21 rodzajów dochodów zwolnionych z podatku.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych z 2025 r., 21 rodzajów dochodów jest zwolnionych z podatku. Celem tej polityki jest zapewnienie bezpieczeństwa socjalnego, wsparcie społeczeństwa oraz wspieranie rozwoju produkcji, inwestycji, innowacji i ochrony środowiska. Wiele przepisów pozostaje niezmienionych. Na przykład dochody związane z nieruchomościami między bliskimi krewnymi są nadal zwolnione z podatku, w tym dochody z przeniesienia własności, dziedziczenia lub darowizny nieruchomości między małżonkami; rodzicami biologicznymi a dziećmi; rodzicami adopcyjnymi a dziećmi adoptowanymi; teściem i teściową a synową; teściem i teściową a zięciem; oraz dochody z przeniesienia własności nieruchomości, praw do użytkowania gruntów i aktywów związanych z gruntami należących do osób fizycznych w Wietnamie, które posiadają tylko jeden dom i ziemię. Dochody z depozytów oszczędnościowych, odsetki od obligacji rządowych , odsetki od umów ubezpieczenia na życie oraz przekazy pieniężne są również zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.
Od 1 lipca zacznie obowiązywać szereg nowych przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych.
Zdjęcie: Ngoc Duong
Jednocześnie pojawiły się nowe przepisy dotyczące dochodów zwolnionych z podatku, na które podatnicy muszą zwrócić uwagę, aby móc z nich korzystać. Należą do nich dochody z dywidend członków spółdzielni rolniczych i związków spółdzielczych; indywidualnych rolników, którzy podpisali umowy z firmami uczestniczącymi w projektach „Rolnictwa na Dużą Skalę”, leśnictwie produkcyjnym i akwakulturze; odsetki od zielonych obligacji; odsetki od obligacji samorządowych; wynagrodzenia za pracę w nocy, nadgodziny oraz wynagrodzenia wypłacane za dni niewykorzystane zgodnie z prawem jako urlop; dochody indywidualnych inwestorów, założycieli innowacyjnych startupów itp.
Jednocześnie ustawa wprowadza 5-letnie zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych w odniesieniu do dochodów z wynagrodzeń osób fizycznych, które są wysokiej klasy specjalistami w dziedzinie technologii cyfrowych , zajmującymi się badaniami i rozwojem zaawansowanych technologii lub technologii strategicznych, zgodnie z ustawą o zaawansowanych technologiach. Podobnie, zwalnia z podatku przeniesienie certyfikatów funduszy otwartych utworzonych na podstawie ustawy o papierach wartościowych, które są posiadane przez co najmniej 2 lata od daty nabycia; oraz obniża o 50% podatek od dywidend otrzymywanych przez inwestorów indywidualnych z funduszy inwestycyjnych papierów wartościowych i funduszy inwestycyjnych nieruchomości.
Warto zauważyć, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z 2025 roku podnosi również próg podatkowy z 10 milionów VND do 20 milionów VND dla dochodów opodatkowanych indywidualnie. Obejmuje to dochody z wygranych na loterii, tantiem, opłat franczyzowych, spadków lub darowizn oraz inne dochody (w tym transfer wietnamskich domen krajowych „.vn”, transfer wyników redukcji emisji gazów cieplarnianych, kredytów węglowych; transfer tablic rejestracyjnych pojazdów wystawionych na aukcję oraz transfer aktywów cyfrowych). Oznacza to, że kwota podatku, którą osoby fizyczne będą musiały zapłacić od wyżej wymienionych rodzajów dochodów, będzie niższa niż dotychczas.
Kolejną istotną zmianą jest to, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z 2025 r. skorygowała progresywną stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych dla dochodów z wynagrodzeń i pensji z 7 do 5 przedziałów, zwiększając kwotę wolną od podatku dla podatników i osób na ich utrzymaniu (kwota wolna od podatku dla podatników została podniesiona do 15,5 mln VND miesięcznie (równowartość 186 mln VND rocznie); kwota wolna od podatku dla każdej osoby na utrzymaniu została podniesiona do 6,2 mln VND miesięcznie). Podobnie, próg podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób fizycznych i gospodarstw domowych został podniesiony do 1 mld VND rocznie. Te przepisy dotyczące dochodów z wynagrodzeń i pensji dla osób fizycznych i gospodarstw domowych obowiązują od początku 2026 r. Ustawa dodaje również przepis, zgodnie z którym wydatki na opiekę zdrowotną i edukację podatników i osób na ich utrzymaniu mogą być odliczane od dochodu przed opodatkowaniem według stawki określonej przez rząd. W związku z tym wielu podatników dochodów osobistych skorzysta w tym roku z obniżek podatkowych.
Przyspieszenie wydania wytycznych wdrożeniowych.
Prawnik Tran Xoa, dyrektor kancelarii Minh Dang Quang, skomentował, że wprowadzenie wielu zwolnień i obniżek podatkowych jest bardzo korzystne dla podatników. Na przykład, podniesienie progu podatkowego z 10 milionów VND do 20 milionów VND dla niektórych dochodów, takich jak wygrane na loterii i prezenty, jest w praktyce uzasadnione. Co ważniejsze, istnieją zwolnienia i obniżki podatkowe dla niektórych sektorów, w tym tych związanych z nauką i technologią.
Po raz pierwszy wprowadzono zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dla specjalistów z branży przemysłowej i technologii cyfrowych. Przepisy te wyraźnie pokazują, że rząd dąży do pozyskiwania i zatrzymywania wysokiej jakości kadr dla strategicznych sektorów technologicznych, co stwarza korzyści dla firm z branży naukowo-technicznej. Odzwierciedlają one również politykę rządu, której celem jest rozwój nauki, technologii i innowacji w celu stymulowania wzrostu gospodarczego. Umożliwienie podatnikom i osobom na ich utrzymaniu odliczenia wydatków na leczenie i edukację stanowi kolejny krok naprzód w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dzięki temu podatnicy czują się bezpiecznie w wypełnianiu swoich zobowiązań podatkowych po pokryciu niezbędnych wydatków na siebie i swoje rodziny.
Jednakże dekret regulujący wdrożenie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z 2025 roku nie został jeszcze oficjalnie wydany. W związku z tym przedsiębiorstwa nadal napotykają trudności w jego stosowaniu. Podobnie, ustawa nakłada na rząd obowiązek określenia szczegółowych przepisów dotyczących innych progów podatkowych, takich jak koszty uzyskania przychodu na opiekę zdrowotną i edukację podatników oraz osób pozostających na ich utrzymaniu, ale przepisy te nie zostały jeszcze wydane. Mogłoby to nieumyślnie zaszkodzić podatnikom.
„Zakładając, że wydatki medyczne podlegają odliczeniu, należy przestrzegać przepisów dotyczących faktur i paragonów. Jeśli rozporządzenie wykonawcze nie zostało jeszcze wydane, podatnicy nie będą wiedzieć, ile mają prawa odliczyć, a zatem nie będą wiedzieć, czy muszą uzyskać faktury do przechowania. Na przykład, jeśli rodzice podatnika zachorowali i zostali wypisani ze szpitala, nawet po wydaniu szczegółowych przepisów, nie będą mogli wrócić do szpitala po faktury i paragony. W takim przypadku podatnik nie będzie mógł odliczyć tych wydatków zgodnie z przepisami, co oznacza, że kwota podatku, którą będzie musiał zapłacić, będzie wyższa. Dlatego też zapewnienie szczegółowych wytycznych i przepisów dotyczących niektórych dochodów zwolnionych z podatku lub podlegających obniżeniu podatku, lub progu kosztów podlegających odliczeniu w podatku dochodowym od osób fizycznych, to pilna kwestia, którą rząd musi wydać jak najszybciej, aby obywatele i przedsiębiorstwa mogli się do nich bez obaw dostosować” – zaproponował prawnik Tran Xoa.
Dodawanie większej liczby pozycji dochodu podlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.
Z kolei ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z 2025 r. wprowadza więcej pozycji dochodu podlegającego opodatkowaniu. Należą do nich dochody z działalności agencyjnej, maklerskiej i współpracy biznesowej z organizacjami; dochody z e-commerce i działalności opartej na platformach cyfrowych; opłaty i świadczenia pieniężne lub niepieniężne w jakiejkolwiek formie (w przypadku dochodów z wynagrodzeń); dochody z przeniesienia wietnamskich domen krajowych „.vn”; dochody z przeniesienia wyników redukcji emisji gazów cieplarnianych i jednostek emisji dwutlenku węgla; dochody z przeniesienia tablic rejestracyjnych pojazdów uzyskanych na aukcjach zgodnie z przepisami prawa; dochody z przeniesienia aktywów cyfrowych; dochody z przeniesienia sztabek złota itp.
Źródło: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
