O sistema tributário alemão é rigoroso e justo.

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O sistema tributário da República Federal da Alemanha é um dos mais complexos do mundo . Todo residente que tenha registrado sua residência na Alemanha desde o nascimento ou vindo do exterior possui um código tributário para usufruir de benefícios e cumprir suas obrigações.

Possuir código tributário desde o nascimento.

Os recém-nascidos recebem benefícios infantis por meio de seus números de identificação fiscal individuais (MST). A maioria das empresas, mesmo as individuais, costuma recorrer a escritórios de consultoria tributária para utilizar serviços de declaração de impostos e raramente elabora suas próprias declarações devido à complexidade excessiva dos documentos. Indivíduos que declaram seus impostos por meio de aplicativos também precisam de tempo para aprender a usar e inserir dados em cada aplicativo.

%8B.jpg — As obras públicas na capital alemã, Berlim, são todas preservadas e desenvolvidas com o dinheiro dos impostos pagos pela população. Foto: NAM VINH

A Alemanha possui diversos tipos de impostos, como o imposto de renda, o imposto comercial e o imposto sobre vendas. Os impostos são a principal fonte de receita para o Estado alemão, financiando despesas para o bem comum, como previdência social, educação , saúde e infraestrutura de transporte. O sistema tributário alemão baseia-se na eficiência, transparência e equidade. O Imposto sobre Valor Agregado (IVA) sempre representa a maior receita tributária na Alemanha (em 2020, esse valor foi de 219 bilhões de euros). Bens e serviços comuns são tributados em 19%, e há itens sujeitos a uma alíquota de 7%, como livros, produtos agrícolas e alimentos, valores bastante baixos em comparação com muitos outros países da União Europeia, como Espanha (21%), Polônia e Portugal (23%), Itália (22%) e França (20%).

O imposto de renda incide sobre quase todos, a partir de € 9.168 por ano. A tributação baseia-se na capacidade contributiva, através de uma tabela progressiva linear, o que significa que quanto maior a renda, maior a alíquota de imposto. Os assalariados pagam impostos de acordo com seu estado civil (solteiro/casado, com/sem filhos, pensão alimentícia, etc.). Os empregadores deduzem o imposto sobre a folha de pagamento e as contribuições para a seguridade social do salário bruto e os repassam às autoridades fiscais antes de pagar o salário líquido ao empregado. O imposto sobre a folha de pagamento, também conhecido como imposto de renda, geralmente é estimado e cobrado antecipadamente. No final do ano, os contribuintes apresentam uma declaração de imposto de renda às autoridades fiscais e, caso tenham pago a mais, recebem o reembolso.

A partir de 2024, empresas com faturamento anual de 800.000 euros ou lucro anual de 80.000 euros ou mais deverão apresentar um relatório de lucros e perdas. Os principais impostos que as empresas devem pagar são o imposto sobre o faturamento (19%), a contribuição previdenciária para funcionários (50% pagos pelo empregador e 50% pelo empregado), o imposto de renda corporativo (3,5% do faturamento) e o imposto sobre a renda corporativa.

Limite de pagamento de impostos

Na Alemanha, os 10% mais ricos detêm mais da metade da riqueza da população. No entanto, existem brechas no sistema tributário que os ricos podem explorar com mais facilidade. Imóveis e heranças não são tributados tão pesadamente quanto empresas ou salários. O imposto sobre a riqueza na Alemanha foi suspenso em 1996. Heranças são tributadas, mas a uma taxa bastante subsidiada, e existem maneiras de evitar o imposto sobre heranças.

Na Alemanha, o imposto de renda, os seguros e outros custos adicionais são muito altos, com o trabalhador médio gastando cerca de 30% a 35% de sua renda total com previdência social e auxílio mútuo. Mas apenas até um certo limite, chamado limite de contribuição. Quem ganha acima de um determinado valor não precisa pagar contribuições adicionais para a previdência social sobre qualquer quantia que exceda esse limite. Por exemplo, no caso da previdência social, o limite na Alemanha Oriental é de 7.100 euros por mês e na Ocidental é de 7.300 euros. Existem limites semelhantes para assistência a idosos, seguro saúde e seguro-desemprego.

Mas isso também significa que, quanto mais você ganha, menores são suas contribuições para a previdência social. É por isso que a renda de um milionário na Alemanha não paga mais impostos do que a família de um médico. O típico super-rico na Alemanha não obtém renda do trabalho, mas sim de lucros empresariais, ganhos de capital e rendimentos imobiliários. A alíquota média de imposto para milionários é de 24% — muito menor do que a de pessoas com renda média. Isso se deve à alíquota de imposto sobre ganhos de capital significativamente menor em comparação com a renda e à possibilidade de dispor de rendimentos de aluguel ou participação nos lucros por meio de subsidiárias.

Toda pessoa física ou jurídica deve manter notas fiscais e livros contábeis por 10 anos. A Receita Federal pode realizar inspeções a qualquer momento, mesmo que a empresa tenha encerrado suas atividades. Toda empresa deve possuir um caixa registradora utilizando software contábil licenciado. Todas as notas fiscais emitidas por computador são enviadas e armazenadas no servidor da Receita Federal, não podendo ser excluídas ou editadas posteriormente. Empresas também podem manter registros manuscritos, desde que sejam específicos e detalhados para cada dia.

DANG MINH LY, da Alemanha

Fonte