Atualmente, existem 335 projetos de IED (Investimento Estrangeiro Direto) com capital de investimento superior a 100 milhões de dólares.
Para evitar que as empresas multinacionais transfiram lucros para países com baixas taxas de impostos a fim de evitar o pagamento de tributos, em outubro de 2021, a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) estabeleceu uma alíquota mínima global de imposto corporativo de 15% para essas empresas.
Países com investimentos significativos no Vietnã planejaram implementar um Imposto Mínimo Global para garantir seus direitos de arrecadação tributária. Países que recebem investimentos semelhantes, como o Vietnã, têm estudado políticas de resposta e de apoio ao investidor para mitigar o impacto do Imposto Mínimo Global.
"A aplicação do imposto mínimo global no Vietnã é necessária para garantir os direitos e interesses legítimos do país", afirmou Phan Duc Hieu, membro da Comissão de Economia da Assembleia Nacional .
A implementação de um imposto mínimo global aumentará a receita governamental proveniente de impostos adicionais, fortalecerá a integração internacional e minimizará a evasão fiscal, a elisão fiscal, os preços de transferência e a transferência de lucros. (Imagem ilustrativa)
A implementação de um imposto mínimo global aumentará a receita governamental por meio da arrecadação adicional de impostos, fortalecerá a integração internacional e minimizará a evasão fiscal, a elisão fiscal, os preços de transferência e a transferência de lucros.
Contudo, o Imposto Mínimo Global também apresenta novos desafios para atrair investimento estrangeiro. Para garantir a competitividade e a atratividade do ambiente de investimento do Vietname, e em paralelo com a implementação célere do Imposto Mínimo Global, o Vietname precisa de complementar os seus incentivos e medidas de apoio ao investimento com novas formas de incentivos.
“O governo vietnamita precisa minimizar o impacto do Imposto Mínimo Global e fazer alterações no atual Regime de Incentivos Fiscais para Empresas, a fim de manter a competitividade na atração de investimentos estrangeiros, conforme inicialmente planejado”, afirmou Hong Sun, presidente da Câmara de Comércio Coreana no Vietnã.
Desde o anúncio do imposto mínimo global, os fluxos de investimento estrangeiro parecem ter diminuído, à medida que os investidores aguardam para ver como os países irão implementar o imposto mínimo global e se oferecerão outras políticas compensatórias.
Embora a aplicação do Imposto Mínimo Global não seja obrigatória para os países, caso o Vietnã opte por não aplicá-lo, deverá aceitar que outros países que o aplicam têm o direito de cobrar impostos adicionais de empresas no Vietnã (se aplicável) que tenham uma taxa efetiva de imposto inferior ao mínimo global de 15%, especialmente empresas com investimento estrangeiro.
Atualmente, existem aproximadamente 335 projetos de investimento estrangeiro direto (IED) com capital de investimento registrado superior a US$ 100 milhões que se beneficiam de incentivos fiscais para o imposto de renda corporativo inferiores a 15%. Esses projetos são tipicamente empresas do setor de alta tecnologia (como Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...).
O imposto suplementar mínimo interno atende aos padrões.
De acordo com os dados de apuração do imposto de renda corporativo de 2022, caso o Imposto Mínimo Global seja aplicado a partir de 2024, a Direção Geral de Tributação estima que aproximadamente 122 empresas estrangeiras com investimentos no Vietnã serão afetadas. Se o Vietnã não aplicar o Imposto Mínimo Global, mas os países com investimentos no Vietnã o fizerem, as matrizes nesses países arrecadarão uma diferença tributária adicional de mais de 14,6 trilhões de VND em 2024.
Especificamente, se o Vietnã não garantir o direito de arrecadar impostos, então: a Coreia do Sul tem 18 empresas multinacionais investindo no Vietnã, com uma diferença tributária a pagar na Coreia do Sul em 2024 superior a 10,7 trilhões de VND. O Japão tem 36 empresas multinacionais investindo no Vietnã, com uma diferença tributária a pagar no Japão em 2024 superior a 250 bilhões de VND.
Diversos outros países com investimentos significativos no Vietnã (Singapura, Taiwan, China, Tailândia, Estados Unidos, Canadá, Hong Kong, Holanda, Malásia, Ilhas Virgens Britânicas e Reino Unido) possuem 50 empresas multinacionais, com diferenças tributárias a pagar no país investidor que ultrapassam 3,56 trilhões de VND.
Portanto, o Vietnã precisa assegurar o direito de cobrar impostos, limitando a transferência da receita tributária para outros países que precisam aplicar a Alíquota Mínima Global de Imposto.
No entanto, para garantir a competitividade e responder à aplicação de taxas mínimas globais de impostos por outros países, o Ministério das Finanças considera necessário regulamentar uma taxa mínima de imposto suplementar nacional (QDMTT).
Dessa forma, o Vietnã expandiu sua base tributária para adequá-la ao contexto socioeconômico do país e às práticas internacionais, ao mesmo tempo em que alcançou o objetivo de manter as políticas preferenciais existentes para empresas não sujeitas ao Imposto Mínimo Global.
Caso as regulamentações atuais permaneçam inalteradas e a alíquota mínima de imposto de renda nacional não seja aplicada, os benefícios dos incentivos fiscais para o imposto de renda corporativo usufruídos por projetos no Vietnã serão perdidos, levando a uma perda de vantagem competitiva na atração de Investimento Estrangeiro Direto (IED) e impactando os planos de expansão de investimentos desses projetos.
Segundo o Ministério das Finanças, se o Vietnã aplicar a exigência de alíquota mínima de imposto de renda interna, o orçamento verá um aumento na receita devido à cobrança de imposto de renda corporativo adicional de empresas sujeitas à alíquota mínima global que possuem projetos que gozam de incentivos fiscais para empresas no Vietnã, mas cujo valor real do imposto é inferior à alíquota mínima.
Para evitar a perda de sua vantagem competitiva na atração de Investimento Estrangeiro Direto (IED), o Vietnã precisará desenvolver políticas de investimento mais atrativas e sustentáveis que não sejam baseadas em impostos, como: procedimentos administrativos simplificados, acesso à terra e acesso a mão de obra qualificada.
Na reunião temática do Governo sobre legislação, em julho de 2023, o Governo concordou em submeter duas resoluções à Assembleia Nacional para serem elaboradas por meio de um procedimento simplificado.
Em primeiro lugar, há a Resolução sobre a aplicação do imposto suplementar sobre o rendimento das empresas ao abrigo das normas globais de combate à erosão da base fiscal. O Governo atribuiu ao Ministério das Finanças a responsabilidade pela elaboração desta Resolução.
A segunda resolução diz respeito a políticas de apoio aos investidores que vão além das isenções fiscais. O Ministério do Planejamento e Investimento é responsável pela elaboração dessa resolução.
O governo submeterá essas duas resoluções à Assembleia Nacional para aprovação em sessão única (outubro de 2023).
As políticas preferenciais existentes aplicáveis às empresas não sujeitas ao Imposto Mínimo Global permanecem em vigor.
Ha Linh
Fonte
![[Foto] Uma vibrante celebração de gerações de funcionários do jornal Nhan Dan](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/03/11/1773228432744_cb-75-nam-7-7034-jpg.webp)
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