Nieaktualny podatek dochodowy od osób fizycznych. Jak go naprawić?

16 ministerstw, oddziałów i miejscowości zaproponowało właśnie podwyższenie kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) o półtora raza w porównaniu z obecnym poziomem, argumentując, że obecny poziom nie jest już adekwatny do rzeczywistości.

Ministerstwo Finansów złożyło również propozycję opracowania projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zastąpienie). Gazeta Giao Thong rozmawiała na ten temat z panem Nguyenem Van Duocem, dyrektorem generalnym Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, stałym członkiem Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradztwa Podatkowego.

Pan Nguyen Van Duoc.

Wiele przepisów jest nieaktualnych.

Panie, jakie są największe niedociągnięcia obecnej polityki podatkowej w zakresie dochodów osobistych?

Moim zdaniem można wyróżnić 5 głównych grup problemów, których niedociągnięcia zostały w ostatnich latach szczegółowo przeanalizowane.

Pierwszym problemem jest to, że ulga rodzinna jest nieaktualna. Od wejścia w życie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych była ona korygowana trzykrotnie.

Rok 2020 przyniósł ostatnią korektę, ale obecna wysokość ulgi rodzinnej (11 mln VND miesięcznie dla podatników i 4,4 mln VND miesięcznie dla osób na utrzymaniu) nie nadąża za wzrostem poziomu życia i inflacją.

W szczególności sposób konstruowania korekty mechanicznego poziomu odliczenia rodzinnego poprzez pomnożenie niekorygowanego poziomu odliczenia rodzinnego przez wzrost wskaźnika cen konsumpcyjnych (WPI) powoduje, że prawo jest zawsze nieaktualne w porównaniu z rzeczywistością.

Drugim problemem jest to, że progresywna struktura podatkowa nie jest uzasadniona w przypadku wielu poziomów. System podatku dochodowego od osób fizycznych ma siedem poziomów, a odległość między nimi nie jest do końca uzasadniona.

Może to doprowadzić do sytuacji, w której pracownicy będą musieli płacić wyższe podatki, gdy ich dochody nieznacznie wzrosną, co uniemożliwi mobilizację wpływów podatkowych od osób o wysokich dochodach.

Ponadto prawo nie obejmuje w pełni nowych źródeł dochodu i nie reguluje należycie charakteru transakcji i dochodów.

Przychody z aktywów cyfrowych, inwestycji finansowych i nowych modeli biznesowych nie są jasno uregulowane, co utrudnia zarządzanie podatkami, a także utrudnia ustalenie sprawiedliwych zobowiązań podatkowych.

Wiele osób twierdzi, że przepisy dotyczące korekty podatku na podstawie wskaźnika CPI są zbyt sztywne. Co o tym sądzisz?

Zgadza się. Bo tylko dostosowanie się do wzrostu wskaźnika CPI o ponad 20% może sprawić, że polityka nie będzie w stanie odpowiedzieć na rzeczywistość.

Co więcej, polityka podatkowa wciąż nie zapewnia sprawiedliwości wśród różnych grup dochodowych ze względu na nieodpowiednie metody obliczania podatku od niektórych źródeł dochodów z inwestycji finansowych lub nieruchomości, które podlegają niższym stawkom podatkowym niż dochody z pracy.

Jaki jest odpowiedni poziom odliczenia rodzinnego?

Ministerstwo Finansów złożyło wniosek o opracowanie projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa zastępcza), proponując rozważenie możliwości powierzenia rządowi regulacji poziomu ulgi rodzinnej, aby zapewnić elastyczność i inicjatywę. Czy uważa Pan/Pani, że jest to rozsądne?

Zdecydowanie popieram tę propozycję. Poziom ulgi rodzinnej powinien zostać niezwłocznie skorygowany o inflację i średni dochód.

Dlatego też poziom odliczenia rodzinnego nadal powinien być obliczany głównie na podstawie wskaźnika CPI i kilku innych wskaźników makroekonomicznych , a kluczowe jest dokładne odzwierciedlenie charakteru życia oraz dochodów podatników.

Obecne ulgi rodzinne nie nadążają za wzrostem poziomu życia i inflacją (zdjęcie poglądowe).

Oznacza to dostosowanie metody i podstawy ustalania poziomu odliczeń rodzinnych w taki sposób, aby odpowiadały standardom życia w miastach, zapewniając korzyści obszarom górzystym i wiejskim, co pozwoli im dogonić miasta.

W szczególności, dzięki nowelizacji rozporządzenia o wskaźniku cen konsumpcyjnych (CPI), rząd będzie mógł dostosować poziom odliczenia rodzinnego jedynie o 5% do 10%, zamiast 20%. To rozporządzenie sprawi, że polityka będzie bardziej wrażliwa i dostosowana do rzeczywistości.

Ponadto konieczne jest obliczenie niezbędnych wydatków, jakie podatnicy muszą ponieść na edukację, opiekę zdrowotną itp., podobnie jak w przypadku odliczanych darowizn na cele charytatywne i humanitarne.

Myślę, że odpowiedni poziom odliczenia rodzinnego może wynosić około 15-18 milionów VND miesięcznie. Jest to również poziom proponowany przez wiele ministerstw, oddziałów i miejscowości.

A co z progresywnym systemem podatkowym? Jaką zmianę trzeba będzie wprowadzić, proszę pana?

W porównaniu z wieloma krajami regionu, 7 stawek podatkowych uważa się za zbyt skomplikowane, wydłużające procedury administracyjne i utrudniające obliczenia.

Ponadto różnica między przedziałami podatkowymi nie odzwierciedla dokładnie rzeczywistych dochodów pracowników.

Ponadto osoby z dochodem wynoszącym około 20-30 milionów VND miesięcznie muszą płacić podatek w wysokości 20-25%, chociaż jest to grupa o średnich dochodach, niekoniecznie bogata.

W szczególności stawki podatkowe nie były odpowiednio szybko dostosowywane do wahań koniunktury, co prowadziło do sytuacji, w której podatnicy łatwo popadali w wyższe stawki podatkowe tylko dlatego, że ich pensje wzrosły z powodu inflacji, mimo że ich standard życia nie uległ poprawie.

W związku z tym konieczne jest obniżenie stawek podatkowych z 7 do 5, aby ułatwić ich obliczanie.

Jednocześnie należy dostosowywać stawkę podatku w niższych stawkach wolniej, a w wyższych szybciej, aby zmniejszyć presję podatkową na osoby o niskich i średnich dochodach, zapewniając jednocześnie dochody budżetowe dzięki dodatkowym wpływom od osób o wysokich dochodach.

Nie wahaj się dłużej.

Twoim zdaniem, jakie kwestie należy dokładnie rozważyć, aby zapewnić sprawiedliwość przy nowelizacji prawa?

Prawo musi dostosować metody obliczania podatku do charakteru dochodu. Podatek należy płacić tylko wtedy, gdy dochód występuje. Im wyższy dochód, tym wyższy podatek.

W związku z tym należy powrócić do metody obliczania podatku według deklaracji dla dochodów z tytułu przeniesienia własności nieruchomości, dochodów z papierów wartościowych i dochodów z inwestycji kapitałowych osób niebędących rezydentami, dochodów z działalności gospodarczej... aby zapewnić, że polityka podatkowa nie będzie miała negatywnego wpływu na rynek.

Ponadto konieczne jest zwiększenie narzędzi umożliwiających właściwą i pełną kontrolę dochodów podatników w zakresie wszystkich rodzajów dochodów, począwszy od wynagrodzeń, przez dochody z działalności gospodarczej, po inne dochody, takie jak: zbycie nieruchomości, papierów wartościowych, transfer kapitału itp.

Kolejnym ważnym punktem jest konieczność tworzenia nowoczesnej polityki podatkowej i zarządzania nią w oparciu o zastosowanie nauki, technologii i sztucznej inteligencji, zwiększając dobrowolne przestrzeganie prawa.

Oznacza to, że konieczne jest ukończenie tworzenia infrastruktury, oprogramowania pomocniczego, regulacji i polityk, które będą spójne, naukowe i zgodne z odpowiednimi praktykami i przepisami.

Niedociągnięcia te są od dawna ujawniane. Projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych będzie przedmiotem obrad Zgromadzenia Narodowego na sesji w październiku 2025 r., a jeżeli zostanie przyjęty na sesji w maju 2026 r., będzie mógł wejść w życie dopiero w 2027 r. Czy konieczne jest szybkie znalezienie rozwiązania, które to dostosuje, proszę pana?

Jest to bardzo konieczne i pilne. Aby wdrożyć je szybko, rząd może przedłożyć Zgromadzeniu Narodowemu wniosek o zmianę niektórych ważnych przepisów, takich jak wysokość ulgi rodzinnej, na najbliższej sesji, w osobnej rezolucji, zamiast czekać na uchwalenie całej ustawy.

Ministerstwo Finansów wielokrotnie argumentowało jednak, że brak korekty jest zgodny z prawem, ponieważ wskaźnik CPI od 2020 r. do chwili obecnej nie przekroczył progu 20%.

Co więcej, obecnie odliczenie dla podatników wynosi 11 milionów VND miesięcznie, czyli 2,2 razy więcej niż średni dochód na mieszkańca (4,96 miliona VND miesięcznie), podczas gdy w wielu krajach wskaźnik ten jest często niższy niż 1 raz. Co o tym sądzisz?

W rzeczywistości, od 2020 roku do końca 2024 roku wskaźnik CPI wzrósł o prawie 16%. Oznacza to, że podatnicy ponoszą ogromne straty. Dlatego oczekiwanie na uchwalenie całej ustawy w 2027 roku jest dość długie, biorąc pod uwagę pilność powyższych niedociągnięć.

Od 2020 r. w wyniku epidemii wzrosły ceny towarów, koszty opieki zdrowotnej i edukacji, podczas gdy pensje pracowników spadły lub wzrosły wraz z inflacją, życie stało się coraz trudniejsze, więc te niedociągnięcia muszą zostać wkrótce skorygowane i nie można pozwolić, aby trwały dłużej.

Prawo stanowi, że wskaźnik CPI musi wzrosnąć o ponad 20%, aby można było zmienić poziom odliczenia, ale rzeczywistość pokazała, że ​​poziom ten nie jest już odpowiedni.

Pracownicy, ministerstwa, oddziały i samorządy jednogłośnie stwierdziły, że Ministerstwo Finansów potrzebuje jak najszybszego rozwiązania.

Dziękuję!

Propozycja podniesienia poziomu odliczenia rodzinnego

Ministerstwo Finansów zwróciło się właśnie do Ministerstwa Sprawiedliwości z prośbą o zaopiniowanie propozycji rządu dotyczącej opracowania projektu nowej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Istotną treścią, którą Ministerstwo Finansów zamierza zmienić i uzupełnić, jest progresywna tabela opodatkowania dochodów z wynagrodzeń po 15 latach ich stosowania.

W raporcie z oceny skutków Ministerstwo Finansów stwierdziło, że istnieje pogląd, iż obecny system podatkowy jest nieracjonalny, 7 stawek podatkowych to za dużo, a różnica między stawkami jest zbyt mała, co powoduje wzrost stawek podatkowych podczas sumowania dochodów w ciągu roku, zwiększając kwotę podatku do zapłaty.

Ministerstwo Finansów uważa, że ​​Wietnam może podjąć próbę zmniejszenia liczby stawek podatkowych z 7 do odpowiedniego poziomu poprzez przegląd obecnej struktury podatkowej oraz zbadanie tendencji poprawy standardów życia ludzi w przyszłości, jak również doświadczeń międzynarodowych. Ponadto należy rozważyć poszerzenie rozbieżności w stawkach podatkowych, zapewniając surowsze regulacje dla osób o wysokich dochodach objętych stawkami podatkowymi.

Komentując propozycję opracowania ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zastąpienie), wiele ministerstw, oddziałów i miejscowości zaproponowało zwiększenie kwoty odliczenia rodzinnego dla podatników uzyskujących dochody z wynagrodzeń i pensji do 18 milionów VND miesięcznie, a dla osób na utrzymaniu do 8 milionów VND miesięcznie.

Jednocześnie należy dodać odliczenia na pokrycie kosztów edukacji, opieki zdrowotnej, mieszkalnictwa, dobrowolnych ubezpieczeń społecznych i inwestycji w rozwój człowieka; należy dodać odliczenia na pokrycie szczególnych przypadków, takich jak pracownicy będący samotnymi rodzicami lub mający krewnych cierpiących na poważne choroby...

Źródło: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm