ wszystkie 30 firm audytorskich, którym zatwierdzono badanie jednostek interesu publicznego w sektorze papierów wartościowych w 2023 r., odrzuciło je, gdy audytorzy zostali zawieszeni przed podpisaniem sprawozdań finansowych.

Source: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm