Auditorii independenți au fost implicați într-o serie de scandaluri.

În urma unei serii de scandaluri care au implicat cazuri majore, lista tot mai mare de auditori ale căror licențe au fost suspendate a stârnit îngrijorări publice cu privire la calitatea profesiei.

În cazul Saigon Dai Ninh, o firmă de audit a fost acuzată că a emis un raport de audit privind contribuțiile de capital ale acționarilor, stabilind contribuția de capital a proprietarului la compania domnului Nguyen Cao Tri, în ciuda unor dovezi insuficiente - Foto: MV

Într-un interviu acordat ziarului Tuoi Tre, un expert veteran în audit a declarat că este necesară creșterea sancțiunilor propuse, dar pe termen lung ar trebui luată în considerare modificarea Legii auditului pentru a include sancțiuni mai stricte, consolidarea supravegherii din partea agențiilor de management și îmbunătățirea managementului și controlului organizațiilor profesionale.

O serie de scandaluri, care pun la încercare încrederea.

Multe cazuri majore de corupție judecate recent au implicat, în grade diferite, auditori și firme de audit. Exemple tipice includ cazul domnului Nguyen Cao Tri (legat de compania Saigon Dai Ninh) și cazurile Tan Hoang Minh, FLC și SCB, unde au fost identificate în mod specific nereguli de audit, stârnind dezbateri publice cu privire la responsabilitate și calitatea auditului.

În ultima lună, a fost publicată o listă lungă de auditori ale căror licențe de auditare a entităților de interes public din sectorul valorilor mobiliare au fost suspendate sau urmează să fie suspendate, ceea ce a provocat îngrijorare considerabilă în rândul investitorilor. De asemenea, recent a fost finalizată evaluarea întreprinderilor pentru capitalizarea afacerilor la Ministerul Transporturilor , constatările fiind legate de audit.

Dl. Dang Tran Phuc, președintele AzFin, o companie specializată în consultanță și training financiar, a comentat: „Ca și în cazul altor profesii, nu toți auditorii au o bună competență profesională. Între timp, practicile frauduloase ale întreprinderilor devin din ce în ce mai sofisticate.”

„Ca să nu mai vorbim de faptul că mecanismele de lucru ale nu tuturor firmelor de audit sunt transparente și obiective. Uneori, auditorii trebuie chiar să își îndeplinească atribuțiile sub o mare presiune din partea superiorilor lor.”

Implicat în industria auditului încă din anii 1990, profesorul asociat dr. Dang Van Thanh - fost președinte al Asociației Contabililor și Auditorilor din Vietnam și fost vicepreședinte al Comisiei Economice și Bugetare a Adunării Naționale - și-a exprimat profunda tristețe cu privire la această situație.

„Profesia de audit este extrem de profesionistă și independentă, necesitând integritate, obiectivitate și un accent puternic pe etica profesională. Prin urmare, indiferent de motivele personale sau colective, incompetență sau orice alt motiv... semnarea unui raport de audit fără dovezi suficiente, fiabile și adecvate este inacceptabilă”, a reflectat dl Thanh.

Când firmele de audit și auditorii sunt numiți în cazuri majore și se confruntă recent cu urmăriri civile și penale, dl Thanh a declarat că este foarte îngrijorat de fenomenul „câteva mere pufoase care strică grămada”, ceea ce ar putea eroda încrederea publicului în profesia de audit.

În ce direcție ar trebui îmbunătățită calitatea?

În cadrul discuțiilor despre soluții pentru abordarea acestei probleme „foarte regretabile”, dl. Dang Van Thanh a declarat că țările din întreaga lume au cerințe foarte ridicate privind profesionalismul și independența în audit. Federația Internațională a Contabililor (IFAC) a emis un set de standarde etice profesionale și un cod de conduită pentru contabili și auditori. În consecință, sancțiunile pentru încălcări în activitățile de audit sunt foarte stricte și riguroase.

În Vietnam, Ministerul Finanțelor a emis și implementat standarde de etică profesională pentru contabili și auditori. Simultan, există mecanisme de control al calității serviciilor și al eticii profesionale, iar în prezent sunt în curs de revizuire noi reglementări.

Totuși, potrivit domnului Thanh, creșterea pedepselor este necesară, dar nu o soluție fundamentală, deoarece, deși poate limita încălcările, există și un compromis între câștiguri și pierderi. Cel mai important lucru rămâne onoarea profesională și valorile profesionale.

Prin urmare, dl Thanh a propus o revizuire a reglementărilor privind auditul în general, inclusiv a Legii privind auditul independent. Amendamentele ar trebui să vizeze introducerea de sancțiuni mai stricte, consolidarea supravegherii din partea agențiilor de management și îmbunătățirea managementului și controlului organizațiilor profesionale.

„Pentru a practica, auditorii trebuie să fie membri ai unei organizații profesionale. Organizația profesională are dreptul de a-și gestiona membrii și de a-i sancționa pe membrii practicanți dacă aceștia încalcă reglementările”, a propus dl Thanh.

În ceea ce privește modificarea mai multor articole din Legea privind auditul independent, Asociația Contabililor Publici Autorizați din Vietnam (VACPA) a organizat, de asemenea, numeroase întâlniri cu Ministerul Finanțelor, Comisia de Stat pentru Valori Mobiliare și Comitetul Economic al Adunării Naționale.

În timpul acestor întâlniri, VACPA a declarat că subliniază în mod constant necesitatea ca proiectul de lege să definească clar rolurile și responsabilitățile auditorilor și ale întreprinderilor/părților responsabile de întocmirea situațiilor financiare, pentru a stabili sancțiuni administrative adecvate pentru încălcări. Simultan, acesta își propune să abordeze frauda și erorile la rădăcină, să asigure coerența între reglementările aferente și să sporească transparența informațiilor financiare pe piață.

Dl. Nguyen The Minh, directorul departamentului de analiză a clienților individuali la Yuanta Vietnam Securities Company, consideră că este necesară propunerea unei creșteri de 20 de ori a amenzilor.

„Totuși, ar trebui acordată atenție controlului calității firmelor de audit în sine. Dacă prea mulți auditori încalcă reglementările și sunt suspendați, este clar că firma de audit are o problemă”, a declarat dl Minh.

Ce afacere are probleme?

Dl. Bui Van Huy, directorul sucursalei din Ho Chi Minh City a DSC Securities, a declarat că, recent, procentul companiilor care doresc să își „manipuleze” situațiile financiare pentru a le face să arate „mai bine” a crescut semnificativ. Dl. Huy consideră că acest lucru ridică suspiciuni cu privire la companiile care au discrepanțe cu auditorii sau cele care sunt slabe și utilizează brusc practici contabile diferite, cum ar fi înregistrarea cu întârziere a cheltuielilor sau recunoașterea timpurie a veniturilor, iar acestea trebuie examinate cu atenție.

Confruntată cu aceste afaceri, firma de audit va alege „da” sau „nu”. În realitate, firmele de audit sunt, de asemenea, afaceri și au nevoie de venituri. „Dacă aleg să treacă cu vederea problemele pentru a genera venituri, acest lucru va duce la abateri de la standarde și chiar la încălcări ale legii”, a spus dl Huy, menționând că nu numai în Vietnam, ci și în întreaga lume, au existat recent numeroase scandaluri de audit.

Este imposibil de verificat dacă documentul „recitat” este autentic sau fals.

Într-o declarație acordată ziarului Tuổi Trẻ, un auditor veteran a declarat că practicile frauduloase ale companiilor devin din ce în ce mai sofisticate. „Întâlnim multe rapoarte care au fost «manipulate», în timp ce auditorii pot audita doar documentele furnizate și nu pot verifica dacă aceste documente sunt autentice sau false”, a explicat acest auditor.

De fapt, în urma unei serii de scandaluri, multe firme de audit au refuzat să auditeze afacerile din cauza riscurilor percepute. O companie recent listată la bursă, după o lungă perioadă fără a găsi o firmă de audit, a trimis în repetate rânduri scrisori urgente către Comisia pentru Valori Mobiliare, solicitând permisiunea de a amâna temporar publicarea situațiilor sale financiare.

Deoarece toate cele 30 de firme de audit autorizate să auditeze entități de interes public din sectorul valorilor mobiliare în 2023 le-au respins, auditorii fiind suspendați înainte de semnarea situațiilor financiare.

Sursă: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm