O sistema tributário alemão é rigoroso e justo.

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O sistema tributário da República Federal da Alemanha é um dos mais complexos do mundo . Todo residente que registrou residência na Alemanha desde o nascimento ou no exterior possui um código tributário para usufruir de benefícios e cumprir com suas obrigações.

Ter código tributário desde o nascimento

Recém-nascidos recebem benefícios por meio de seus números de identificação fiscal individual (MST). A maioria das empresas, mesmo as unipessoais, costuma recorrer a escritórios de consultoria tributária para utilizar serviços de declaração de imposto de renda e raramente elaboram suas próprias declarações devido à natureza excessivamente complexa das declarações. Indivíduos que declaram seus próprios impostos por meio de aplicativos também precisam de tempo para aprender a usar e inserir dados em cada aplicativo.

%8B.jpg — As obras públicas na capital, Berlim, Alemanha, são todas preservadas e desenvolvidas com o dinheiro dos impostos do povo. Foto: NAM VINH

A Alemanha possui diversos tipos de impostos, como imposto de renda, imposto comercial ou imposto sobre vendas. Os impostos são a fonte de receita mais importante do Estado alemão, a partir dos quais o Estado financia despesas para o bem comum, como previdência social, educação , saúde ou infraestrutura de transporte. O sistema tributário alemão se baseia na eficiência, transparência e justiça. O imposto sobre valor agregado sempre representa a maior receita tributária na Alemanha (em 2020, esse valor foi de 219 bilhões de euros). Bens e serviços comuns representam 19%, e há itens sujeitos a uma alíquota de 7%, como livros, produtos agrícolas e alimentos, o que é bastante baixo em comparação com muitos outros países da UE, como Espanha (21%), Polônia, Portugal (23%), Itália (22%), França (20%)...

O imposto de renda é cobrado de quase todos a partir de € 9.168 por ano. A tributação é baseada na capacidade contributiva por meio de uma tabela de imposto progressiva linear, o que significa que quanto maior a renda, maior a alíquota. Os empregados assalariados pagam imposto de acordo com sua situação familiar (solteiro/casado, com/sem filhos, pensão alimentícia, etc.). Os empregadores deduzem o imposto de renda e as contribuições previdenciárias dos salários brutos e os pagam às autoridades fiscais antes de pagar o salário líquido ao empregado. O imposto de renda, também conhecido como imposto de renda, geralmente é estimado e recolhido antecipadamente. No final do ano, os contribuintes enviam uma declaração de imposto de renda às autoridades fiscais e, se pagarem a mais, são reembolsados.

A partir de 2024, empresas com faturamento anual de 800.000 euros ou lucro igual ou superior a 80.000 euros/ano precisarão apresentar uma declaração de lucros e perdas. Os impostos básicos que as empresas precisam pagar são o imposto sobre o faturamento (19%), o imposto sobre a folha de pagamento dos funcionários (50% pago pelo empregador - 50% pelo funcionário), o imposto corporativo (3,5% do faturamento) e o imposto de renda corporativo.

Limite de pagamento de impostos

Na Alemanha, os 10% mais ricos detêm mais da metade da riqueza da população. No entanto, existem brechas no sistema tributário que os ricos podem explorar melhor. Propriedades e heranças não são tributadas tão pesadamente quanto empresas ou salários. O imposto sobre a riqueza alemão foi suspenso em 1996. A herança é tributada, mas a uma alíquota fortemente subsidiada, e há maneiras de evitar o imposto sobre herança.

Imposto de renda, seguros e outros custos adicionais são muito altos na Alemanha, com o assalariado médio gastando cerca de 30% a 35% de sua renda total com previdência social e assistência mútua. Mas apenas até um certo limite, chamado de limite de contribuição. Quem ganha mais do que um determinado valor não precisa pagar nenhuma contribuição adicional para a previdência social acima desse valor. Por exemplo, para o seguro previdenciário, o limite na Alemanha Oriental é de 7.100 euros por mês e no Ocidente é de 7.300 euros. Há limites semelhantes para assistência médica, saúde e seguro-desemprego.

Mas isso também significa que quanto mais você ganha, menores são suas contribuições para a previdência social. É por isso que a renda de um milionário na Alemanha não paga mais impostos do que a de uma família de médico. O típico super-rico na Alemanha não obtém renda do trabalho, mas sim de lucros empresariais, ganhos de capital e renda imobiliária. A alíquota média de imposto para milionários é de 24% – muito menor do que a de pessoas de renda média. Isso se deve à alíquota significativamente menor do imposto sobre ganhos de capital em comparação à renda e à possibilidade de alienar renda de aluguel ou participação nos lucros por meio de subsidiárias.

Todas as pessoas físicas e jurídicas devem manter faturas e livros contábeis por 10 anos. A autoridade fiscal pode fiscalizar a qualquer momento, mesmo que a empresa tenha encerrado suas atividades. Todas as empresas devem possuir uma caixa registradora com software de contabilidade licenciado. Todas as faturas, quando solicitadas por computador, são enviadas e salvas no servidor da autoridade fiscal e não podem ser excluídas ou editadas. As empresas também podem manter livros contábeis manuscritos, desde que sejam específicos e detalhados para cada dia.

DANG MINH LY, da Alemanha

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Fonte