Modificarea Legii privind impozitul pe venit: Vor exista numeroase stimulente pentru lucrători

(Chinhphu.vn) - Legea revizuită privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (IPP) își propune să reducă povara fiscală și să simplifice declararea prin ajustări ale schemei de impozitare progresivă și ale deducerilor familiale.

Proiectul de lege revizuit privind impozitul pe venitul persoanelor fizice își propune să reducă povara fiscală și să simplifice declararea prin ajustări ale schemelor de impozitare progresivă și ale deducerilor familiale.

Conform ordinii de zi a celei de-a 10-a sesiuni a celei de-a 15-a Adunări Naționale , în dimineața zilei de 4 noiembrie 2025, Guvernul va prezenta Adunării Naționale proiectul de lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificat). Proiectul de lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificat) urmează să modifice și să completeze toate cele 35 de articole ale legii actuale și va înlocui actuala Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Conținutul modificat include venituri impozabile; venituri scutite de impozit; reducere de impozit; impozit pentru persoanele fizice care desfășoară activități comerciale; deduceri familiale pentru contribuabili și persoanele aflate în întreținere; deduceri pentru contribuții caritabile și umanitare; barem progresiv de impozitare; până la nivelul datorat pentru unele venituri neregulamentare...

Ministerul Finanțelor informează despre 4 conținuturi revizuite restante.

Reducerea cotei progresive de impozitare de la 7 niveluri la 5 niveluri

Proiect privind restructurarea „Schemei de impozitare parțial progresive aplicabile veniturilor din salarii” pentru simplificarea schemei de impozitare și reglementarea veniturilor în funcție de situația socio -economică.

Proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificat) a modificat unul dintre conținuturile fundamentale și esențiale ale Legii, și anume ajustarea grilei de impozitare progresivă în direcția reducerii numărului de cote de impozitare de la 7 la 5 și lărgirii decalajului dintre cote. În consecință, grila de impozitare are 5 cote, iar cotele de impozitare sunt de 5%, 15%, 25%, 30%, 35% (diferența dintre cote crește treptat la 10, 20, 30, 40 de milioane VND, iar cota finală de impozitare este de 35%, aplicată veniturilor impozabile peste 100 de milioane VND/lună). Mai exact:

+ Prima cotă de impozitare este de 5%, dar venitul impozabil este extins de la 5 milioane la 10 milioane VND;

+ Nivelul 2 este o cotă de impozitare de 15% aplicată veniturilor impozabile de la 10 milioane VND la 30 milioane VND;

+ Nivelul 3 este o cotă de impozitare de 25% aplicată veniturilor impozabile de la 30 de milioane VND la 60 de milioane VND;

+ Nivelul 4 este o cotă de impozitare de 30% aplicată veniturilor impozabile de la 60 de milioane VND la 100 de milioane VND;

+ Nivelul 5 este o cotă de impozitare de 35% aplicată veniturilor impozabile de peste 100 de milioane de VND.

Acesta este un regulament menit să simplifice schema fiscală, facilitând calcularea și monitorizarea obligațiilor fiscale de către contribuabili și reducând obligațiile fiscale pentru toate persoanele fizice la nivelurile actuale, comparativ cu schema fiscală actuală. Se așteaptă ca contribuabilii să beneficieze de mai multe beneficii și stimulente decât în ​​temeiul actualei Legi privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Guvernul va continua să cerceteze și să evalueze cu atenție pentru a asigura cel mai înalt nivel de rezonabilitate și echitate înainte de a supune propunerile Adunării Naționale spre aprobare, cu scopul de a reduce dificultățile cu care se confruntă contribuabilii, de a crește creativitatea, eficiența și forța de muncă, contribuind astfel la susținerea creșterii economice.

Deduceri suplimentare pentru cheltuieli medicale și educaționale

Proiectul adaugă un conținut nou, contribuabilii vor putea deduce unele cheltuieli legate de educație - formare profesională și asistență medicală înainte de calcularea impozitului.

Prin această modificare, proiectul Legii privind impozitul pe venit nu numai că moștenește deducerile familiale actuale (persoanele fizice sunt deduse din asigurările sociale, asigurările de sănătate, asigurările de șomaj, asigurările de răspundere civilă profesională pentru unele ocupații care trebuie să participe la asigurările obligatorii, contribuțiile caritabile și umanitare, conform prevederilor), fără a include alocațiile și subvențiile în venitul impozabil; dar extinde și domeniul de aplicare pentru contribuabili prin adăugarea deducerilor prealabile impozabile pentru cheltuielile de sănătate și educație pentru a implementa rezoluții importante ale Biroului Politic (Rezoluția nr. 71-NQ/TW privind educația și formarea profesională; Rezoluția nr. 72-NQ/TW privind protecția, îngrijirea și îmbunătățirea sănătății oamenilor), în special: Contribuabilii vor putea deduce o serie de cheltuieli legate de educație - formare profesională și sănătate înainte de calcularea impozitului.

Această politică încurajează indivizii să investească în educație și să își îmbunătățească calificările, ajutând oamenii să aibă mai multe resurse pentru a-și rezolva problemele financiare atunci când se confruntă cu boala.

Permițând oamenilor să deducă cheltuieli esențiale precum asistența medicală și educația, statul își demonstrează angajamentul de a împărți povara financiară cu lucrătorii, creând condiții pentru ca aceștia să aibă un venit disponibil mai mare, stabilizându-le astfel viața și contribuind mai pozitiv la dezvoltarea socio-economică.

Stimulent fiscal de 50% pentru resursele umane din domeniul high-tech

Proiectul de lege a adăugat o serie de prevederi privind scutirea și reducerea impozitului pe venit pentru a atrage talente, cum ar fi scutirea și reducerea impozitului pe venit pentru persoanele care sunt resurse umane de înaltă tehnologie într-o serie de sectoare economice, promovând dezvoltarea științei și tehnologiei, transformarea digitală și inovarea pentru a instituționaliza politicile și directivele partidului și legile statului în Rezoluțiile nr. 57-NQ/TW din 22 decembrie 2024, Rezoluția nr. 71-NQ/TW din 22 august 2025, Rezoluția nr. 72-NQ/TW din 9 septembrie 2025 și Rezoluția 68-NQ/TW din 4 mai 2025 ale Biroului Politic, precum și într-o serie de legi emise recent. Mai exact: reducerea cu 50% a impozitului pe venit pentru veniturile din salarii și plăți ale persoanelor care sunt resurse umane de înaltă tehnologie și care lucrează la întreprinderi și proiecte în domeniile înaltei tehnologii, aplicațiilor de înaltă tehnologie, tehnologiei informației, științei și tehnologiei, inovării și transformării digitale, precum și într-o serie de domenii prioritare de dezvoltare, conform reglementărilor guvernamentale .

Stimulentele din impozitul pe venit pentru resursele umane din domeniul tehnologiei avansate reprezintă o investiție serioasă a statului în resurse umane de înaltă calitate, afirmând rolul de pionierat al științei și tehnologiei în dezvoltarea viitoare a țării.

Această politică ajută Vietnamul să își creeze un avantaj competitiv în politica fiscală în comparație cu multe țări din regiune și din lume, contribuind la atragerea experților străini și la păstrarea talentelor autohtone pentru dezvoltarea carierelor, reducerea poverii fiscale pentru resursele umane din CNC fiind o motivație directă pentru ca aceștia să se simtă în siguranță în a se dedica cercetării și dezvoltării tehnologiei, promovând o creștere economică rapidă și durabilă.

Proiect de modificare a principiilor de ajustare a nivelului deducerii familiale. La 17 octombrie 2025, Comitetul Permanent al Adunării Naționale a emis Rezoluția nr. 110/2025/UBTVQH15 privind ajustarea nivelului deducerii familiale a impozitului pe venit, ajustând în consecință nivelul deducerii pentru contribuabilul însuși de la 11 milioane VND/lună la 15,5 milioane VND/lună și nivelul deducerii pentru fiecare persoană aflată în întreținere de la 4,4 milioane VND/lună la 6,2 milioane VND/lună. Conform calculelor, cu acest nou nivel de deducere familială, o persoană (dacă nu există persoane aflate în întreținere) cu un venit de 17 milioane VND/lună nu va trebui să plătească impozit . În cazul în care o persoană are 01 persoană aflată în întreținere cu un venit de 24 de milioane VND/lună , această persoană nu va trebui să plătească impozit . În cazul în care o persoană are 02 persoane aflate în întreținere cu un venit de 31 de milioane VND/lună , această persoană nu va trebui să plătească impozit .

În plus, proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (modificat) modifică principiul de ajustare a nivelului deducerii familiale. Conform prevederilor actualei Legi privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, Comisia permanentă a Adunării Naționale este însărcinată cu ajustarea nivelului deducerii familiale atunci când indicele IPC fluctuează peste 20%. Cu toate acestea, principiul ajustării atunci când IPC fluctuează peste 20% din actuala Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice nu va mai fi potrivit pentru situația fluctuațiilor prețurilor și veniturilor. În realitate, așteptarea creșterii IPC cu peste 20% înainte de ajustarea nivelului deducerii familiale durează aproximativ 5 ani, în timp ce factorii legați de costuri, prețuri și veniturile oamenilor fluctuează mult, astfel încât este posibil să se bazeze pe acești factori pentru a ajusta nivelul deducerii familiale fără a aștepta ca IPC să fluctueze peste 20%. În consecință, proiectul de lege prevede că Guvernul este însărcinat cu ajustarea nivelului deducerii familiale pe baza fluctuațiilor prețurilor și veniturilor pentru a se potrivi cerințelor practice.

Huy Thang

Sursă: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm