Новый закон о корпоративном подоходном налоге: двойной рычаг для цифровой экономики и вьетнамских предприятий

VTV.vn - Новая фискальная политика создает двойной рычаг для экономики, модернизируя налоговое администрирование в цифровую эпоху и значительно расширяя возможности малого и среднего бизнеса.

С 1 октября 2025 года официально вступает в силу Закон № 67/2025/QH15 о налоге на прибыль предприятий (КПН), действующий в течение периода расчёта КПН за 2025 год. Это важный этап в реформе налоговой политики Вьетнама, направленный как на удовлетворение потребностей в управлении бурно развивающейся цифровой экономикой , так и на обеспечение дополнительных финансовых ресурсов для бизнес-сообщества, особенно малых и средних предприятий (МСП).

Усиление цифрового управления экономикой, прокладывающее путь развитию малого и среднего бизнеса

Закон о налоге на прибыль предприятий 67/2025/QH15 был принят в контексте продвижения Вьетнамом цифровой трансформации и глубокой интеграции, отражая адаптацию института к новым экономическим тенденциям. По мнению экономических экспертов, эта реформа обеспечивает «двойной эффект»: создание современной правовой базы для цифровой экономики и мощную поддержку малого и среднего бизнеса.

По словам доктора Мак Куок Аня, вице-президента и генерального секретаря Ханойской ассоциации малых и средних предприятий, первым прорывом стала правовая база для цифровой экономики и трансграничной деятельности. Впервые закон четко определяет, как определять доход, полученный во Вьетнаме от трансграничных платформ, таких как онлайн-реклама, электронная коммерция, облачные сервисы, онлайн-игры и т. д. Это помогает налоговым органам получить инструменты для предотвращения потери доходов и обеспечения справедливости в отношениях между отечественными предприятиями и международными технологическими корпорациями.

Кроме того, был также создан механизм учета и налогового декларирования для иностранных поставщиков без постоянного представительства, что упрощает процедуры и снижает риск размывания налоговой базы (BEPS), как рекомендовано Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Доцент доктор Ле Суан Чыонг - заведующий кафедрой налогообложения и таможенных процедур (Академия финансов) оценил, что легализация принципов сбора налогов для цифровой экономики является важным шагом вперед, демонстрирующим решимость Вьетнама интернализировать международные налоговые стандарты. Сейчас самая большая проблема заключается в создании достаточно мощной информационно-технологической системы для ежедневного мониторинга и обработки миллионов трансграничных транзакций, избегая ситуации, когда «законы есть, но их трудно обеспечить». Кроме того, необходимо в ближайшее время иметь руководящий документ по концепции «значительного экономического присутствия» для определения обязательств иностранных платформ.

Разработать современную политику корпоративного подоходного налога, которая поощряет предприятия внедрять инновации и осуществлять долгосрочные инвестиции в технологии.

В то же время Закон расширяет поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства посредством налоговых льгот. Закон сохраняет и обеспечивает большую гибкость льготной налоговой ставки в размере 15–17% (вместо общепринятой 20%) и позволяет учитывать инвестиционные расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) в составе вычитаемых расходов в размере до 150%. По словам представителя Министерства финансов , данная реформа направлена ​​на формирование современной политики налогообложения доходов предприятий, стимулирование инноваций и долгосрочных инвестиций в технологии. Положение, позволяющее учитывать расходы на НИОКР в размере до 150%, является мощным инструментом, помогающим предприятиям повысить свою конкурентоспособность, более эффективно использовать передовые технологии и расширять производство на внутреннем рынке.

В связи с этим президент Вьетнамской ассоциации налогового консалтинга г-жа Нгуен Тхи Кук отметила, что сохранение льготной налоговой ставки в размере 15–17% для малых и средних предприятий создаёт явное преимущество с точки зрения затрат, поддерживает денежный поток и стимулирует долгосрочные инвестиции. Особенно для стартапов в технологическом секторе включение расходов на НИОКР помогает снизить налоговое бремя в период крупных инвестиций, тем самым улучшая возможности привлечения капитала и ускоряя развитие.

По словам г-на Мак Куок Аня, многим малым и средним предприятиям в настоящее время не хватает навыков финансового менеджмента и цифрового налогового учета, поэтому необходимы специализированные программы обучения, позволяющие им воспользоваться налоговыми льготами. В противном случае некоторые компании могут упустить возможность воспользоваться политикой поддержки только из-за страха перед рисками при декларировании расходов на НИОКР.

С точки зрения бизнес-сообщества, «предприятия ценят более высокий вычет расходов на НИОКР. Эта политика помогает нам высвободить больше капитала для исследований в области искусственного интеллекта и облачных вычислений. Однако предприятия хотят, чтобы правила электронных счетов-фактур и документов для трансграничных транзакций были упрощены, чтобы снизить затраты на соблюдение требований», — заявил представитель технологического предприятия Нгуен Ван Нгань.

Решение проблемы оптимизации эффективности закона

По мнению экономических экспертов, несмотря на создание благоприятной нормативно-правовой базы, Закон о налоге на прибыль предприятий 67/2025 по-прежнему сталкивается с серьёзными трудностями в практическом применении. Подготовка подзаконных актов считается обязательным условием. Министерству финансов и Налоговому департаменту необходимо оперативно издать специальные указы и циркуляры до даты завершения налогового периода в 2025 году, особенно касающиеся налогообложения в цифровой экономике и расходов на НИОКР.

Эксперты по экономике рекомендуют выпускать методические документы заблаговременно, чтобы у предприятий было достаточно времени для корректировки систем учёта и подготовки документов. Необходимо установить конкретный перечень расходов на НИОКР, подлежащих льготам в размере 150%, чтобы избежать разночтений при проверках и аудитах.

Для того чтобы Закон 67/2025/QH15 вступил в силу, необходимо до наступления налогового периода 2025 года подготовить подробные и понятные методические документы.

Между тем, г-жа Кук отметила необходимость содействия цифровой трансформации в налоговом управлении. Система электронного налогового управления должна обладать достаточной мощностью для получения и обработки больших объёмов данных с платформ электронной коммерции и трансграничных транзакций.

Таким образом, для обеспечения эффективности Закона 67/2025/QH15 эксперты рекомендуют четыре ключевых решения: оперативная подготовка подробных и понятных методических документов до начала налогового периода 2025 года; содействие многоканальной пропаганде и обучению по цифровому экономическому декларированию налогов и подтверждению расходов на НИОКР для малых и средних предприятий; разработка интеллектуальной электронной платформы для управления налогами, напрямую подключающейся к бухгалтерскому программному обеспечению и обрабатывающей большие данные; повышение качества проверок, применение анализа данных и управления рисками для сокращения числа проверок. Д-р Мак Куок Ань подчеркнул: «Закон 67/2025 — это шаг вперед на пути к построению современной, справедливой налоговой системы, приближающейся к международным стандартам. Поддержка со стороны органов управления и инициатива предприятий превратят налоговую реформу в движущую силу устойчивого развития».

Источник: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm