Uma economia moderna não pode continuar a depender por muito mais tempo da gestão de receitas baseada em estimativas, acordos e experiência.
No entanto, a realidade dos primeiros meses de implementação também mostrou que ter o objetivo certo não significa necessariamente que o método de implementação seja o ideal.
Conforme mencionado no Artigo 1, muitos empresários estão confusos em relação a faturas, softwares, declarações e documentos; alguns suspenderam temporariamente suas atividades, demitiram funcionários, etc., não porque desejam sonegar impostos, mas porque temem cometer erros que possam acarretar riscos legais.
Desde a proposta da Associação Vietnamita de Pequenas e Médias Empresas para uma taxa fixa de imposto até a experiência da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) com regimes tributários simplificados para microempresas, uma questão que vale a pena ser levantada é: simplificar os procedimentos é o caminho para o Estado arrecadar mais receita de forma mais sustentável?
Imposto fixo - uma alternativa ao imposto de valor fixo.
Com base nessa realidade, a Associação Vietnamita de Pequenas e Médias Empresas propõe que o Governo estude uma política tributária fixa para empresas familiares e individuais com faturamento anual entre 1 e 3 bilhões de VND.
É importante ressaltar que esta não é uma proposta para retornar ao antigo sistema de imposto de renda fixo. De acordo com a abordagem da Associação, um imposto fixo poderia ser determinado como uma porcentagem ou como um valor fixo calculado pelas autoridades fiscais com base em dados, margens de lucro médias para cada setor, indústria e porte de empresa.
Em outras palavras, se o antigo imposto de taxa fixa não foi bem recebido porque dependia muito de estimativas, consenso e opiniões, então o novo imposto de taxa fixa precisa ser projetado em uma plataforma transparente e orientada por dados, com critérios claros.
As taxas de impostos não devem ser resultado de negociações entre empresas e autoridades fiscais, mas sim baseadas em parâmetros verificáveis: receita, setor de atividade, localização, margem de lucro média e histórico de transações.
Essa é a principal diferença. O Estado ainda controla as obrigações tributárias, enquanto as empresas não precisam mais arcar com todo o ônus burocrático como acontece atualmente.
O maior valor desta proposta não reside em pagar menos ou mais impostos, mas sim em reduzir significativamente o custo do cumprimento das obrigações fiscais.
Simplificar não significa afrouxar a gestão.
Uma preocupação comum é se a aplicação de um imposto fixo ou de um mecanismo de declaração mais simples aumentaria as perdas de receita. Essa é uma pergunta perfeitamente legítima.
No entanto, é crucial distinguir entre dois conceitos: redução de impostos e redução de custos de conformidade. Não são a mesma coisa.
Segundo cálculos da Associação Vietnamita de Pequenas e Médias Empresas, os custos com tecnologia e gestão das autoridades fiscais podem variar entre 6,460 e 19,382 bilhões de VND por ano.
Esses números ainda precisam ser verificados por estudos independentes, mas levantam uma questão instigante: um sistema tributário é realmente ideal se os custos operacionais forem tão altos?
Portanto, além dos impostos fixos, a Associação também propõe a aplicação de um mecanismo simplificado de declaração de impostos. Ressalta-se que a Associação não propõe a abolição da declaração de impostos, mas sim a simplificação do processo de declaração.
Uma sugestão é implementar um mecanismo de "formulário de declaração sugerido", semelhante à forma como as autoridades fiscais atualmente lidam com o imposto de renda de pessoas físicas. Com base nos dados existentes, as autoridades fiscais preparariam o formulário de declaração antecipadamente; os contribuintes precisariam apenas verificar, confirmar ou ajustar as informações, se houver discrepâncias, em vez de terem que criar todo o arquivo do zero.
Se implementada de forma eficaz, essa abordagem poderia economizar significativamente o tempo de milhões de empresas, além de reduzir a carga de trabalho das próprias autoridades fiscais. Este é um ponto crucial: a simplificação dos procedimentos beneficia não apenas os contribuintes, mas também o sistema administrativo.
Quanto menor a empresa, mais simples devem ser os procedimentos.
Na verdade, muitos países enfrentaram um problema semelhante. A experiência da OCDE, compilada pela Economica, mostra que, em vez de aplicar o mesmo regime tributário a todas as entidades, muitos países criam mecanismos simplificados especificamente para microempresas e negócios familiares.
Os métodos podem variar: alguns lugares calculam os impostos com base na receita, alguns aplicam níveis de renda estimados e alguns permitem procedimentos simplificados de contabilidade e declaração.
Mas, independentemente do design, esses modelos são todos baseados na mesma filosofia: quanto menor a empresa, mais simples devem ser os procedimentos.
O objetivo é reduzir o custo para as pessoas cumprirem essa obrigação. Se o custo da conformidade for muito alto, as pequenas empresas são facilmente excluídas do setor formal ou encontram maneiras de burlar as regulamentações.
Um sistema tributário eficaz é, portanto, avaliado não apenas por sua capacidade de arrecadar impostos de forma correta e completa, mas também por sua capacidade de incentivar a cooperação dos contribuintes.
Quando os procedimentos são simples, as pessoas têm menos incentivo para evitá-los. Quando os custos de conformidade são baixos, as autoridades fiscais também economizam recursos em inspeção, esclarecimento, processamento e fiscalização.
Não encare uma empresa individual como uma empresa em miniatura.
De outra perspectiva, o Dr. Le Duy Binh, da Economica, argumenta que, para reformar os impostos, é necessário primeiro definir corretamente o estatuto jurídico do setor empresarial individual. Esse tipo de negócio é muito diferente das grandes empresas em termos de escala, organização e capacidade de gestão.
Atualmente, a maioria dos negócios familiares são essencialmente compostos por indivíduos ou famílias que organizam suas próprias atividades de produção e negócios em uma escala muito pequena.
Em média, cada família emprega apenas cerca de 1,5 trabalhadores. O chefe da família atua como vendedor, gerente, comprador, caixa e, muitas vezes, até mesmo como responsável pelos registros.
Portanto, os sistemas de contabilidade, tributação e gestão para este setor não devem ser concebidos da mesma forma que os sistemas para empresas.
Se abordarmos a conformidade com uma política única para todos, as deficiências relacionadas aos custos serão muito difíceis de resolver.
Isso não significa afrouxar a gestão das empresas familiares. Pelo contrário, somente identificando corretamente as características de cada setor empresarial é que o Estado poderá conceber um mecanismo suficientemente simples para que estas o cumpram e suficientemente transparente para limitar as perdas de receitas.
Simplifique para obter mais.
Após os debates sobre a tributação de valor fixo, talvez a questão mais importante não seja mais manter ou abolir o sistema antigo, mas sim conceber um novo sistema melhor.
As propostas de um imposto fixo para famílias com renda anual entre 1 e 3 bilhões de VND e um mecanismo de declaração simplificado são meras sugestões de políticas públicas que necessitam de mais pesquisas, aprimoramento e avaliação de impacto.
Mas o ponto importante é que ambos visam o mesmo objetivo: reduzir os custos de conformidade para os cidadãos e reduzir os custos administrativos para o governo.
Uma política tributária só é verdadeiramente bem-sucedida quando as pessoas veem o cumprimento das obrigações fiscais como algo normal, e não como um fardo a ser evitado.
O que o governo precisa é de mais pessoas declarando seus impostos voluntariamente, mais transações ocorrendo no setor formal e uma fonte de receita mais sustentável. Para alcançar isso, o sistema tributário precisa ser simples o suficiente para que as empresas vejam a conformidade como algo que podem gerenciar.
Fonte: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
