O sistema de imposto de renda pessoal está desatualizado; como ele pode ser reformado?

Dezesseis ministérios, departamentos e localidades propuseram aumentar a dedução do imposto de renda pessoal (IRPF) em 1,5 vezes o nível atual, alegando que a taxa atual não é mais adequada à realidade atual.

O Ministério das Finanças também apresentou uma proposta para elaborar um projeto de lei sobre o Imposto de Renda Pessoa Física (substitutivo). O jornal Giao Thong entrevistou o Sr. Nguyen Van Duoc, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company e membro efetivo da Associação Vietnamita de Consultores Tributários, sobre este assunto.

Senhor Nguyen Van Duoc.

Muitas regulamentações estão desatualizadas.

Quais são as maiores deficiências na atual política de imposto de renda pessoal, senhor?

Na minha opinião, existem cinco grupos principais de problemas que revelaram deficiências e têm sido amplamente discutidos nos últimos anos.

O primeiro problema é que a dedução do subsídio pessoal está desatualizada. Desde que a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física entrou em vigor, ela foi ajustada três vezes.

O último ajuste ocorreu em 2020, mas o atual subsídio pessoal (11 milhões de VND/mês para contribuintes e 4,4 milhões de VND/mês para dependentes) não acompanhou o aumento do custo de vida e da inflação.

Em particular, o método de ajuste mecânico do subsídio pessoal, através da multiplicação do subsídio não ajustado pelo aumento do índice de preços ao consumidor (IPC), torna a lei sempre desatualizada em relação à realidade.

O segundo problema é que a estrutura tributária progressiva é inadequada devido ao grande número de faixas de tributação. O sistema de imposto de renda pessoal possui 7 faixas de tributação, e o espaçamento entre elas não é realmente razoável.

Isso pode levar a uma situação em que os trabalhadores enfrentam altas taxas de impostos mesmo com um ligeiro aumento de renda, deixando de incentivar a arrecadação de impostos dos contribuintes de alta renda.

Além disso, a lei não abrange totalmente as novas fontes de renda e não regula adequadamente a natureza das transações e da renda.

A receita proveniente de ativos digitais, investimentos financeiros e novos modelos de negócios não está claramente definida, o que gera dificuldades na gestão tributária e inadequações na determinação de obrigações fiscais justas.

Muitos argumentam que ajustar os impostos com base no IPC é muito rígido. Qual a sua opinião sobre isso?

Exatamente. Porque ajustar as políticas apenas quando o IPC aumenta mais de 20% pode resultar em políticas que não respondem com rapidez suficiente à realidade.

Além disso, a política tributária não garante equidade entre os grupos de renda, uma vez que o método de cálculo do imposto é inadequado, com algumas fontes de renda provenientes de investimentos financeiros ou imóveis sujeitas a alíquotas de imposto mais baixas em comparação com a renda proveniente de salários.

Qual o valor adequado para uma dedução/isenção pessoal?

O Ministério das Finanças apresentou uma proposta para elaborar um projeto de lei sobre o Imposto de Renda Pessoa Física (substituindo a lei anterior), sugerindo que o Governo considere a possibilidade de regular o nível das deduções fiscais para garantir flexibilidade e autonomia. Você acha isso razoável?

Concordo plenamente com esta proposta. O subsídio pessoal deve ser ajustado prontamente para refletir a inflação e a renda média.

Portanto, o abatimento pessoal deve continuar a ser calculado principalmente com base no IPC, além de uma série de outros indicadores macroeconômicos , sendo fundamental refletir com precisão o padrão de vida e a renda reais dos contribuintes.

O atual limite de isenção fiscal não está acompanhando o aumento do custo de vida e da inflação (imagem ilustrativa).

Em outras palavras, o método e a base para estabelecer as deduções do subsídio pessoal devem ser ajustados para se alinharem aos padrões de vida urbanos, criando benefícios para as áreas montanhosas e rurais, de modo a acompanhar o ritmo das cidades.

Especificamente, no que diz respeito à alteração das normas do IPC, uma mudança de apenas 5% para 10% permitiria ao governo ajustar a dedução do subsídio pessoal, em vez da exigência de 20%. Essa regulamentação tornaria a política mais responsiva e mais adequada à realidade prática.

Além disso, é necessário incluir as despesas que os contribuintes devem incorrer com educação, saúde, etc., semelhantes às contribuições beneficentes e humanitárias que são atualmente dedutíveis.

Acredito que uma ajuda de custo pessoal adequada seria em torno de 15 a 18 milhões de VND por mês. Este é também o valor recomendado por muitos ministérios, departamentos e localidades.

E quanto ao sistema tributário progressivo? Como ele precisará ser alterado, senhor?

De fato, em comparação com muitos países da região, o sistema tributário de sete níveis é considerado muito complexo, aumentando os procedimentos administrativos e dificultando os cálculos.

Além disso, a diferença entre as faixas de impostos não reflete com precisão os níveis reais de renda dos trabalhadores.

Além disso, aqueles que ganham em torno de 20 a 30 milhões de VND por mês estão sujeitos a uma taxa de imposto de 20 a 25%, embora ainda sejam considerados de classe média, e não necessariamente ricos.

Em particular, as faixas de tributação não foram ajustadas em tempo hábil para refletir as flutuações econômicas, levando a uma situação em que os contribuintes facilmente caem em uma faixa de tributação mais alta simplesmente porque seus salários aumentam devido à inflação, mesmo que seus padrões de vida não melhorem.

Portanto, é necessário revisar as faixas de tributação para reduzi-las de 7 para 5, a fim de facilitar o cálculo.

Ao mesmo tempo, a taxa de aumento de impostos deve ser ajustada para ser mais lenta nas faixas de renda mais baixas e mais rápida nas faixas mais altas, a fim de reduzir a carga tributária sobre os contribuintes de baixa e média renda, garantindo, ao mesmo tempo, a receita orçamentária por meio da arrecadação adicional dos contribuintes de alta renda.

Não hesite mais.

Segundo ele, quais são os pontos-chave que precisam ser cuidadosamente considerados para garantir a imparcialidade ao alterar a lei?

A legislação precisa ajustar os métodos de cálculo de impostos para refletir a natureza da renda; os impostos só devem ser pagos se houver renda auferida, e quanto maior a renda, maior o imposto a pagar.

Portanto, é necessário retornar ao método de cálculo do imposto com base na declaração para rendimentos provenientes de transferências de imóveis, rendimentos de títulos e investimentos de capital de pessoas físicas não residentes, rendimentos empresariais, etc., para garantir que as políticas tributárias não distorçam o mercado.

Além disso, é necessário ampliar as ferramentas para controlar de forma precisa e completa a renda dos contribuintes em todas as categorias, desde salários e vencimentos até rendimentos empresariais e outras rendas, como transferências de imóveis, títulos e transferências de capital.

Outro ponto importante é a necessidade de desenvolver políticas e gestão modernas do imposto de renda pessoal com base na aplicação da ciência, da tecnologia e da inteligência artificial, aumentando o cumprimento voluntário da lei.

Em outras palavras, é necessário aprimorar a infraestrutura, o software de suporte e as regulamentações e políticas que sejam consistentes, científicas e adequadas às realidades práticas e às leis pertinentes.

As deficiências são evidentes há muito tempo. O projeto de lei do Imposto de Renda Pessoa Física, que visa substituir a atual, será discutido pela Assembleia Nacional na sessão de outubro de 2025. Se for aprovado na sessão de maio de 2026, só poderá entrar em vigor em 2027. Será necessário encontrar uma solução para ajustá-lo antes disso?

É extremamente necessário e urgente. Para agilizar a implementação, o Governo poderia apresentar à Assembleia Nacional uma resolução específica para ajustar algumas normas importantes, como a dedução do subsídio de imposto de renda, durante a próxima sessão, em vez de esperar que a lei seja aprovada na íntegra.

No entanto, o Ministério das Finanças tem argumentado repetidamente que a decisão de não ajustar o IPC é legal, uma vez que o IPC não ultrapassou os 20% desde 2020.

Além disso, a dedução fiscal atual para os contribuintes é de 11 milhões de VND/mês, o que é 2,2 vezes maior que a renda média per capita (4,96 milhões de VND/mês), enquanto em muitos países essa proporção costuma ser inferior a 1. Qual a sua opinião sobre isso?

De fato, de 2020 até o final de 2024, o IPC aumentou quase 16%. Isso significa que os contribuintes estão sofrendo perdas significativas. Portanto, esperar que a lei seja aprovada integralmente em 2027 é um período bastante longo, dada a urgência das deficiências mencionadas.

De 2020 até o presente, devido ao impacto da pandemia, os preços de bens, saúde e educação aumentaram significativamente, enquanto os salários dos trabalhadores diminuíram ou acompanharam a inflação, tornando a vida cada vez mais difícil. Portanto, essas inadequações precisam ser abordadas prontamente e não devem ser toleradas por mais tempo.

A lei estipula que o IPC deve aumentar mais de 20% para que a dedução fiscal possa ser ajustada, mas, na realidade, esse limite já não é adequado.

Trabalhadores, ministérios, departamentos e localidades já se manifestaram, e o Ministério das Finanças precisa apresentar uma solução o mais rápido possível.

Obrigado, senhor!

Proposta de aumento do subsídio pessoal.

O Ministério das Finanças acaba de solicitar ao Ministério da Justiça que avalie a proposta do Governo para a elaboração de uma nova Lei do Imposto de Renda Pessoa Física.

Um aspecto importante que o Ministério das Finanças planeja revisar e complementar é a tabela progressiva de alíquotas de imposto de renda sobre salários e vencimentos após 15 anos de aplicação.

Em seu relatório de avaliação de impacto, o Ministério das Finanças afirmou que existe a opinião de que a atual tabela de impostos é inadequada, com 7 faixas de tributação em excesso e intervalos muito estreitos entre elas, o que leva à mudança repentina de faixa de tributação ao somar a renda anual, aumentando assim o valor do imposto a pagar.

Segundo o Ministério das Finanças, após revisar a atual estrutura tributária e estudar a tendência de melhoria do padrão de vida nos próximos anos, bem como a experiência internacional, o Vietnã poderá considerar a redução do número de faixas de tributação na atual tabela de impostos de 7 para um nível mais adequado; além disso, poderá considerar o aumento da diferença de renda dentro das faixas de tributação, garantindo um nível mais elevado de regulamentação para aqueles com rendimentos mais altos nas faixas de tributação.

Em seus comentários sobre a proposta de projeto de lei sobre o Imposto de Renda Pessoa Física (substituindo a lei anterior), diversos ministérios, setores e localidades sugeriram aumentar o limite de isenção para contribuintes com renda proveniente de salários e vencimentos para 18 milhões de VND/mês e para dependentes para 8 milhões de VND/mês.

Ao mesmo tempo, são adicionadas deduções adicionais para apoiar os custos de educação, saúde, habitação, seguro social voluntário e investimentos em desenvolvimento humano; deduções adicionais também são adicionadas para apoiar casos especiais, como trabalhadores monoparentais ou aqueles com parentes que sofrem de doenças graves…

Fonte: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm