Maksymalny odpis 47 milionów VND/miesiąc
W projekcie dekretu szczegółowo opisującego szereg przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który jest obecnie przedmiotem konsultacji społecznych, Ministerstwo Finansów proponuje dwie opcje odliczania wydatków na leczenie i edukację podatników i osób pozostających na ich utrzymaniu. Opcja 1 pozwala na odliczenie nie więcej niż 20 milionów VND rocznie z tytułu wydatków na leczenie, z wyłączeniem wydatków objętych art. 23 ustawy o ubezpieczeniu zdrowotnym; oraz nie więcej niż 21 milionów VND rocznie z tytułu wydatków na edukację w instytucjach krajowych. Opcja 2 pozwala na odliczenie nie więcej niż 23 milionów VND rocznie z tytułu wydatków na leczenie, z wyłączeniem wydatków objętych art. 23 ustawy o ubezpieczeniu zdrowotnym; oraz nie więcej niż 24 miliony VND rocznie z tytułu wydatków na edukację w instytucjach krajowych. Aby kwalifikować się do tych odliczeń, podatnicy muszą posiadać kompletne faktury i dokumenty potwierdzające wymagane przez prawo. W przypadku wydatków na leczenie wymagany jest również szczegółowy wykaz kosztów badań lekarskich i leczenia określony przez Ministra Zdrowia.
Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że propozycja ta opiera się na średnich wydatkach na opiekę zdrowotną i edukację, ustalonych na podstawie ostatnich badań poziomu życia. Proponowany odpis z tytułu wydatków na opiekę zdrowotną wynosi 2-2,3-krotność średnich wydatków na opiekę stacjonarną w 2024 roku (średnio 10,2 mln VND), a odpis z tytułu edukacji wynosi 2,3-2,5-krotność średnich wydatków na tę działalność w 2024 roku (średnio 9,6 mln VND).
Eksperci zalecają 3-4-krotne zwiększenie odliczeń na wydatki medyczne i edukacyjne przed obliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych w porównaniu z projektem Ministerstwa Finansów.
Komentując projekt, wielu ekspertów podatkowych i ekonomicznych uważa, że poziomy odliczeń są nadal dość niskie. Według eksperta finansowego Nguyen Ngoc Tu, dwie opcje odliczeń kosztów leczenia i edukacji różnią się nieznacznie. Warto zauważyć, że agencja projektująca projekt ustawy skłania się ku opcji 2 (maksymalne odliczenie kosztów leczenia w wysokości 23 milionów VND i odliczenie kosztów edukacji w wysokości 24 milionów VND rocznie), aby zapewnić środki na przyszłe lata. Zastosowanie pułapu odliczeń zamiast odliczeń bezwzględnych jest uważane za zrównoważone rozwiązanie w kontekście trudności budżetu państwa, przy jednoczesnym zapewnieniu praw obywateli. Proponowane poziomy odliczeń są jednak nadal niskie w porównaniu z rzeczywistymi wydatkami obywateli, a także w porównaniu z niektórymi krajami regionu.
Ekspert podatkowy i prawnik Tran Xoa, dyrektor kancelarii Minh Dang Quang Law Firm, szczerze stwierdził, że proponowany maksymalny odpis 47 milionów VND rocznie na wydatki medyczne i edukacyjne jest zbyt niski. W rzeczywistości koszt edukacji jednego dziecka na utrzymaniu różni się na każdym poziomie edukacji i stopniowo rośnie z upływem czasu. Podobnie, roczne wydatki medyczne rodziny są znaczne, zwłaszcza w przypadku osób na utrzymaniu, takich jak starsi rodzice, którzy często cierpią na choroby przewlekłe. W przypadku rodzin, których członkowie cierpią na poważne choroby, koszty leczenia stają się znacznym obciążeniem dla podatników. Dlatego konieczne jest rozważenie podwyższenia maksymalnego odliczenia tych dwóch podstawowych wydatków.
Zwiększ całkowitą kwotę odliczenia do 3-4-krotności proponowanej kwoty.
Wyrażając zdziwienie poziomami odliczeń w wyżej wymienionym projekcie, ekspert podatkowy Nguyen Thai Son zadał pytanie: „Dlaczego wydatki na opiekę medyczną i edukację są ograniczone?”. Argumentował, że historia wdrażania podatku dochodowego od osób fizycznych pokazuje, że bezwzględne kwoty odliczeń zmieniają się bardzo powoli, podczas gdy presja inflacyjna i ceny usług medycznych i edukacyjnych rosną corocznie. Jeśli ustalona zostanie stała kwota, czy polityka będzie wystarczająco elastyczna, aby wzrastać wraz ze wzrostem cen rynkowych w kolejnych latach? Zamiast chaotycznego wyboru między 20 a 24 milionami VND za daną działalność, pan Nguyen Thai Son zaproponował rozwiązanie długoterminowe, takie jak zastosowanie stawki odliczenia zamiast stałej kwoty. Na przykład, komisja projektowa mogłaby rozważyć umożliwienie podatnikom odliczenia 50% całkowitych rzeczywistych wydatków poniesionych na usługi medyczne i edukacyjne. Takie podejście pozwoliłoby na automatyczne dostosowywanie kwoty odliczenia do wahań cen, bez konieczności ciągłych zmian w prawie. Odnosząc się do wydatków na opiekę medyczną, pan Son podkreślił, że „nikt nie chce chorować”. Dlatego w przypadku poważnych i nieuleczalnych chorób polityka podatkowa musi wykazywać najwyższy poziom humanitaryzmu, umożliwiając pełne (100%) odliczenie kosztów badań lekarskich i leczenia od dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Podzielając ten sam punkt widzenia, prawnik Tran Xoa przeanalizował: jeśli zostanie wybrana druga opcja Ministerstwa Finansów, odliczenie kosztów edukacji i szkoleń w wysokości 24 milionów VND rocznie, co odpowiada 2 milionom VND miesięcznie, jest niewystarczające. W rzeczywistości rodzina z jednym dzieckiem uczęszczającym do publicznej szkoły podstawowej w Ho Chi Minh City (bezpłatnej) nadal płaci 1,3–1,4 miliona VND miesięcznie, wliczając w to obiady i powiązane wydatki, takie jak woda pitna, szkolenia z zakresu umiejętności życiowych i dostęp do aplikacji informatycznych. Rodziny z dwójką dzieci uczęszczających do szkoły płacą co najmniej 2,6–2,8 miliona VND miesięcznie. Rodziny z dziećmi w programach zintegrowanych płacą dodatkowo 3,6 miliona VND miesięcznie za zintegrowane lekcje języka angielskiego. Zatem za jedno dziecko w publicznej szkole podstawowej rodzina musi zapłacić do 5 milionów VND miesięcznie, a rodzina z dwójką dzieci zapłaciłaby do 10 milionów VND miesięcznie. Nie wspominając o początkowych opłatach za takie rzeczy, jak mundurki i podręczniki. Tymczasem wraz z przechodzeniem dzieci do wyższych klas, pojawią się większe wydatki. „Same czesne na uniwersytecie waha się od 20 do 40 milionów VND, a wiele kierunków studiów może sięgać nawet 100 milionów VND rocznie, nie wliczając opłat za dodatkowe kursy językowe, zajęcia pozalekcyjne itp. Dlatego odliczenie kosztów kształcenia powinno być zwiększane w zależności od poziomu edukacji. Na przykład, szkoła podstawowa powinna wynosić 24 miliony VND rocznie, ale stopniowo wzrastać do poziomu szkoły średniej (36 milionów VND rocznie), liceum (48 milionów VND rocznie), a uniwersytetu i szkolenia zawodowego (60 milionów VND rocznie). Jednocześnie koszty leczenia w przypadku choroby stanowią znaczny koszt. Choroby długotrwałe i zagrażające życiu często wymagają leczenia wieloma specjalistycznymi lekami, które nie są objęte ubezpieczeniem zdrowotnym, więc rodziny muszą płacić z własnej kieszeni. Dlatego należy rozważyć możliwość odliczenia do maksymalnie 50 milionów VND rocznie dla osób z chorobami przewlekłymi (wymagającymi opieki przez całe życie) i do maksymalnie 100 milionów VND rocznie dla osób z chorobami zagrażającymi życiu”. Pan Son zaproponował. W takim przypadku rodziny w takiej sytuacji otrzymają większe wsparcie.
Ekspert Nguyen Ngoc Tu zasugerował również, aby zamiast proponowanych kwot 20–24 milionów VND rocznie, co odpowiada jedynie 1,7–2 milionom VND miesięcznie, odliczenie kosztów leczenia powszechnych chorób powinno zostać zwiększone do około 4 milionów VND miesięcznie, co odpowiada 48 milionom VND rocznie. W przypadku poważnych chorób objętych listą chorób, 100% rzeczywistych kosztów powinno zostać odliczone od dochodu przed opodatkowaniem. Ponieważ w przypadku zagrożenia życia i środków do życia, zapewnienie maksymalnego wsparcia podatkowego jest nie tylko kwestią ekonomiczną, ale także obowiązkiem socjalnym. Odnosząc się do kosztów edukacji, pan Tu zaproponował ich zwiększenie do 5 milionów VND miesięcznie, co odpowiada 60 milionom VND rocznie. „W kontekście dążenia kraju do pobudzenia wzrostu gospodarczego i poprawy jakości zasobów ludzkich, ulga podatkowa na edukację musi być 1,5 raza wyższa niż na opiekę zdrowotną. Jest to uważane za niezbędny czynnik stymulujący inwestycje w wiedzę i zapobiegający ryzyku pozostawania w tyle w regionie. Dlatego potrzebna jest ulga podatkowa na szkolnictwo wyższe; jest to również polityka wspierająca naukę i samorozwój, przyczyniająca się do rozwoju gospodarczego kraju. Inwestowanie w edukację to przedsięwzięcie długoterminowe, dlatego niezbędne są polityki wspierające” – powiedział pan Nguyen Ngoc Tu.
Czy osoby, których dochód przekracza 28 milionów VND miesięcznie, muszą płacić podatki?
Według obliczeń Ministerstwa Finansów, w przypadku podatnika z jedną osobą na utrzymaniu i ponoszącego wydatki na leczenie i edukację, w ramach Opcji 2, osoba ta mogłaby otrzymać łączny odpis do 307,4 mln VND rocznie (wliczając odliczenia osobiste i na osobę na utrzymaniu, maksymalne odliczenia na wydatki na leczenie i edukację, z wyłączeniem składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne...). Odpowiednio, podatnik z jedną osobą na utrzymaniu i ponoszący wydatki na leczenie i edukację na maksymalnym poziomie osiągnąłby dochód w wysokości 28 mln VND miesięcznie po odliczeniach, który nie podlegałby opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Należy rozszerzyć zakres refundacji kosztów leczenia i kształcenia poniesionych za granicą.
Należy rozważyć zakres odliczeń kosztów leczenia i edukacji. Nie powinien on ograniczać się do usług krajowych, ale powinien zostać rozszerzony na usługi zagraniczne, przyjmując bardziej kompleksowe podejście w kontekście integracji. Ludzie powinni szukać leczenia za granicą tylko w ostateczności, ze względu na charakter choroby lub odległość geograficzną (zwłaszcza w regionach przygranicznych). Po ustaleniu maksymalnego limitu odliczeń, dyskryminacja ze względu na miejsce leczenia staje się zbędna. Jeśli chodzi o edukację, rodziny inwestujące w edukację swoich dzieci za granicą powinny być traktowane równo. Edukacja nie powinna ograniczać się do poziomu podstawowego i uniwersyteckiego, ale powinna być rozszerzona na wszystkich, w tym osoby starsze studiujące technologie, języki obce itp. Dopóki istnieje nauka poszerzająca wiedzę, dana osoba powinna mieć prawo do odliczenia.
Ekspert finansowy Nguyen Ngoc Tu
Pan Nguyen Ngoc Tu przeanalizował: Po odliczeniu wydatków na opiekę medyczną i edukację wiele osób nie będzie musiało płacić podatku lub zapłaci mniej. Jednakże wyliczenie komisji projektowej dotyczące dochodu w wysokości 28 milionów VND miesięcznie jako zwolnienia z podatku jest jedynie przykładowym scenariuszem przy maksymalnych warunkach; nie w każdym przypadku będzie obowiązywało maksymalne odliczenie wydatków na opiekę medyczną i edukację. W rzeczywistości kwota odliczenia zależy w dużej mierze od rzeczywistych wydatków na opiekę medyczną i edukację poniesionych przez podatnika. Jeśli pracownik korzysta z ubezpieczenia zdrowotnego lub posyła swoje dzieci do publicznych placówek edukacyjnych o niższych kosztach niż zakładana kwota, całkowite odliczenie odpowiednio się zmniejszy. Ponadto, od 1 lipca rząd planuje podwyższenie wynagrodzenia zasadniczego z 2,34 miliona VND do 2,53 miliona VND, co automatycznie zwiększy dochody pracowników. Osoby z wynagrodzeniami obliczanymi według grup zaszeregowania w wysokości około 10 milionów VND miesięcznie zobaczą wzrost o ponad 800 000 VND. Oznacza to, że może wzrosnąć również część dochodu podlegająca opodatkowaniu, co obniży skuteczność osobistych odliczeń na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podobnie, pan Nguyen Thai Son podkreślił, że chociaż wzrost dochodów wiąże się z inflacją i rosnącymi kosztami utrzymania, rzeczywiste korzyści dla podatników mogą nie być tak znaczące, jak oczekiwano. Zazwyczaj, oceniając wpływ polityki podatkowej, komisja projektowa proponuje obniżki podatków, jeśli zostaną one wdrożone. Jednak w rzeczywistości dochody czasami nie maleją, a wręcz rosną w kolejnych latach. Doskonałym przykładem jest podatek dochodowy od osób fizycznych, który wielokrotnie podwyższał kwotę wolną od podatku, a mimo to dochody w kolejnych latach są zawsze wyższe niż w roku poprzednim. Obecnie stawki podatku dochodowego od osób fizycznych są przedstawiane w wartościach bezwzględnych, więc w okresie konsultacji rosnące ceny i inflacja sprawiają, że dane te stają się nieaktualne, a po wprowadzeniu w życie są jeszcze bardziej oderwane od rzeczywistości. Tym razem podwyżka płac ma na celu wsparcie pracowników w kontekście rosnącej inflacji i wahań cen, w tym kosztów opieki zdrowotnej i edukacji. Dlatego też korekty kwot wolnych od podatku nie powinny być oparte na wartościach bezwzględnych, lecz powinny być korygowane w oparciu o coroczne wahania cen, aby uniknąć dezaktualizacji i zapobiec dalszym stratom podatników.
Umożliwia maksymalną redukcję kosztów edukacji.
Ministerstwo Finansów rozważało możliwość wprowadzenia w tym roku obowiązku wystawiania rodzicom faktur (na żądanie) przez szkoły publiczne. Skoro system fakturowania w szkołach publicznych i ośrodkach szkoleniowych nie jest jeszcze ujednolicony, wymóg wystawiania faktur za ten rodzaj odliczenia jest niewykonalny. Ponadto, jeśli zostanie ustalona maksymalna kwota odliczenia, zarówno dla podatników, jak i organów podatkowych, można by uprościć procedurę umożliwiającą automatyczne odliczenia (dla osób z dziećmi w wieku szkolnym).
Prawnik Tran Xoa
Prawnik Tran Xoa zauważył również, że możliwość maksymalizacji odliczeń kosztów leczenia i edukacji, jak proponuje komisja projektowa, jest bardzo rzadka. Zgodnie z projektem, podatnicy, którzy chcą odliczyć koszty edukacji, muszą posiadać faktury i wymagane dokumenty potwierdzające. Zauważył, że według jego wiedzy większość szkół publicznych na wszystkich poziomach nie wystawia faktur za opłaty pobierane od rodziców. Nawet jeśli wystawiają, zazwyczaj jest to jedynie paragon, który prawdopodobnie nie zostałby zaakceptowany. Jeśli chodzi o koszty leczenia, nikt nie chce chorować, więc setki, a nawet tysiące podatników może nie ponieść kosztów leczenia w ciągu roku, co uniemożliwiłoby odliczenie (w takim przypadku budżet państwa nie odnotowałby uszczuplenia dochodów, jak proponuje projekt). Nie wspominając o niedawnym wzroście cen paliw i gwałtownym wzroście cen wielu towarów i usług, które zmuszają wiele rodzin do coraz bardziej oszczędnego gospodarowania wydatkami. Dlatego rząd powinien zwiększyć limity odliczeń, aby wesprzeć obywateli, zapewnić dodatkowe wsparcie podatnikom i zadbać o źródła dochodów.
thanhnien.vn
Źródło: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html
Komentarz (0)