Impozit pe venitul persoanelor fizice învechit, cum se remediază?

16 ministere, ramuri și localități tocmai au propus creșterea nivelului deducerii impozitului pe venit (IPV) de o dată și jumătate față de nivelul actual, pe motiv că nivelul actual nu mai este adecvat realității.

Ministerul Finanțelor a înaintat, de asemenea, o propunere de elaborare a unui proiect de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitor). Ziarul Giao Thong a discutat cu dl. Nguyen Van Duoc, director general al companiei de contabilitate și consultanță fiscală Trong Tin, membru permanent al Asociației de Consultanță Fiscală din Vietnam, pe această temă.

Domnul Nguyen Van Duoc.

Multe reglementări sunt depășite.

Care sunt cele mai mari deficiențe ale actualei politici privind impozitul pe venit, domnule?

În opinia mea, există 5 grupuri principale de probleme care au scos la iveală deficiențe și au fost analizate în ultimii ani.

Prima problemă este că deducerea familială este învechită. De la intrarea în vigoare a Legii privind impozitul pe venit, aceasta a fost ajustată de trei ori.

Anul 2020 a fost cea mai recentă ajustare, dar deducerea familială actuală (11 milioane VND/lună pentru contribuabili și 4,4 milioane VND/lună pentru persoanele aflate în întreținere) nu a ținut pasul cu creșterea nivelului de trai și a inflației.

În special, modul de construire a ajustării nivelului deducerii familiale mecanice prin înmulțirea nivelului deducerii familiale neajustate cu creșterea indicelui prețurilor de consum (IPC) face ca legea să fie întotdeauna depășită față de realitate.

A doua problemă este că structura progresivă a impozitului nu este rezonabilă atunci când există mai multe niveluri. Sistemul de impozitare pe venit are 7 niveluri de impozitare, distanța dintre niveluri nefiind chiar rezonabilă.

Aceasta ar putea duce la o situație în care lucrătorii sunt supuși unor impozite mari atunci când venitul lor crește ușor, fără a mobiliza venituri fiscale de la persoanele cu venituri mari.

În plus, legea nu acoperă pe deplin noile surse de venit și nu reglementează în mod corespunzător natura tranzacțiilor și a veniturilor.

Veniturile din active digitale, investiții financiare și noile modele de afaceri nu sunt reglementate în mod clar, ceea ce duce la dificultăți în gestionarea fiscală, precum și la insuficiențe în determinarea obligațiilor fiscale echitabile.

Mulți spun că reglementarea ajustării impozitelor în funcție de IPC este prea rigidă. Care este opinia dumneavoastră?

Exact. Pentru că doar ajustarea atunci când IPC crește cu peste 20% poate face ca politica să nu poată răspunde realității.

Nu numai atât, politica fiscală nu a asigurat încă echitatea între grupurile de venit, din cauza inadecvării metodelor de calcul al impozitelor pentru unele surse de venit din investiții financiare sau imobiliare, care sunt supuse unor cote de impozitare mai mici decât veniturile din salarii.

Care este nivelul adecvat al deducerii familiale?

Ministerul Finanțelor a înaintat o propunere de elaborare a unui proiect de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (de înlocuire), propunând să se ia în considerare studierea opțiunii de a desemna Guvernul cu sarcina de a reglementa nivelul deducerii familiale pentru a asigura flexibilitate și inițiativă. Considerați că acest lucru este rezonabil?

Sunt întru totul de acord cu această propunere. Nivelul deducerii familiale ar trebui ajustat prompt în funcție de inflație și de venitul mediu.

Prin urmare, nivelul deducerii familiale ar trebui calculat în continuare în principal pe baza IPC-ului, plus alți indicatori macroeconomici , esențial fiind de a reflecta cu acuratețe natura vieții, precum și veniturile contribuabililor.

Deducerile familiale actuale nu au ținut pasul cu creșterea nivelului de trai și cu inflația (fotografie ilustrativă).

Adică, ajustarea metodei și a bazei de construire a nivelurilor de deducere familială pentru a fi adecvate în direcția apropierii de standardele de viață urbane, creând beneficii pentru zonele montane și rurale pentru a recupera decalajul față de oraș.

În special, prin modificarea regulamentului IPC, Guvernul are dreptul să ajusteze nivelul deducerii familiale cu doar 5% până la 10%, în loc de 20%. Acest regulament va face politica mai sensibilă și mai adaptată la realitate.

În plus, este necesar să se calculeze cheltuielile necesare pe care contribuabilii trebuie să le cheltuiască pentru educație, asistență medicală etc., similar contribuțiilor caritabile și umanitare care se deduc.

Cred că nivelul adecvat al deducerii familiale ar putea fi în jur de 15-18 milioane VND/lună. Acesta este, de asemenea, nivelul propus de multe ministere, filiale și localități.

Deci, cum rămâne cu schema de impozitare progresivă, cum va trebui să se schimbe, domnule?

De fapt, în comparație cu multe țări din regiune, 7 cote de impozitare sunt considerate prea complicate, crescând procedurile administrative și cauzând dificultăți de calcul.

În plus, diferența dintre tranșele de impozitare nu reflectă cu exactitate venitul real al lucrătorilor.

În plus, persoanele cu venituri de aproximativ 20 - 30 de milioane de VND/lună trebuie să plătească o cotă de impozitare de 20 - 25%, deși aceasta reprezintă încă grupul cu venituri medii, nu neapărat bogat.

În special, ratele de impozitare nu au fost ajustate prompt pentru a urma fluctuațiile economice, ceea ce a dus la o situație în care contribuabilii se confruntă cu ușurință cu rate de impozitare mai mari pur și simplu pentru că salariile lor cresc din cauza inflației, chiar dacă nivelul lor de trai nu s-a îmbunătățit.

Prin urmare, este necesar să se reducă cotele de impozitare de la 7 la 5 pentru un calcul mai ușor.

În același timp, ajustarea ratei de impozitare mai lent la ratele de impozitare mai mici și mai rapid la ratele de impozitare mai mari pentru a reduce presiunea fiscală asupra persoanelor cu venituri mici și medii, asigurând în același timp veniturile bugetare datorită colectării suplimentare de la persoanele cu venituri mari.

Nu mai ezita.

În opinia dumneavoastră, care sunt punctele care trebuie luate în considerare cu atenție pentru a asigura echitatea la modificarea legii?

Legea trebuie să ajusteze metodele de calcul al impozitelor pentru a se potrivi naturii venitului. Impozitul trebuie plătit doar atunci când există venit. Cu cât venitul este mai mare, cu atât impozitul este mai mare.

Prin urmare, este necesară revenirea la metoda de calcul al impozitului conform declarației pentru veniturile din transferul de proprietăți imobiliare, veniturile din valori mobiliare și veniturile din investiții de capital ale persoanelor fizice nerezidente, veniturile din activități economice... pentru a se asigura că politica fiscală nu produce impacturi distorsionate asupra pieței.

În plus, este necesară creșterea instrumentelor pentru a controla corect și complet veniturile contribuabililor pe toate tipurile de venituri, de la salarii, venituri din activități economice și alte venituri, cum ar fi transferul de proprietăți imobiliare, valori mobiliare, transferul de capital etc.

Un alt punct important este necesitatea elaborării unor politici moderne de impozitare a veniturilor persoanelor fizice și a unei gestionări a acestora, bazate pe aplicarea științei, tehnologiei și inteligenței artificiale, sporind respectarea voluntară a legii.

Adică, este necesară finalizarea infrastructurii, a software-ului de suport, a reglementărilor și politicilor care sunt consecvente, științifice și în conformitate cu practicile și legile relevante.

Deficiențele au fost expuse de mult timp, proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi discutat de Adunarea Națională în sesiunea din octombrie 2025, dacă va fi adoptat în sesiunea din mai 2026, va putea fi aplicat abia în 2027. Este necesar să existe o soluție pentru a-l ajusta în curând, domnule?

Este foarte necesar și urgent. Pentru a-l implementa rapid, Guvernul poate propune Adunării Naționale ajustarea unor reglementări importante, cum ar fi nivelul deducerii familiale, în cea mai apropiată sesiune printr-o rezoluție separată, în loc să aștepte adoptarea întregii legi.

Ministerul Finanțelor a susținut însă în repetate rânduri că neajustarea este legală, deoarece IPC-ul din 2020 până în prezent nu a depășit pragul de 20%.

În plus, în prezent, deducerea pentru contribuabili este de 11 milioane VND/lună, de 2,2 ori mai mare decât venitul mediu pe cap de locuitor (4,96 milioane VND/lună), în timp ce în multe țări, acest raport este adesea mai mic de o dată. Care este opinia dumneavoastră?

De fapt, din 2020 până la sfârșitul anului 2024, IPC-ul a crescut cu aproape 16%. Aceasta înseamnă că contribuabilii suferă o pierdere mare. Prin urmare, așteptarea adoptării întregii legi în 2027 este destul de lungă, când deficiențele menționate mai sus sunt urgente.

Din 2020, din cauza impactului epidemiei, prețurile bunurilor, costurile medicale și educaționale au crescut, în timp ce salariile lucrătorilor s-au micșorat sau au crescut odată cu inflația, viața a devenit din ce în ce mai dificilă, așa că aceste deficiențe trebuie ajustate cât mai curând și nu ar trebui lăsate să dureze mai mult.

Legea prevede că IPC-ul trebuie să crească cu peste 20% pentru a ajusta nivelul deducerii, dar realitatea a demonstrat că acest nivel nu mai este potrivit.

Lucrătorii, ministerele, filialele și localitățile s-au exprimat la unison, Ministerul Finanțelor trebuie să aibă cea mai rapidă soluție.

Mulțumesc!

Propunere de creștere a nivelului deducerii familiale

Ministerul Finanțelor tocmai a solicitat Ministerului Justiției să evalueze propunerea Guvernului de a elabora o Lege de înlocuire privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Un conținut important pe care Ministerul Finanțelor îl orientează spre modificare și completare este grila progresivă de impozitare a veniturilor din salarii după 15 ani de aplicare.

În raportul de evaluare a impactului, Ministerul Finanțelor a afirmat că există opinia că actualul sistem de impozitare este nerezonabil, că 7 cote de impozitare sunt prea multe, că diferența dintre cote este prea mică, ceea ce duce la o creștere bruscă a cotelor de impozitare la însumarea veniturilor din an, crescând suma impozitului datorat.

Potrivit Ministerului Finanțelor, prin revizuirea structurii fiscale actuale și studierea tendinței de îmbunătățire a nivelului de trai al populației în perioada următoare, precum și a experienței internaționale, Vietnamul poate studia reducerea numărului de cote de impozitare actuale de la 7 la un nivel adecvat; odată cu aceasta, poate lua în considerare creșterea decalajului de venit în ceea ce privește cotele de impozitare, asigurând o reglementare mai strictă pentru cei cu venituri la cote de impozitare mari.

Comentând propunerea de elaborare a Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitoare), numeroase ministere, ramuri și localități au propus creșterea deducerii familiale pentru contribuabilii cu venituri din salarii la 18 milioane VND/lună și pentru persoanele aflate în întreținere la 8 milioane VND/lună.

În același timp, adăugați deduceri pentru susținerea costurilor pentru educație, asistență medicală, locuință, asigurări sociale voluntare și investiții pentru dezvoltare umană; adăugați deduceri pentru susținerea cazurilor speciale, cum ar fi angajații care sunt părinți singuri sau au rude cu boli grave...

Sursă: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm