System podatku dochodowego od osób fizycznych jest przestarzały. Jak można go zreformować?

Szesnaście ministerstw, departamentów i samorządów zaproponowało zwiększenie kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) o 1,5-krotność obecnego poziomu, twierdząc, że obecna stawka nie jest już adekwatna do obecnej rzeczywistości.

Ministerstwo Finansów złożyło również propozycję opracowania projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zastąpienie). Gazeta Giao Thong przeprowadziła wywiad z panem Nguyenem Van Duocem, dyrektorem generalnym Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company i stałym członkiem Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradztwa Podatkowego, na ten temat.

Pan Nguyen Van Duoc.

Wiele przepisów jest nieaktualnych.

Panie, jakie są największe niedociągnięcia obecnej polityki podatkowej w zakresie dochodów osobistych?

Moim zdaniem można wyróżnić pięć głównych grup problemów, w których ujawniono braki i które były szeroko omawiane w ostatnich latach.

Pierwszym problemem jest to, że ulga podatkowa jest przestarzała. Od wejścia w życie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych była ona korygowana trzykrotnie.

Ostatnia korekta miała miejsce w 2020 r., ale obecna kwota wolna od podatku (11 mln VND miesięcznie dla podatników i 4,4 mln VND miesięcznie dla osób na utrzymaniu) nie nadąża za rosnącymi kosztami utrzymania i inflacją.

W szczególności metoda mechanicznej korekty kwoty wolnej od podatku, polegająca na przemnożeniu kwoty wolnej od podatku przez wzrost wskaźnika cen konsumpcyjnych (WPI), sprawia, że ​​prawo jest zawsze nieaktualne w porównaniu z rzeczywistością.

Drugim problemem jest to, że progresywna struktura podatkowa jest nieracjonalna ze względu na dużą liczbę progów podatkowych. System podatku dochodowego od osób fizycznych ma 7 progów podatkowych, a odstępy między nimi nie są do końca rozsądne.

Może to doprowadzić do sytuacji, w której pracownicy będą musieli płacić wysokie podatki nawet przy niewielkim wzroście dochodów, co nie będzie skutkowało generowaniem dochodów podatkowych przez osoby o wysokich dochodach.

Ponadto prawo nie obejmuje w pełni nowych źródeł dochodu i nie reguluje należycie charakteru transakcji i dochodów.

Przychody z aktywów cyfrowych, inwestycji finansowych i nowych modeli biznesowych nie są jasno zdefiniowane, co utrudnia zarządzanie podatkami i utrudnia określanie sprawiedliwych zobowiązań podatkowych.

Wielu twierdzi, że dostosowywanie podatków na podstawie wskaźnika CPI jest zbyt sztywne. Co Pan o tym sądzi?

Zgadza się. Ponieważ dostosowanie polityki tylko wtedy, gdy wskaźnik CPI wzrośnie o ponad 20%, może spowodować, że polityka nie zareaguje wystarczająco szybko na rzeczywistość.

Co więcej, polityka podatkowa nie zapewnia sprawiedliwości wśród grup dochodowych, gdyż metoda obliczania podatku jest nieodpowiednia – niektóre źródła dochodów z inwestycji finansowych lub nieruchomości podlegają niższym stawkom podatkowym w porównaniu do dochodów z wynagrodzeń.

Jaka jest odpowiednia kwota ulgi/odliczenia osobistego?

Ministerstwo Finansów złożyło propozycję opracowania projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa zastępująca), sugerując rozważenie przez rząd uregulowania wysokości ulg podatkowych w celu zapewnienia elastyczności i autonomii. Czy uważa Pan/Pani, że jest to rozsądne?

Zdecydowanie popieram tę propozycję. Kwota wolna od podatku powinna zostać niezwłocznie skorygowana, aby odzwierciedlała inflację i średni dochód.

Dlatego kwota wolna od podatku nadal powinna być obliczana przede wszystkim na podstawie wskaźnika CPI i szeregu innych wskaźników makroekonomicznych , przy czym kluczowe jest dokładne odzwierciedlenie rzeczywistego poziomu życia i dochodów podatników.

Obecna kwota wolna od podatku nie nadąża za rosnącymi kosztami utrzymania i inflacją (ilustracja).

Innymi słowy, metodę i podstawę ustalania kwot odliczeń od dochodu osobistego należy dostosować do standardów życia w miastach, co pozwoli obszarom górzystym i wiejskim dotrzymać kroku miastom.

Konkretnie, jeśli chodzi o nowelizację przepisów dotyczących wskaźnika CPI, zmiana zaledwie o 5% na 10% pozwoliłaby rządowi na dostosowanie kwoty wolnej od podatku, zamiast wymaganego 20%. To rozporządzenie uczyniłoby politykę bardziej elastyczną i lepiej dostosowaną do realiów praktycznych.

Dodatkowo należy uwzględnić wydatki, jakie podatnicy muszą ponieść na edukację, opiekę zdrowotną itp., podobnie jak w przypadku darowizn na cele charytatywne i humanitarne, które obecnie podlegają odliczeniu.

Uważam, że odpowiednia kwota wolna od podatku mogłaby wynosić około 15-18 milionów VND miesięcznie. Jest to również poziom rekomendowany przez wiele ministerstw, departamentów i samorządów.

A co z progresywnym systemem podatkowym? Jak będzie trzeba go zmienić, proszę pana?

W rzeczywistości, w porównaniu z wieloma krajami regionu, siedmiostopniowy system podatkowy uważa się za zbyt skomplikowany, zwiększający liczbę procedur administracyjnych i utrudniający dokonywanie obliczeń.

Ponadto różnica między przedziałami podatkowymi nie odzwierciedla dokładnie rzeczywistego poziomu dochodów pracowników.

Ponadto osoby zarabiające około 20–30 milionów VND miesięcznie podlegają stawce podatkowej wynoszącej 20–25%, chociaż nadal zalicza się je do grupy o średnich dochodach, a niekoniecznie do grupy zamożnej.

W szczególności stawki podatkowe nie były dostosowywane w odpowiednim czasie do wahań gospodarczych, co prowadzi do sytuacji, w której podatnicy łatwo trafiają do wyższej stawki podatkowej tylko dlatego, że ich pensje wzrosły z powodu inflacji, mimo że ich standard życia się nie poprawił.

W związku z tym konieczna jest zmiana progów podatkowych i obniżenie ich z 7 do 5, aby ułatwić ich obliczanie.

Jednocześnie tempo wzrostu podatków powinno zostać dostosowane tak, aby było wolniejsze w niższych przedziałach podatkowych i szybsze w wyższych przedziałach podatkowych, aby zmniejszyć obciążenie podatkowe osób o niskich i średnich dochodach, a jednocześnie zapewnić dochody budżetowe dzięki dodatkowym wpływom od osób o wysokich dochodach.

Nie wahaj się dłużej.

Jego zdaniem, jakie są najważniejsze kwestie, które należy dokładnie rozważyć, aby zapewnić sprawiedliwość przy nowelizacji prawa?

Prawo musi dostosować metody obliczania podatków, aby odzwierciedlały charakter dochodu; podatki należy płacić tylko wtedy, gdy dochód rzeczywiście zostanie uzyskany, a im wyższy dochód, tym wyższy podatek do zapłaty.

W związku z tym konieczne jest powrót do metody obliczania podatku na podstawie deklaracji w przypadku dochodów z przeniesienia własności nieruchomości, dochodów z papierów wartościowych i inwestycji kapitałowych osób niebędących rezydentami, dochodów z działalności gospodarczej itp., aby mieć pewność, że polityka podatkowa nie zniekształci rynku.

Ponadto konieczne jest zwiększenie liczby narzędzi umożliwiających dokładną i pełną kontrolę dochodów podatników we wszystkich kategoriach dochodów, od wynagrodzeń i pensji po dochody z działalności gospodarczej i inne dochody, takie jak transfery nieruchomości, papierów wartościowych i transfery kapitałowe.

Kolejnym ważnym punktem jest konieczność opracowania nowoczesnej polityki i zarządzania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bazującej na zastosowaniu nauki, technologii i sztucznej inteligencji, zwiększającej dobrowolne przestrzeganie prawa.

Innymi słowy, konieczne jest udoskonalenie infrastruktury, oprogramowania pomocniczego oraz przepisów i zasad, tak aby były spójne, naukowe i dostosowane do praktycznych realiów i stosownych przepisów.

Niedociągnięcia są widoczne od dawna. Projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mający zastąpić obecną, będzie omawiany przez Zgromadzenie Narodowe na sesji w październiku 2025 roku. Jeśli zostanie uchwalony na sesji w maju 2026 roku, będzie mógł wejść w życie dopiero w 2027 roku. Czy konieczne jest znalezienie rozwiązania, które pozwoliłoby na szybszą korektę, proszę pana?

Jest to bardzo konieczne i pilne. Aby przyspieszyć wdrożenie, rząd mógłby przedłożyć Zgromadzeniu Narodowemu odrębną rezolucję w sprawie zmiany niektórych ważnych przepisów, takich jak odliczenie od podatku dochodowego, podczas następnej sesji, zamiast czekać na uchwalenie całej ustawy.

Ministerstwo Finansów wielokrotnie argumentowało jednak, że decyzja o niekorygowaniu wskaźnika CPI jest zgodna z prawem, ponieważ od 2020 r. wskaźnik CPI nie przekroczył 20%.

Co więcej, obecna kwota odliczenia podatkowego dla podatników wynosi 11 mln VND miesięcznie, co jest kwotą 2,2-krotnie wyższą od średniego dochodu na mieszkańca (4,96 mln VND miesięcznie), podczas gdy w wielu krajach wskaźnik ten zwykle wynosi mniej niż 1. Co Pan o tym sądzi?

W rzeczywistości, od 2020 roku do końca 2024 roku wskaźnik CPI wzrósł o prawie 16%. Oznacza to, że podatnicy ponoszą znaczne straty. Dlatego oczekiwanie na uchwalenie całej ustawy w 2027 roku jest dość długie, biorąc pod uwagę pilny charakter wspomnianych niedociągnięć.

Od 2020 roku do chwili obecnej, z powodu skutków pandemii, ceny towarów, opieki zdrowotnej i edukacji znacznie wzrosły, a płace pracowników spadły lub wzrosły wraz z inflacją, co utrudnia życie. Dlatego te niedostatki muszą zostać niezwłocznie rozwiązane i nie powinny dłużej trwać.

Prawo stanowi, że wskaźnik CPI musi wzrosnąć o ponad 20%, aby można było skorygować odliczenie podatkowe, ale w rzeczywistości próg ten nie jest już odpowiedni.

Głos zabrali pracownicy, ministerstwa, departamenty i władze lokalne, a Ministerstwo Finansów musi jak najszybciej znaleźć rozwiązanie.

Dziękuję, panie!

Propozycja podwyższenia kwoty wolnej od podatku.

Ministerstwo Finansów zwróciło się właśnie do Ministerstwa Sprawiedliwości z prośbą o ocenę wniosku rządu dotyczącego przygotowania nowej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Istotnym aspektem, który Ministerstwo Finansów planuje zmienić i uzupełnić, jest progresywna tabela stawek podatkowych dla dochodów z wynagrodzeń i pensji po 15 latach stosowania.

W swoim sprawozdaniu z oceny skutków Ministerstwo Finansów stwierdziło, że istnieje pogląd, iż obecny system podatkowy jest nieracjonalny, gdyż 7 przedziałów podatkowych to za dużo, a odstępy między przedziałami są zbyt małe, co powoduje przeskakiwanie między przedziałami podatkowymi przy sumowaniu dochodów w ciągu roku, a tym samym zwiększa kwotę podatku do zapłaty.

Według Ministerstwa Finansów, po przeanalizowaniu obecnej struktury podatkowej i przeanalizowaniu tendencji poprawy standardów życia w nadchodzących latach, a także doświadczeń międzynarodowych, Wietnam może rozważyć zmniejszenie liczby przedziałów podatkowych w obecnym systemie podatkowym z 7 do bardziej odpowiedniego poziomu; oprócz tego należy rozważyć poszerzenie luki dochodowej w ramach przedziałów podatkowych, zapewniając wyższy poziom regulacji dla osób o wyższych dochodach w przedziałach podatkowych.

W swoich komentarzach do projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zastąpienie) wiele ministerstw, sektorów i samorządów zasugerowało zwiększenie kwoty wolnej od podatku dla podatników uzyskujących dochody z wynagrodzeń i pensji do 18 milionów VND miesięcznie, a dla osób na utrzymaniu – do 8 milionów VND miesięcznie.

Jednocześnie doliczane są dodatkowe odliczenia na pokrycie kosztów edukacji, opieki zdrowotnej, mieszkalnictwa, dobrowolnych ubezpieczeń społecznych i inwestycji w rozwój człowieka; doliczane są również dodatkowe odliczenia na pokrycie szczególnych przypadków, takich jak rodzice samotnie wychowujący dzieci lub osoby, których krewni cierpią na poważne choroby…

Źródło: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm