Предложенные новые правила о системах внутреннего контроля кредитных организаций, являющихся кооперативами и микрофинансовыми организациями

Государственный банк Вьетнама разрабатывает циркуляр, регулирующий систему внутреннего контроля кредитных организаций, являющихся кооперативами и микрофинансовыми организациями.

Государственный банк Вьетнама предлагает положения о системе внутреннего контроля кредитных организаций, являющихся кооперативами и микрофинансовыми организациями.

Согласно проекту, система внутреннего контроля представляет собой совокупность механизмов, политик, процедур, внутренних правил и организационной структуры кредитной организации, построенную в соответствии с положениями Закона о кредитных организациях, настоящим Циркуляром и соответствующими правовыми актами, и организованную и реализуемую в целях контроля, предотвращения, выявления и оперативного управления рисками, а также достижения установленных требований. Система внутреннего контроля осуществляет надзор со стороны высшего руководства, внутренний контроль, управление рисками и внутренний аудит.

Требования к системам внутреннего контроля

Согласно проекту, система внутреннего контроля кредитной организации должна отвечать следующим требованиям: эффективность и безопасность функционирования; защита, управление, безопасное и эффективное использование активов и ресурсов; достоверность, обоснованность, полнота и своевременность финансовой и управленческой информации; соответствие законодательству и внутренним механизмам, политикам, процедурам и нормативным актам. При этом она должна соответствовать масштабам, условиям и сложности деятельности кредитной организации; наличие достаточных финансовых, кадровых и информационно-технологических ресурсов для обеспечения эффективности системы внутреннего контроля; формирование и поддержание культуры контроля и профессиональной этики в кредитной организации.

Кредитные организации обязаны иметь внутренние нормативные акты в соответствии с положениями Закона о кредитных организациях, которые должны обеспечивать:

Соблюдать положения настоящего Циркуляра и соответствующие правовые положения.

Совет директоров и Совет участников издают положения по вопросам организации, управления и деятельности кредитной организации, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания участников и владельцев; Наблюдательный совет издает внутренние документы Наблюдательного совета; Генеральный директор (директор) издает положения, регламенты и процедуры деятельности (внутренние процессы);

Соблюдать требования и содержание контрольных мероприятий в установленном порядке.

Периодически оцениваться в соответствии с положениями настоящего Циркуляра и правилами кредитной организации на предмет пригодности, соответствия законодательным положениям, а также внесения изменений и дополнений (при необходимости).

Система внутреннего контроля должна иметь три независимые линии защиты, а именно:

Первая линия защиты отвечает за выявление, контроль и минимизацию рисков, что осуществляется следующими отделами: Бизнес-отделы (включая отделы разработки продуктов), отделы с другими функциями получения дохода; отделы с функциями принятия решений по рискам; отделы с функциями распределения лимитов рисков, контроля рисков и функций снижения рисков (принадлежащие бизнес-отделу или независимые отделы) для каждого типа транзакций и видов деловой активности; Отдел кадров, бухгалтерия.

Вторая линия защиты отвечает за разработку политик управления рисками, внутренних положений по управлению рисками, мониторинг рисков и соблюдение правовых норм, что осуществляется следующими отделами: Отдел по обеспечению соответствия; Отдел по управлению рисками.

Третья линия защиты – функция внутреннего аудита, осуществляемая отделом внутреннего аудита в соответствии с положениями Закона о кредитных организациях и настоящего Циркуляра.

Государственный банк заявил, что модель трёх независимых линий защиты призвана усилить связь и взаимодействие между подразделениями, участвующими в деятельности и управлении кредитными организациями (кооперативами и микрофинансовыми организациями), в области управления рисками, тем самым способствуя устойчивому развитию кредитных организаций (кооперативов и микрофинансовых организаций). В этой модели чётко определены роли различных уровней руководства в организации, включая надзор Совета директоров/Совета членов за Генеральным директором (директором), Генерального директора (директора) за подразделениями, деятельность которых включает управление рисками и комплаенс (роли первой и второй линии); и обеспечение независимого надзора посредством внутреннего аудита (роль третьей линии).

Пункт 1 статьи 101 Закона о кредитных организациях (КО) 2024 года гласит: «КО обязаны разрабатывать и утверждать внутренние нормативные акты, регулирующие деятельность кредитной организации, в том числе осуществление ею деятельности в электронном виде, обеспечивающие наличие механизмов внутреннего контроля, аудита и управления рисками, связанных с каждым бизнес-процессом, а также планов реагирования на чрезвычайные ситуации». Данное положение также соответствует трёхлинейной модели защиты.

В проекте Циркуляра предлагается установить, что система внутреннего контроля кредитных организаций, являющихся кооперативами и микрофинансовыми организациями (МФО), должна иметь три независимые линии защиты, аналогичные тем, что существуют в других типах кредитных организаций, однако будут разработаны специальные правила, учитывающие практическую деятельность Народных кредитных фондов.

В проекте четко указано, что обсуждение и выводы по системе внутреннего контроля на заседаниях Совета директоров, Совета участников, Наблюдательного совета, Комитета по управлению рисками и Комитета по кадрам (если таковой имеется) должны фиксироваться в протоколах с четким указанием согласованных и несогласных мнений каждого члена.

Оценка системы внутреннего контроля независимой аудиторской организацией (при наличии таковой) осуществляется в соответствии с нормативными актами Госбанка о проведении независимого аудита кредитных организаций и филиалов иностранных банков.

Отчет Госбанка о системе внутреннего контроля

Кредитные организации обязаны составлять отчетность о системе внутреннего контроля в соответствии с приложениями к настоящему Циркуляру, в том числе: Годовой отчет о системе внутреннего контроля и управления рисками (Приложение № 01); Годовой отчет о деятельности внутреннего аудита (Приложение № 02); Внеочередной отчет о деятельности внутреннего аудита (при наличии).

Отчет о системе внутреннего контроля должен содержать актуальную информацию о существующих проблемах, ограничениях и рисках (при их наличии), возникающих во всей кредитной организации (включая структурные подразделения головного офиса, филиалы, операционные пункты и иные аффилированные подразделения кредитной организации).

Крайний срок подачи отчетов:

Годовой отчет по внутреннему контролю и управлению рисками: В течение 45 дней после окончания финансового года.

Годовой отчет внутреннего аудита: В течение 60 дней после окончания финансового года.

Специальный отчет о внутреннем аудите (при наличии): в течение 15 рабочих дней с даты завершения специального внутреннего аудита (включая утверждение Советом наблюдателей).

Крайним сроком представления отчетных данных является конец финансового года.

Отчет составляется в письменной форме и направляется непосредственно или по почте в Государственный банк (Департамент управления и надзора за кредитными организациями) для кооперативных банков и микрофинансовых организаций и в Государственный банк региона, где находится головной офис Народного кредитного фонда.

Государственный банк просит прокомментировать ситуацию. черновик на Электронном информационном портале данного агентства./.

Source: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html