Legea privind administrarea fiscală (modificată): Metode inovatoare de administrare fiscală

Legea modificată privind administrarea fiscală, în vigoare de la 1 iulie 2026, a fost adoptată în cadrul celei de-a zecea sesiuni a celei de-a XV-a Adunări Naționale, cu numeroase prevederi noi privind administrarea fiscală, asigurând flexibilitatea și îmbunătățind eficiența procedurilor administrative.

Báo Đại biểu Nhân dân•22/03/2026

Managementul segmentării contribuabililor

Legea modificată privind administrarea fiscală cuprinde 9 capitole și 53 de articole, în conformitate cu principiul „legalizării principiilor și politicilor majore; atribuirii de reglementări detaliate Guvernului”, conform Concluziei 119-KL/TW din 20 ianuarie 2025. Legea stipulează pe deplin drepturile, obligațiile, responsabilitățile și principiile administrării fiscale sub autoritatea Adunării Naționale; în același timp, însărcinează Guvernul și Ministerul Finanțelor cu sarcina de a furniza reglementări detaliate privind aspectele tehnice și operaționale aflate în continuă schimbare, în conformitate cu spiritul Rezoluției 66-NQ/TW, pentru a asigura flexibilitatea și a îmbunătăți eficiența procedurilor administrative.

Una dintre noile prevederi importante ale Legii este adăugarea unor reglementări privind clasificarea contribuabililor în grupuri și adăugarea unor principii pentru autoritățile fiscale. Ministrul adjunct al Finanțelor, Do Thanh Trung, a declarat că aceasta este o bază juridică importantă pentru ca autoritățile fiscale să treacă de la metoda anterioară de gestionare a impozitelor bazată pe funcționalitate la o metodă de gestionare bazată pe contribuabili combinați cu funcții.

Vot pentru aprobarea Legii modificate privind administrarea fiscală

Adunarea Națională a votat pentru adoptarea Legii modificate privind administrarea fiscală la 10 decembrie 2025. Foto: Quang Khánh

În plus, Legea a adăugat prevederi care prevăd că gospodăriile comerciale și întreprinderile individuale declară și calculează impozitele pe baza unui procent din venituri, cu cote de impozitare și metode de calcul prevăzute de legislația fiscală, și sunt sprijinite de autoritățile fiscale în depunerea declarațiilor fiscale pe baza bazei de date a autorității fiscale și a informațiilor furnizate de contribuabil.

Legea adaugă, de asemenea, prevederi privind principiile cooperării internaționale și ale administrării fiscale internaționale pentru a îndeplini cerințele cooperării internaționale și a proteja drepturile fiscale legitime ale Vietnamului. Aceasta include prevederi privind gestionarea conformității cu un regim preferențial pentru contribuabilii cu o bună conformitate; un sistem informatic integrat care oferă servicii publice online complete, conectându-se la baza de date națională; autoritățile fiscale au voie să achiziționeze baze de date comerciale; asigurarea securității informațiilor; și contribuabilii nu sunt penalizați atunci când defecțiunile sistemului duc la neîndeplinirea obligațiilor la timp.

O altă modificare notabilă este legea modificată care reglementează reclamațiile, denunțurile și soluționarea litigiilor privind impozitele; aceasta include, de asemenea, prevederi pentru soluționarea litigiilor fiscale cu elemente de extraneitate.

Mai exact, articolul 41 din Capitolul VIII al Legii prevede următoarele privind reclamațiile, denunțurile și soluționarea litigiilor privind taxele și impozitele:

Contribuabilii, organizațiile și persoanele fizice au dreptul de a depune plângeri la autoritățile competente cu privire la deciziile și acțiunile administrative ale autorităților fiscale sau ale personalului autorizat din cadrul autorităților fiscale, atunci când există motive să creadă că astfel de decizii sau acțiuni sunt ilegale și le încalcă în mod direct drepturile și interesele legitime. Reclamanții sunt informați cu privire la procesul și procedurile de soluționare a plângerilor prin intermediul Sistemului Informatic de Administrare Fiscală, conform prevederilor legii.

Persoanele fizice au dreptul să raporteze încălcările legislației fiscale de către contribuabili, funcționari fiscali sau alte organizații sau persoane fizice.

Autoritatea, procedurile și procesele de soluționare a plângerilor și denunțurilor se vor desfășura în conformitate cu prevederile legii privind plângerile și denunțurile.

Litigiile fiscale cu element de extraneitate între contribuabilii care sunt organizații sau persoane fizice străine sau vietnameze și autoritățile fiscale vietnameze, referitoare la obligații fiscale care apar în Vietnam sau în străinătate, pot fi soluționate prin: proceduri de reclamații, conform legii; proceduri litigioase, conform legii, privind litigiile administrative; mecanisme de soluționare a litigiilor, astfel cum sunt prevăzute în tratatele fiscale internaționale; contracte, acorduri și garanții guvernamentale , precum și alte tratate internaționale la care Republica Socialistă Vietnam este membră sau semnatară (dacă există).

În plus, articolul 42 stipulează și responsabilitățile și competențele autorităților fiscale în soluționarea reclamațiilor legate de taxe.

Mai exact, autoritățile fiscale care primesc reclamații privind implementarea legislației fiscale au dreptul de a solicita reclamantului să furnizeze documente și înregistrări relevante; dacă reclamantul refuză să furnizeze documentele și înregistrările, autoritatea fiscală are dreptul de a refuza să examineze și să soluționeze reclamația.

Autoritățile fiscale trebuie să ramburseze contribuabililor și terților impozitul colectat incorect, alte taxe, penalitățile pentru întârziere la plată și amenzile în termen de 15 zile de la primirea deciziei din partea autorității competente.

Pentru reclamațiile complexe, șeful agenției de administrare fiscală, în calitate de persoană care se ocupă de reclamație, se consultă cu agențiile și organizațiile relevante, inclusiv cu cele implicate în reclamația inițială. În cadrul acestei consultări, șeful agenției de administrare fiscală trebuie să emită o decizie de înființare a unui Consiliu Consultativ. Consiliul Consultativ funcționează pe principiul votului majoritar. Rezultatele votului servesc drept bază pe care șeful agenției de administrare fiscală o ia în considerare atunci când ia o decizie privind soluționarea reclamației. Șeful agenției de administrare fiscală este persoana care ia decizia și este responsabilă pentru această decizie.

Transformare digitală cuprinzătoare în administrarea fiscală.

Potrivit viceministrului finanțelor, Do Thanh Trung, un punct cheie al Legii modificate privind administrarea fiscală este transformarea digitală cuprinzătoare a administrării fiscale (în toate aspectele, de la metodele de management, structura organizațională și resursele umane până la modul în care sunt desfășurate procedurile administrative, asigurând securitatea informațiilor în mediul digital). Aceasta include reformarea cuprinzătoare a procedurilor administrative, implementarea serviciilor publice online complete, construirea unei agenții fiscale electronice bazate pe o integrare centralizată a datelor contribuabililor, automatizarea proceselor și funcțiilor de administrare fiscală și aplicarea inteligenței artificiale pentru a sprijini conformitatea, procesarea operațională, inspecția, sancțiunile, executarea silită și rambursările automate de impozite. De asemenea, implică conectarea bazelor de date naționale și partajarea informațiilor cu agențiile și organizațiile relevante. În plus, include prevederi privind validitatea juridică a deciziilor administrative electronice și emiterea automată a deciziilor din aplicațiile de sistem (pentru implementarea Rezoluției nr. 57-NQ/TW și a Proiectului 06).

fără titlu-2.jpg

Ministrul adjunct al finanțelor, Do Thanh Trung, a prezentat conținutul de bază al Legii modificate privind administrarea fiscală.

În plus, Legea a modificat și îmbunătățit mai multe prevederi pentru a asigura claritatea, aplicarea consecventă a legii și protejarea drepturilor contribuabililor. Aceasta include concentrarea pe îmbunătățirea reglementărilor privind drepturile și responsabilitățile contribuabililor și ale autorităților fiscale în administrarea fiscală; principiile administrării fiscale; confidențialitatea și divulgarea informațiilor contribuabililor; și actele interzise în administrarea fiscală.

Legea a modificat și completat, de asemenea, reglementări pentru a îmbunătăți eficacitatea, eficiența și simplificarea procedurilor administrative în gestionarea impozitelor, concentrându-se pe perfecționarea reglementărilor privind consolidarea forței de gestionare a impozitelor; privind înregistrarea fiscală și numerele de identificare fiscală; privind declararea impozitelor și calcularea impozitelor; privind gestionarea impozitelor plătite în exces; privind gestionarea penalităților pentru întârzierea plății; privind rambursările de impozite; privind scutirile și reducerile de impozite; privind restructurarea datoriilor și radierea datoriilor; privind auditurile fiscale și măsurile aplicate în cadrul auditurilor fiscale; privind colectarea de informații și confiscarea temporară a documentelor aferente în cazurile de suspiciuni de evaziune fiscală; privind stabilirea impozitelor; privind facturile electronice; și documentele electronice.

În plus, noua Lege deleagă autoritatea Guvernului prin 32 de articole și Ministerului Finanțelor prin 24 de articole, în conformitate cu politica prezentată în Rezoluția nr. 66-NQ/TW. „Modificările și completările din proiectul de lege asigură că nu sunt create noi proceduri administrative și garantează procese complete și fără probleme într-un mediu electronic”, a afirmat viceministrul Finanțelor.

Legea intră în vigoare la 1 iulie 2026. Cu toate acestea, prevederile articolului 13 și utilizarea facturilor electronice de către întreprinderile casnice și întreprinderile individuale din articolul 26 din prezenta lege intră în vigoare la 1 ianuarie 2026, în conformitate cu politica de eliminare a impozitului forfetar, așa cum este stipulată în Rezoluția nr. 68-NQ/TW și Rezoluția nr. 198/2025/QH15.

Sursă: https://daibieunhandan.vn/luat-quan-ly-thue-sua-doi-doi-moi-phuong-thuc-quan-ly-thue-10410788.html