O sistema tributário alemão é um dos mais complexos do mundo . Todo residente registrado na Alemanha desde o nascimento ou que se mudou do exterior possui um número de identificação fiscal, que lhe permite usufruir de seus direitos e cumprir suas obrigações.
Ter um número de identificação fiscal desde o nascimento.
Os bebês recebem o auxílio-creche por meio de seu número de identificação fiscal individual (TIN). A maioria das empresas, mesmo as individuais, costuma buscar serviços de consultoria tributária em vez de preparar a declaração de imposto de renda por conta própria, devido à complexidade dos formulários. Pessoas físicas que declaram imposto de renda por meio de aplicativos também precisam de tempo para aprender a usar e inserir dados em cada aplicativo.
A Alemanha possui diversos tipos de impostos, como o imposto de renda, o imposto sobre o comércio e o imposto sobre vendas. Os impostos são a principal fonte de receita para o governo alemão, que financia despesas para o bem comum, como previdência social, educação , saúde e infraestrutura de transporte. O sistema tributário alemão é baseado na eficiência, transparência e equidade. O Imposto sobre Valor Agregado (IVA) representa consistentemente a maior receita tributária na Alemanha (em 2020, esse valor foi de € 219 bilhões). O imposto sobre bens e serviços comuns é de 19%, enquanto alguns itens, como livros, produtos agrícolas e alimentos, são tributados em 7%, o que é bastante baixo em comparação com muitos outros países da UE, como Espanha (21%), Polônia e Portugal (23%), Itália (22%) e França (20%).
O imposto de renda aplica-se a quase todos, a partir de € 9.168 por ano. O imposto é calculado com base na capacidade de pagamento, através de um sistema de alíquotas progressivas, o que significa que quanto maior a renda, maior a alíquota. Os assalariados pagam impostos de acordo com sua situação familiar (solteiro/casado, com/sem filhos, pais que sustentam a família, etc.). Os empregadores deduzem o imposto de renda e as contribuições previdenciárias do salário total e o repassam às autoridades fiscais antes de pagar o salário líquido aos funcionários. O imposto de renda, também conhecido como imposto sobre a folha de pagamento, geralmente é estimado e cobrado antecipadamente. No final do ano, os contribuintes apresentam uma declaração de imposto de renda às autoridades fiscais, e qualquer pagamento em excesso é reembolsado.
A partir de 2024, as empresas com faturamento anual de € 800.000 ou lucro anual de € 80.000 ou mais serão obrigadas a apresentar demonstrações de resultados. Os principais impostos que as empresas precisam pagar são o imposto sobre vendas (19%), o imposto sobre a folha de pagamento dos funcionários (50% pagos pelo empregador e 50% pelo empregado), o imposto corporativo (3,5% do faturamento) e o imposto de renda corporativo.
Limite de pagamento de impostos
Na Alemanha, os 10% mais ricos detêm mais da metade da riqueza total da população. No entanto, existem brechas no sistema tributário que os ricos podem explorar. Bens e heranças não são tributados tão pesadamente quanto empresas ou salários. O imposto sobre a propriedade na Alemanha foi suspenso em 1996. As heranças são tributadas, mas existem isenções elevadas e muitas maneiras de evitar o imposto sobre heranças.
Na Alemanha, o imposto de renda, os seguros e outros custos adicionais são muito altos; um trabalhador com renda média precisa destinar cerca de 30% a 35% de sua renda total para contribuições à previdência social. No entanto, esse valor é limitado a um limite máximo, conhecido como teto de contribuição. Quem ganha acima desse limite não precisa pagar contribuições adicionais à previdência social sobre qualquer valor que exceda esse limite. Por exemplo, para o seguro de aposentadoria, o teto de contribuição na Alemanha Oriental é de € 7.100 por mês e na Alemanha Ocidental é de € 7.300. Existem tetos de contribuição semelhantes para assistência a idosos, seguro saúde e seguro-desemprego.
Mas isso também significa que, quanto mais você ganha, menor é a sua contribuição para a previdência social. É por isso que os milionários na Alemanha não pagam mais impostos do que as famílias de médicos. Os super-ricos típicos na Alemanha não têm renda proveniente do trabalho, mas sim de lucros empresariais, ganhos de capital e rendimentos imobiliários. A taxa média de imposto paga pelos milionários é de 24% – muito menor do que a daqueles com renda média. Isso se deve às taxas de imposto sobre ganhos de capital significativamente menores em comparação com o imposto de renda e à possibilidade de liquidar rendimentos de aluguel ou participação nos lucros por meio de subsidiárias.
Toda pessoa física ou jurídica precisa guardar notas fiscais e registros contábeis por 10 anos. As autoridades fiscais podem inspecioná-los a qualquer momento, mesmo que a empresa tenha encerrado suas atividades. Toda empresa deve possuir um caixa registradora com software de contabilidade licenciado; todas as notas fiscais emitidas pelo computador são enviadas e armazenadas no servidor da Receita Federal e não podem ser excluídas ou modificadas. As empresas também podem manter registros manuscritos, mas estes devem ser detalhados e específicos para cada dia.
DANG MINH LY, da República Federal da Alemanha
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