21 вид дохода, освобожденный от налогообложения.
Согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц от 2025 года, 21 вид дохода освобожден от налогообложения. Эта политика направлена на обеспечение социальной защиты, поддержку населения и стимулирование развития производства, инвестиций, инноваций и охраны окружающей среды. Многие положения остались неизменными по сравнению с предыдущими. Например, доход, связанный с недвижимостью, между близкими родственниками по-прежнему освобождается от налогообложения, включая доход от передачи, наследования или дарения недвижимости между супругами; биологическими родителями и детьми; приемными родителями и приемными детьми; тестем, свекровью и невесткой; тестем, свекровью и зятем; а также доход от передачи жилья, прав пользования землей и активов, связанных с землей, принадлежащей физическим лицам во Вьетнаме, владеющим только одним домом и земельным участком. Доход от сберегательных вкладов, проценты по государственным облигациям, проценты по договорам страхования жизни и денежные переводы также освобождаются от подоходного налога с физических лиц.
С 1 июля вступят в силу несколько новых правил, касающихся подоходного налога с физических лиц.
Фото: Нгок Дуонг
В то же время, существуют новые правила, касающиеся доходов, освобожденных от налогообложения, на которые налогоплательщикам необходимо обратить внимание, чтобы воспользоваться преимуществами. К ним относятся доходы от дивидендов членов сельскохозяйственных кооперативов и кооперативных союзов; доходы отдельных фермеров, заключивших контракты с предприятиями, участвующими в проектах «Крупномасштабного сельского хозяйства», лесоводства и аквакультуры; проценты по «зеленым» облигациям; проценты по облигациям местных органов власти; заработная плата за ночную работу, сверхурочные и заработная плата за дни, не использованные в качестве отпуска в соответствии с законом; доходы индивидуальных инвесторов, учредителей инновационных стартапов и т. д.
Одновременно закон предоставляет пятилетнее освобождение от подоходного налога с доходов от заработной платы и окладов высококвалифицированных специалистов в области цифровых технологий, занимающихся исследованиями и разработками высокотехнологичных или стратегических технологий, как это предусмотрено законом о высоких технологиях. Аналогичным образом, он освобождает от налога передачу сертификатов открытых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с законом, на ценные бумаги, которые находились во владении 2 года и более с даты покупки; и снижает налог на 50% на дивиденды, полученные индивидуальными инвесторами от инвестиционных фондов ценных бумаг и фондов инвестиций в недвижимость.
Примечательно, что Закон о подоходном налоге с физических лиц 2025 года также повышает налоговый порог с 10 миллионов до 20 миллионов донгов для доходов, облагаемых налогом по каждой отдельной сделке. Это включает доходы от выигрышей в лотерею, роялти, франшизных сборов, наследства или подарков, а также другие доходы (включая передачу вьетнамских национальных доменных имен ".vn", передачу результатов сокращения выбросов парниковых газов, углеродных кредитов; передачу проданных на аукционе автомобильных номерных знаков и передачу цифровых активов). Это означает, что сумма налога, которую должны будут заплатить физические лица, будет меньше, чем раньше, для вышеупомянутых видов доходов.
Еще одно важное изменение заключается в том, что Закон о подоходном налоге с физических лиц 2025 года скорректировал прогрессивную ставку подоходного налога с физических лиц для доходов от заработной платы с 7 до 5, увеличив необлагаемый минимум для налогоплательщиков и их иждивенцев (необлагаемый минимум для налогоплательщиков увеличен до 15,5 млн донгов в месяц (эквивалентно 186 млн донгов в год); необлагаемый минимум на каждого иждивенца увеличен до 6,2 млн донгов в месяц). Аналогичным образом, порог подоходного налога для физических и семейных предприятий увеличен до 1 млрд донгов в год. Эти положения о доходах от заработной платы для физических и семейных предприятий действуют с начала 2026 года. Закон также добавляет положение о том, что расходы на здравоохранение и образование налогоплательщиков и их иждивенцев могут быть вычтены из дохода до расчета налога по ставке, установленной правительством. Таким образом, многие налогоплательщики, получающие подоходный налог с физических лиц, в этом году получат выгоду от снижения налогов.
Ускорить выпуск руководящих указаний по внедрению.
Юрист Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang, отметил, что введение множества налоговых льгот и снижений очень выгодно для налогоплательщиков. Например, повышение налогового порога с 10 миллионов донгов до 20 миллионов донгов для определенных видов доходов, таких как выигрыши в лотерею и подарки, является целесообразным на практике. Что еще более важно, существуют налоговые льготы и снижения для определенных секторов, в том числе связанных с наукой и технологиями.
Это первый случай, когда политика освобождения от подоходного налога для физических лиц была специально внедрена для специалистов в области промышленных и цифровых технологий. Данное положение ясно демонстрирует стремление правительства привлекать и удерживать высококвалифицированных специалистов для стратегических технологических секторов, создавая преимущества для предприятий в научно-технической сфере. Оно также отражает политику правительства по развитию науки, техники и инноваций для стимулирования экономического роста. Аналогично, предоставление вычетов на медицинские и образовательные расходы для налогоплательщиков и их иждивенцев также является новым шагом вперед в Законе о подоходном налоге для физических лиц. Это помогает налогоплательщикам чувствовать себя уверенно в выполнении своих налоговых обязательств после покрытия основных расходов для себя и своих семей.
Однако указ, регулирующий применение Закона о подоходном налоге с физических лиц 2025 года, еще официально не издан. Поэтому предприятия по-прежнему сталкиваются с трудностями при его применении. Аналогично, закон обязывает правительство разработать подробные правила по другим налоговым порогам, таким как вычитаемые расходы на здравоохранение и образование налогоплательщиков и их иждивенцев, но эти правила еще не изданы. Это может непреднамеренно поставить налогоплательщиков в невыгодное положение.
«Если медицинские расходы подлежат вычету, необходимо соблюдать правила, касающиеся счетов-фактур и квитанций. Если соответствующее постановление еще не издано, налогоплательщики не будут знать, какую сумму они имеют право вычесть, и, следовательно, не будут знать, нужно ли им получать счета-фактуры для хранения. Например, если родители налогоплательщика заболели и были выписаны из больницы, даже после издания подробных правил они не смогут вернуться в больницу, чтобы получить счета-фактуры и квитанции. В этом случае налогоплательщик не сможет вычесть эти расходы в соответствии с установленными правилами, а значит, сумма налога, которую он должен будет заплатить, будет выше. Поэтому предоставление подробных указаний и правил по определенным статьям дохода, которые освобождаются от налогообложения или подлежат налоговому вычету, или по порогу вычитаемых расходов в подоходном налоге с физических лиц, является неотложной задачей, которую правительство должно издать как можно скорее, чтобы граждане и предприятия могли уверенно соблюдать правила», — предложил юрист Тран Хоа.
Добавление новых видов дохода, облагаемых подоходным налогом с физических лиц.
Напротив, Закон о подоходном налоге с физических лиц 2025 года также добавляет новые виды облагаемого налогом дохода. К ним относятся доход от агентской, брокерской и деловой деятельности с организациями; доход от электронной коммерции и бизнеса на основе цифровых платформ; сборы и денежные или неденежные выгоды в любой форме (например, доход от заработной платы); доход от передачи вьетнамских национальных доменных имен ".vn"; доход от передачи результатов сокращения выбросов парниковых газов и углеродных кредитов; доход от передачи автомобильных номерных знаков, выигранных на аукционах в соответствии с законом; доход от передачи цифровых активов; доход от передачи золотых слитков и т. д.
Источник: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
