Sistemul de impozitare a veniturilor persoanelor fizice este învechit; cum poate fi reformat?

Șaisprezece ministere, departamente și localități au propus majorarea deducerii impozitului pe venit (IPV) cu 1,5 ori față de nivelul actual, invocând faptul că rata actuală nu mai este adecvată realității actuale.

Ministerul Finanțelor a înaintat, de asemenea, o propunere de elaborare a unui proiect de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitor). Ziarul Giao Thong l-a intervievat pe domnul Nguyen Van Duoc, director general al companiei de contabilitate și consultanță fiscală Trong Tin și membru permanent al Asociației de Consultanță Fiscală din Vietnam, pe această temă.

Domnul Nguyen Van Duoc.

Multe reglementări sunt depășite.

Care sunt cele mai mari deficiențe ale actualei politici privind impozitul pe venit, domnule?

În opinia mea, există cinci grupuri principale de probleme care au relevat deficiențe și au fost discutate pe larg în ultimii ani.

Prima problemă este că deducerea personală este învechită. De la intrarea în vigoare a Legii privind impozitul pe venit, aceasta a fost ajustată de trei ori.

Cea mai recentă ajustare a avut loc în 2020, dar alocația personală actuală (11 milioane VND/lună pentru contribuabili și 4,4 milioane VND/lună pentru persoanele aflate în întreținere) nu a ținut pasul cu creșterea costului vieții și cu inflația.

În special, metoda de ajustare mecanică a alocației personale prin înmulțirea alocației neajustate cu creșterea indicelui prețurilor de consum (IPC) face ca legea să fie întotdeauna depășită în raport cu realitatea.

A doua problemă este că structura progresivă a impozitării este nerezonabilă din cauza numărului mare de tranșe de impozitare. Sistemul de impozitare pe venit are 7 tranșe de impozitare, distanța dintre tranșe nefiind cu adevărat rezonabilă.

Acest lucru ar putea duce la o situație în care lucrătorii se confruntă cu rate de impozitare ridicate chiar și cu o ușoară creștere a veniturilor, fără a stimula veniturile fiscale de la persoanele cu venituri mari.

În plus, legea nu acoperă pe deplin noile surse de venit și nu reglementează în mod corespunzător natura tranzacțiilor și a veniturilor.

Veniturile din active digitale, investiții financiare și noile modele de afaceri nu sunt clar definite, ceea ce duce la dificultăți în gestionarea fiscală și la insuficiențe în determinarea obligațiilor fiscale echitabile.

Mulți susțin că ajustarea impozitelor în funcție de IPC este prea rigidă. Care este opinia dumneavoastră în această privință?

Exact. Deoarece ajustarea politicilor doar atunci când IPC crește cu peste 20% ar putea duce la faptul că politicile nu răspund suficient de rapid la realitate.

În plus, politica fiscală nu asigură echitatea între grupurile de venit, deoarece metoda de calcul al impozitului este inadecvată, unele surse de venit din investiții financiare sau imobiliare fiind supuse unor cote de impozitare mai mici în comparație cu veniturile din salarii.

Care este o sumă adecvată pentru o alocație/deducere personală?

Ministerul Finanțelor a înaintat o propunere de elaborare a unui proiect de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitor), sugerând să se ia în considerare de către Guvern reglementarea nivelului alocațiilor personale pentru a asigura flexibilitate și autonomie. Considerați că acest lucru este rezonabil?

Sunt întru totul de acord cu această propunere. Alocația personală ar trebui ajustată prompt pentru a reflecta inflația și venitul mediu.

Prin urmare, alocația personală ar trebui calculată în continuare în principal pe baza IPC-ului, plus o serie de alți indicatori macroeconomici , esențială fiind reflectarea cu acuratețe a nivelului de trai și a veniturilor reale ale contribuabililor.

Alocația personală actuală nu ține pasul cu creșterea costului vieții și a inflației (imagine ilustrativă).

Cu alte cuvinte, metoda și baza de stabilire a deducerilor pentru alocațiile personale ar trebui ajustate pentru a se alinia la standardele de viață urbane, creând beneficii pentru zonele montane și rurale, astfel încât să țină pasul cu orașele.

Mai exact, în ceea ce privește modificarea reglementărilor IPC, o modificare de doar 5% la 10% ar permite guvernului să ajusteze deducerea personală, în loc de cerința de 20%. Această reglementare ar face politica mai receptivă și mai bine adaptată la realitățile practice.

În plus, este necesar să se includă cheltuielile pe care contribuabilii trebuie să le suporte pentru educație, asistență medicală etc., similare contribuțiilor caritabile și umanitare care sunt în prezent deductibile.

Cred că o alocație personală adecvată ar putea fi în jur de 15-18 milioane VND pe lună. Acesta este, de asemenea, nivelul recomandat de multe ministere, departamente și localități.

Deci, cum rămâne cu sistemul de impozitare progresivă? Cum va trebui schimbat, domnule?

De fapt, în comparație cu multe țări din regiune, sistemul fiscal cu șapte niveluri este considerat prea complex, sporind procedurile administrative și îngreunând calculele.

În plus, diferența dintre tranșele de impozitare nu reflectă cu exactitate nivelurile reale de venit ale lucrătorilor.

În plus, cei care câștigă în jur de 20-30 de milioane de VND/lună sunt supuși unei cote de impozitare de 20-25%, chiar dacă aceștia sunt încă considerați un grup cu venituri medii, nu neapărat bogați.

În special, tranșele de impozitare nu au fost ajustate în timp util pentru a reflecta fluctuațiile economice, ceea ce a dus la o situație în care contribuabilii se încadrează cu ușurință într-o tranșă de impozitare mai mare pur și simplu pentru că salariile lor cresc din cauza inflației, chiar dacă nivelul lor de trai nu se îmbunătățește.

Prin urmare, este necesară revizuirea tranșelor de impozitare pentru a le reduce de la 7 la 5, pentru un calcul mai ușor.

În același timp, rata creșterilor fiscale ar trebui ajustată pentru a fi mai lentă în tranșele de impozitare inferioare și mai rapidă în tranșele de impozitare superioare, pentru a reduce povara fiscală asupra persoanelor cu venituri mici și medii, asigurând în același timp venituri bugetare prin colectarea suplimentară de la persoanele cu venituri mari.

Nu mai ezita.

Potrivit acestuia, care sunt punctele cheie care necesită o analiză atentă pentru a asigura echitatea la modificarea legii?

Legea trebuie să ajusteze metodele de calcul al impozitelor pentru a reflecta natura venitului; impozitele ar trebui plătite numai dacă se obțin venituri, iar cu cât venitul este mai mare, cu atât impozitul datorat este mai mare.

Prin urmare, este necesară revenirea la metoda de calcul al impozitului pe bază de declarații pentru veniturile din transferurile de proprietăți imobiliare, veniturile din valori mobiliare și investiții de capital ale persoanelor fizice nerezidente, veniturile din activități economice etc., pentru a se asigura că politicile fiscale nu distorsionează piața.

În plus, este necesară creșterea instrumentelor pentru a controla cu precizie și pe deplin veniturile contribuabililor în toate categoriile de venit, de la salarii și plăți până la venituri din afaceri și alte venituri, cum ar fi transferurile de proprietăți imobiliare, valori mobiliare și transferuri de capital.

Un alt punct important este necesitatea dezvoltării unor politici moderne de impozitare a veniturilor persoanelor fizice și a unei gestionări bazate pe aplicarea științei, tehnologiei și inteligenței artificiale, sporind respectarea voluntară a legii.

Cu alte cuvinte, este necesară îmbunătățirea infrastructurii, a software-ului de suport, precum și a reglementărilor și politicilor care sunt consecvente, științifice și adecvate realităților practice și legilor relevante.

Deficiențele sunt evidente de mult timp. Proiectul Legii privind impozitul pe venit, menit să o înlocuiască pe cea actuală, va fi discutat de Adunarea Națională în sesiunea din octombrie 2025. Dacă va fi adoptat în sesiunea din mai 2026, ar putea fi implementat abia în 2027. Este necesar să existe o soluție pentru a o ajusta mai devreme, domnule?

Este foarte necesar și urgent. Pentru a accelera implementarea, Guvernul ar putea prezenta Adunării Naționale o rezoluție separată pentru a ajusta unele reglementări importante, cum ar fi deducerea alocației personale, în următoarea sesiune, în loc să aștepte adoptarea întregii legi.

Cu toate acestea, Ministerul Finanțelor a susținut în repetate rânduri că decizia de a nu ajusta IPC este legală, deoarece IPC nu a depășit 20% din 2020.

În plus, deducerea fiscală actuală pentru contribuabili este de 11 milioane VND/lună, ceea ce este de 2,2 ori mai mare decât venitul mediu pe cap de locuitor (4,96 milioane VND/lună), în timp ce în multe țări, acest raport este de obicei mai mic de 1. Ce părere aveți despre acest lucru?

De fapt, din 2020 până la sfârșitul anului 2024, IPC-ul a crescut cu aproape 16%. Aceasta înseamnă că contribuabilii suferă pierderi semnificative. Prin urmare, așteptarea adoptării întregii legi în 2027 este destul de lungă, având în vedere caracterul urgent al deficiențelor menționate anterior.

Din 2020 până în prezent, din cauza impactului pandemiei, prețurile bunurilor, asistenței medicale și educației au crescut semnificativ, în timp ce salariile lucrătorilor s-au micșorat sau au crescut odată cu inflația, ceea ce a făcut viața din ce în ce mai dificilă. Prin urmare, aceste deficiențe trebuie abordate prompt și nu ar trebui să li se permită să persiste.

Legea prevede că IPC-ul trebuie să crească cu peste 20% înainte ca deducerea fiscală să poată fi ajustată, dar, în realitate, acest prag nu mai este potrivit.

Angajații, ministerele, departamentele și localitățile și-au exprimat opiniile, iar Ministerul Finanțelor trebuie să găsească o soluție cât mai repede posibil.

Mulțumesc, domnule!

Propunere de majorare a alocației personale.

Ministerul Finanțelor a solicitat Ministerului Justiției să evalueze propunerile Guvernului privind elaborarea unei noi Legi privind impozitul pe venit.

Un aspect important pe care Ministerul Finanțelor intenționează să îl revizuiască și să îl completeze este grila de impozitare progresivă pentru veniturile din salarii după 15 ani de aplicare.

În raportul său de evaluare a impactului, Ministerul Finanțelor a declarat că există opinia că actualul sistem de impozitare este nerezonabil, cu 7 tranșe de impozitare prea multe, iar decalajele dintre tranșe fiind prea înguste, ceea ce duce la ocolirea tranșelor de impozitare la agregarea veniturilor într-un an, crescând astfel suma impozitului datorat.

Potrivit Ministerului Finanțelor, după analiza structurii fiscale actuale și studierea tendinței de îmbunătățire a nivelului de trai în următorii ani, precum și a experienței internaționale, Vietnamul ar putea lua în considerare reducerea numărului de tranșe de impozitare din schema fiscală actuală de la 7 la un nivel mai adecvat; odată cu aceasta, ar trebui să se ia în considerare creșterea decalajului de venit în cadrul tranșelor de impozitare, asigurând un nivel mai ridicat de reglementare pentru cei cu venituri mai mari în aceste tranșe de impozitare.

În comentariile lor la proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (de înlocuire), numeroase ministere, sectoare și localități au sugerat creșterea alocației personale pentru contribuabilii cu venituri din salarii la 18 milioane VND/lună și pentru persoanele aflate în întreținere la 8 milioane VND/lună.

În același timp, se adaugă deduceri suplimentare pentru a sprijini costurile educației, asistenței medicale, locuinței, asigurării sociale voluntare și investițiilor în dezvoltarea umană; de asemenea, se adaugă deduceri suplimentare pentru a sprijini cazuri speciale, cum ar fi lucrătorii monoparentali sau cei cu rude care suferă de boli grave...

Sursă: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm