Scandal după scandal în auditul independent

După o serie de scandaluri care au implicat cazuri majore, lista persoanelor ale căror calificări de auditor au fost suspendate a crescut, ceea ce a stârnit îngrijorări în rândul publicului cu privire la calitatea industriei.

În cazul Saigon Dai Ninh, o companie de audit a fost acuzată că a emis un raport de audit privind contribuția la capitalul social al acționarilor, stabilind contribuția proprietarului la capitalul companiei domnului Nguyen Cao Tri, în ciuda unor dovezi insuficiente - Foto: MV

Într-o declarație acordată lui Tuoi Tre, un expert veteran în audit a declarat că este necesară creșterea nivelului sancțiunilor, așa cum este propusă, dar pe termen lung este necesar să se ia în considerare revizuirea Legii auditului în direcția unor sancțiuni mai dure, a unei supravegheri sporite din partea agențiilor de management și a consolidării managementului și controlului de către organizațiile profesionale.

Un scandal după altul, provocând încrederea

Multe cazuri majore care au fost judecate recent au implicat mai mult sau mai puțin „umbra” responsabilității auditorilor și a companiilor de audit. De obicei, cazul domnului Nguyen Cao Tri (legat de compania Saigon Dai Ninh), cazul Tan Hoang Minh, FLC, SCB... cu încălcările auditorilor menționate în mod specific au determinat, de asemenea, opinia publică să ridice întrebări cu privire la responsabilitatea și calitatea auditului.

În ultima lună, a fost anunțată o listă lungă de auditori care au fost suspendați sau urmează să fie suspendați din auditarea entităților de interes public din sectorul valorilor mobiliare, ceea ce a cauzat confuzie în rândul investitorilor. Determinarea valorii întreprinderii pentru capitalizarea întreprinderilor la Ministerul Transporturilor tocmai a avut o concluzie legată de audit.

Dl. Dang Tran Phuc - Președintele companiei de consultanță și instruire financiară AzFin - a comentat: „Ca și în cazul altor profesii, nu toți auditorii au o bună capacitate profesională. Între timp, frauda în afaceri devine din ce în ce mai sofisticată.”

„Ca să nu mai vorbim de faptul că nu toate companiile de audit au mecanisme de lucru transparente și obiective. Uneori, auditorii trebuie să își îndeplinească atribuțiile sub o mare presiune din partea superiorilor lor.”

În calitate de persoană implicată în industria auditului încă din anii 1990, profesorul asociat dr. Dang Van Thanh - fost președinte al Asociației Contabililor și Auditorilor din Vietnam, fost vicepreședinte al Comisiei Economice și Bugetare a Adunării Naționale - a trebuit să se declare „foarte trist” în legătură cu această situație.

„Profesia de audit este în mod inerent profesională, extrem de independentă, necesitând integritate, obiectivitate și respectarea eticii profesionale. Prin urmare, indiferent de motivele personale sau colective, de capacitatea slabă sau de alte motive... fără dovezi suficiente, fiabile și adecvate, este inacceptabil să încerci totuși să semnezi un raport de audit”, a mărturisit dl Thanh.

Când recent, companiile de audit și auditorii au fost numiți în cazuri majore și urmăriți penal pentru răspundere civilă și penală, dl Thanh a declarat că este foarte îngrijorat de fenomenul „unui măr stricat care strică butoiul”, care ar putea eroda încrederea publicului în profesia de audit.

Cum să îmbunătățim calitatea?

În cadrul discuțiilor despre soluții pentru depășirea situației „foarte tristă”, dl. Dang Van Thanh a declarat că țările din întreaga lume au cerințe foarte ridicate privind profesionalismul și independența auditului. Federația Internațională a Contabililor (IFAC) a emis un set de standarde de etică profesională și un cod de conduită pentru contabili și auditori. În consecință, sancțiunile pentru încălcări în activitățile de audit sunt foarte stricte și dure.

În Vietnam, Ministerul Finanțelor a emis și a pus în practică standarde de etică profesională pentru contabilitate și audit. În același timp, există un mecanism de control al calității serviciilor și al eticii profesionale și, în prezent, se prezintă noi reglementări pentru revizuire.

Totuși, potrivit domnului Thanh, creșterea nivelului penalizării este necesară, dar nu o soluție fundamentală, deoarece poate limita încălcările, dar trebuie calculată și între câștiguri și pierderi. Important este în continuare onoarea profesională și valoarea profesională.

Prin urmare, dl Thanh a propus revizuirea și reconsiderarea reglementărilor privind auditul în general, inclusiv Legea privind auditul independent. Amendamentul ar trebui să fie în direcția introducerii unor sancțiuni mai dure, a consolidării supravegherii din partea agențiilor de management și a consolidării managementului și controlului organizațiilor profesionale.

„Pentru a practica, auditorii trebuie să fie membri ai unei organizații profesionale. Organizațiile profesionale au dreptul de a-și gestiona membrii și de a-și pedepsi membrii care practică în cazul unor încălcări”, a propus dl Thanh.

În ceea ce privește modificarea unui număr de articole din Legea privind auditul independent, Asociația Contabililor Publici Autorizați din Vietnam (VACPA) a avut, de asemenea, numeroase întâlniri cu Ministerul Finanțelor, Comisia de Stat pentru Valori Mobiliare și Comitetul Economic al Adunării Naționale.

În cadrul acestor întâlniri, VACPA a afirmat că a subliniat întotdeauna în proiectul de lege că este necesar să se clarifice rolurile și responsabilitățile auditorilor și întreprinderilor/părților responsabile de pregătirea rapoartelor financiare, în vederea aplicării unor sancțiuni administrative adecvate. În același timp, este necesar să se abordeze problema fraudei și a erorilor de la bază, să se asigure coerența între reglementările aferente și să se contribuie la creșterea transparenței informațiilor financiare pe piață.

Dl. Nguyen The Minh - directorul departamentului de analiză individuală a clienților la Yuanta Vietnam Securities Company - a declarat că propunerea de a mări amenda de 20 de ori față de nivelul actual este necesară.

„Totuși, trebuie să acordăm atenție controlului calității efectuat de companiile de audit. Dacă prea mulți auditori încalcă regulile și sunt suspendați, este clar că firma de audit are o problemă”, a declarat dl Minh.

Ce afaceri au probleme?

Dl. Bui Van Huy, directorul DSC Securities, sucursala din orașul Ho Chi Minh, a declarat că, recent, rata întreprinderilor care doresc să își „reîncălzească” rapoartele financiare pentru a le „îmbunătăți”. Dl. Huy a spus că acest lucru ar arăta suspiciune față de întreprinderile care au conflicte cu auditorii sau întreprinderile slabe care utilizează brusc practici contabile diferite, cum ar fi contabilizarea tardivă a cheltuielilor sau înregistrarea timpurie a veniturilor, aspecte care trebuie luate în considerare cu atenție.

Confruntându-se cu aceste afaceri, unitatea de audit va alege „da” sau „nu”. De fapt, companiile de audit sunt și ele afaceri și au nevoie de venituri. „Dacă acceptă să ignore pentru a obține venituri, acest lucru va duce la abateri de la standarde, chiar încălcând legea”, a spus dl Huy și a recunoscut că nu doar Vietnamul, ci și întreaga lume au avut recent multe scandaluri de audit.

Nu se poate verifica dacă documentul „fals” este real sau fals.

Într-o declarație acordată lui Tuoi Tre, un auditor veteran a declarat că comportamentul fraudulos al companiilor devine din ce în ce mai sofisticat. „Am întâlnit multe rapoarte care au fost «manipulate», în timp ce auditorii pot audita doar documentele furnizate, dar nu pot verifica dacă documentele sunt reale sau false”, a explicat acest auditor.

De fapt, după o serie de scandaluri, multe companii de audit au refuzat să angajeze firme deoarece văd riscuri. O companie nou listată la bursă, după o lungă perioadă în care nu a reușit să găsească un auditor, a trimis în repetate rânduri documente urgente solicitând Comisiei pentru Valori Mobiliare să le permită să amâne publicarea situațiilor financiare.

Pentru că toate cele 30 de firme de audit autorizate să auditeze entități de interes public din sectorul valorilor mobiliare în 2023 le-au respins atunci când auditorii au fost suspendați înainte de semnarea situațiilor financiare.

Sursă: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm