O Ministério das Finanças está propondo duas opções para alterar a tabela progressiva do imposto de renda de pessoa física, visando reduzir o número de faixas de tributação e ampliar a disparidade de renda. Em ambas as opções, a alíquota mínima é de 5%, correspondente a uma renda tributável mensal de 10 milhões de VND (após a dedução de abatimentos pessoais e outras despesas tributáveis). A alíquota máxima é de 35%, para renda tributável acima de 80 milhões de VND (opção 1) e 100 milhões de VND ou mais (opção 2).
O professor associado Pham The Anh (Universidade Nacional de Economia ) argumenta que uma taxa de imposto tão alta quanto 35% desencorajaria indivíduos altamente qualificados e com vasta experiência profissional a trabalhar, ou incentivaria as empresas a contratar tais pessoas, devido aos custos exorbitantes.
Segundo ele, a taxa de 30-35% só deveria ser aplicada em países com políticas de bem-estar social desenvolvidas, onde os serviços de saúde, educação e previdência social sejam plenamente e adequadamente oferecidos. O especialista citou Singapura como exemplo, um país com renda per capita superior a US$ 87.000 no ano passado, onde a alíquota máxima de imposto é atualmente de 24%.
"Se o Vietnã quer se desenvolver como Singapura, precisa fazer como eles fazem, e não olhar para países menos desenvolvidos ou com desenvolvimento semelhante para fins de comparação", disse ele.
O Sr. The Anh propôs a aplicação de uma taxa máxima de imposto de 20%, em vez dos atuais 35%. Essa taxa seria equivalente ao atual imposto de renda corporativo, refletindo o espírito de "cada cidadão é uma empresa, 50 milhões de cidadãos adultos são 50 empresas que contribuem para um crescimento de dois dígitos".
Em um seminário recente, o Professor Associado Phan Huu Nghi, Vice-Diretor do Instituto de Bancos e Finanças (Universidade Nacional de Economia), também argumentou que a alíquota máxima de imposto deveria ser de apenas 25%, considerando a renda média relativamente baixa do Vietnã e a necessidade de acumulação econômica e investimento. Ele também sugeriu que as políticas públicas criem incentivos para os trabalhadores, enquanto o imposto de renda corporativo está atualmente em 20%.
"Mais tarde, quando a renda per capita atingir um nível elevado, o Vietnã poderá aumentar a alíquota do imposto de renda pessoal", afirmou ele.
De fato, o PIB per capita do Vietnã tem aumentado constantemente nos últimos anos, atingindo US$ 4.700 no ano passado. O Vietnã almeja um alto crescimento de 8% ou mais este ano e de dois dígitos no próximo período, para se juntar ao grupo de países de alta renda até 2045.
O professor Vu Minh Khuong, da Escola de Políticas Públicas Lee Kuan Yew da Universidade Nacional de Singapura, estima que, se o PIB per capita do Vietnã crescer 6,5% continuamente por 20 anos, atingirá US$ 15.000 em 2045 – o limite inferior do grupo de alta renda. Se essa taxa for mantida, o Vietnã poderá alcançar uma renda média per capita de aproximadamente US$ 20.000 em 2050.
O sistema tributário progressivo baseia-se no princípio de que rendimentos mais elevados devem pagar impostos mais elevados – este é o princípio da igualdade equitativa. No entanto, este sistema tributário está em vigor há 15 anos, desde a entrada em vigor da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares. Portanto, a taxa máxima (35%) aplicada aos rendimentos superiores a 960 milhões de VND por ano (80 milhões de VND por mês) já não é adequada devido à inflação, ao aumento dos rendimentos médios e ao aumento do custo de vida.
A Sra. Nguyen Thi Cuc, Presidente do Conselho Consultivo Tributário, certa vez destacou que a alíquota máxima de imposto de 35% leva à realidade de que alguns indivíduos precisam pagar impostos que representam mais de 30% de sua renda. Ou seja, muitas pessoas com rendas decentes, mas não super-ricas, ainda estão sujeitas à faixa de imposto mais alta.
O Ministério das Finanças propõe ajustes nas faixas de tributação:
| Faixa de imposto | Atual | Opção 1 | Opção 2 | |||
| Rendimento tributável (milhões de VND/mês) | Taxa de imposto (%) | Rendimento tributável (milhões de VND/mês) | Taxa de imposto (%) | Rendimento tributável (milhões de VND/mês) | Taxa de imposto (%) | |
| 1 | até 5 | 5 | até 10 | 5 | até 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-50 | 25 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 50-80 | 30 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | mais de 80 | 35 | mais de 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | mais de 80 | 35 |
Em relação à proposta de alíquota máxima de imposto de 35%, o Sr. Nguyen Quang Huy, CEO da Faculdade de Finanças e Bancos (Universidade Nguyen Trai), sugeriu que as autoridades a apliquem apenas a indivíduos com renda mensal superior a 100 milhões de VND, conforme proposto na Opção 2 pelo Ministério das Finanças. Essa alíquota corresponde aos 2% mais ricos da população.
"Isso visa garantir a equidade social e reduzir o impacto negativo sobre a classe média, que desempenha um papel fundamental na economia", sugeriu o Sr. Huy.
Além disso, a complexa estrutura tributária, concentrada nas faixas de renda iniciais, é uma desvantagem que especialistas têm sugerido repetidamente que seja revista. Segundo o professor associado Phan Huu Nghi, essa é a razão pela qual as alíquotas e os valores dos impostos aumentam mesmo quando a renda sofre apenas pequenos ajustes.
"Aqueles com rendimentos médios também são rapidamente empurrados para a faixa de impostos mais alta, criando uma pressão financeira significativa e reduzindo a motivação para trabalhar", disse ele.
De acordo com o plano proposto pelo Ministério das Finanças, o número de faixas de tributação será reduzido de 7 para 5. O Sr. Nghi afirmou que essa abordagem simplificará o sistema de cálculo de impostos, garantindo, ao mesmo tempo, uma receita razoável para o orçamento, por meio da redução do número de faixas de tributação.
"Isso cria justiça, incentivando os trabalhadores a aumentarem sua renda sem se preocuparem com a sobretaxa", observou ele.
Em relação à diferença entre as faixas de tributação, o Sr. Nguyen Quang Huy sugeriu que a agência gestora evite aumentos repentinos nas alíquotas entre as faixas. Ou seja, a diferença entre as faixas de tributação não deve ser muito grande, para evitar que trabalhadores com renda apenas ligeiramente superior em alguns milhões de dongs sejam sujeitos a uma alíquota de imposto significativamente maior, o que poderia facilmente levar à sonegação fiscal ou fraude de renda.
O Sr. Nghi argumentou que ampliar a diferença entre as faixas de tributação com um coeficiente razoável (por exemplo, um coeficiente de 2) ajudaria a estabilizar o sistema tributário, aumentar sua transparência e criar incentivos para o crescimento da renda. Isso também evitaria a situação em que trabalhadores com renda média ainda teriam que pagar alíquotas de impostos excessivamente altas.
Essa proposta também foi mencionada pelo Sr. Nguyen Van Duoc, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company. Ele apoia a opção 2, pois o ajuste beneficiaria mais contribuintes, incluindo aqueles com renda entre 30 e 100 milhões de VND. Segundo o Sr. Duoc, ampliar a diferença de renda entre as faixas de imposto 3 e 4 permitiria que mais trabalhadores se beneficiassem da nova tabela de impostos.
No entanto, este especialista ainda recomenda a criação de outra opção, especificamente a ampliação da faixa de tributação entre os níveis 1 e 2; por exemplo, o nível 1 poderia ser ampliado para 15 milhões de VND. Ele acredita que a extensão exata dessa ampliação terá que ser calculada pelas autoridades para fornecer mais apoio àqueles com renda média e acima da média e para compensar o aumento da renda no grupo de alta renda.
O imposto de renda de pessoa física é a terceira maior fonte de receita do sistema tributário, depois do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica. No ano passado, a receita total do orçamento estatal ultrapassou 2 trilhões de VND pela primeira vez. Desse total, a receita do imposto de renda de pessoa física foi estimada em 189 trilhões de VND, um aumento de 20% em comparação com o ano anterior. Esse tipo de imposto representou mais de 9,3% da receita total do orçamento, ante 5,3% em 2011.
De uma perspectiva macroeconômica, o Professor Associado Pham The Anh acredita que a alteração e a redução da carga tributária sobre a renda pessoal devem ser implementadas para estimular o consumo interno no Vietnã, contribuindo assim para o crescimento econômico.
"Essa redução de impostos aumentará a renda disponível das pessoas, incentivando-as a gastar mais em bens e serviços nacionais", disse ele, acrescentando que isso criará um novo impulso de crescimento para a economia a partir da demanda interna e ajudará o Vietnã a mitigar o risco de dependência excessiva das exportações, especialmente quando os principais mercados podem impor barreiras comerciais.
VnExpressFonte: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html
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