Внимательно изучите налоговую политику при ведении бизнеса в сфере электронной коммерции.

По словам г-жи Нгуен Тхи Кук, председателя Ассоциации налогового консультирования Вьетнама, предприятиям электронной коммерции необходимо понимать налоговую политику, чтобы не нарушать налоговое законодательство.

Г-жа Нгуен Тхи Кук, президент Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама

Правительство и премьер-министр имеют много резолюций, директив, решений и телеграмм для борьбы с налоговым мошенничеством в электронной коммерции. Правда ли, что уклонение от уплаты налогов в электронной коммерции очень распространено, мадам?

Предотвращение налоговых потерь в целом и налоговых потерь от деятельности в сфере электронной коммерции в частности является одной из важных задач налоговых органов, направленных на обеспечение здоровой и равноправной деловой среды.

Правительство и премьер-министр уделяют особое внимание развитию цифровой экономики, включая деятельность в сфере электронной коммерции. Для развития цифровой экономики и электронной коммерции необходимо усилить государственное управление, включая налоговое. Поэтому постановление правительства 93/NQ-CP от 18 июня 2024 года о ключевых задачах и решениях по содействию росту, контролю инфляции и стабилизации макроэкономики требует, чтобы Министерство финансов руководило и координировало работу с министерствами, отраслями и местными органами власти, чтобы сосредоточиться на борьбе с налоговыми потерями, особенно от электронной коммерции.

Также следует сказать, что электронная коммерция — это очень широкое понятие. Можно понимать, что электронная коммерция — это форма онлайн-бизнеса, которая использует платформы информационных технологий при поддержке Интернета для проведения онлайн-транзакций, обменов и платежей, а не только купли-продажи товаров в социальных сетях или на торговых площадках электронной коммерции.

Согласно Декрету 85/2021/ND-CP, помимо купли-продажи и обмена товарами, электронная коммерция также включает финансовые услуги, банковское дело, кредитование, рекламу, дистрибуцию, публикацию цифровых продуктов, услуги радио и телевидения и т. д. Поэтому в целом утверждение «налоговые убытки в сфере электронной коммерции по-прежнему распространены» не совсем верно.

В последнее время в социальных сетях и СМИ появилось много информации о сеансах прямых трансляций, доход от которых составляет десятки, а то и сотни миллиардов донгов. Вы подвергаете сомнению налоговое мошенничество в сеансах прямых трансляций, доход от которых составляет сотни миллиардов донгов?

Чтобы ответить на вопрос, является ли мошенничеством прямая трансляция отдельных лиц с «огромным» доходом, нам нужно знать, является ли это реальным доходом, закрытыми заказами, проданными товарами и собранными деньгами, или это просто трюк по саморекламе стримеров (лайвстримеров) и владельцев брендов.

Даже если доход составляет всего 40-50% от рекламы, он все равно очень большой, и уклонение от уплаты налогов и налоговое мошенничество очень сложны. Поскольку владелец бренда является предприятием, которое должно выполнять все налоговые обязательства при продаже товаров, а стример является нанятым рекламодателем, оплачиваемым предприятием, при оплате предприятие вычло 10% подоходного налога с населения и уплатило его в государственный бюджет. В конце года стример должен выполнить обязательство по урегулированию налога, если временно удержанной суммы недостаточно, он должен заплатить больше, если он заплатит больше, ему вернут деньги. В целом, при электронной коммерции с большим доходом очень сложно уклониться от налогов.

Есть ли какие-либо упущения в сборе налогов со стримеров, мадам?

Реализуя указание правительства , налоговый сектор очень тщательно борется с налоговым мошенничеством в сфере электронной коммерции. В Министерстве финансов действует Проект по налоговому менеджменту в сфере электронной коммерции. В частности, недавно премьер-министр издал Официальное распоряжение 56/CD-TTg, которое обязывает государственные органы управления усилить проверку и проверку деятельности по продажам в прямом эфире. В случае выявления организаций и лиц, реализующих товары, получающих комиссионные от рекламы и реализующих товары с признаками нарушения закона, они будут переданы в компетентные органы для рассмотрения.

«Передачу компетентным органам для рассмотрения» можно понимать как возможность полицейского органа расследовать и преследовать в судебном порядке случаи уклонения от уплаты налогов.

Как председатель Ассоциации налогового консалтинга Вьетнама, я советую лицам, участвующим в электронной коммерции, не уклоняться от уплаты налогов, поскольку местные налоговые органы очень строги в налоговом контроле для этой деятельности. Например, за первые 6 месяцев этого года Налоговый департамент города Хошимин проверил 7135 предприятий, домохозяйств и лиц, занимающихся электронной коммерцией, собрав более 1298 млрд донгов налогов; взыскав и оштрафовав 1320 случаев на сумму более 72 млрд донгов.

Налоговое управление Ханоя выявило и собрало данные о деятельности в сфере электронной коммерции 418 предприятий, владеющих платформами электронной коммерции, веб-сайтами онлайн-продаж, 670 субъектов, торгующих цифровыми продуктами и контентом; 54 предприятий, предоставляющих услуги по размещению, и частных лиц, осуществляющих онлайн-продажи с крупными доходами.

Аналогичным образом налоговые департаменты провинций Куангнгай, Дананг, Кханьхоа, Нгеан... также решительно борются с налоговыми потерями от деятельности в сфере электронной коммерции.

Многие люди, занимающиеся электронной коммерцией, думают об «уходе из профессии», поскольку налоговые органы полны решимости бороться с налоговыми потерями от онлайн-продаж. Что вы думаете об этом?

Необходимо подтвердить, что налоговая политика применяется ко всем видам производственной и деловой деятельности, любой, кто участвует в бизнесе, должен декларировать и платить налоги, независимо от того, традиционный бизнес или электронная коммерция. Почему традиционные предприятия должны платить налоги, а интернет-торговцы платят налоги наравне с традиционными предприятиями и рассматривают возможность «ухода из профессии»? Я думаю, что это явление (если оно есть) связано с тем, что интернет-продавцы не знают о налоговой политике, поэтому им, возможно, придется платить больше, чем традиционным предприятиям.

Большинство онлайн-продавцов и стримеров делают это спонтанно, делают это неполный рабочий день, сверхурочно или в свободное время и не регистрируются для уплаты налогов или регистрации для ведения бизнеса. Согласно правилам, в этих случаях они должны платить НДФЛ по прогрессивной шкале налогообложения от 5% до 35% в зависимости от их дохода в году. Когда налоговый орган проводит проверку, они должны заплатить НДФЛ, собрать недоимки и штрафы за просрочку платежей за предыдущие годы, поэтому они чувствуют, что должны заплатить слишком много.

Мой совет: если вы участвуете в крупномасштабных онлайн-продажах и прямых трансляциях, то физические лица должны регистрировать свой бизнес и платить налоги в соответствии с методом декларирования, полностью соблюдая правила по счетам-фактурам, документам и бухгалтерскому учету. Налоговое обязательство, подлежащее уплате, рассчитывается на основе общей ставки дохода всего в 1,5%, включая 1% налога на добавленную стоимость и 0,5% налога на доходы физических лиц для деятельности по распространению и поставке товаров; налоговая ставка в 5% применяется к другим видам деятельности по предоставлению услуг.

Таким образом, сумма налога, подлежащего уплате для зарегистрированных домохозяйств и лиц, намного ниже, чем для незарегистрированных домохозяйств. Если домохозяйство или лицо ведет профессиональный бизнес, целесообразно создать бизнес, поскольку он облагается корпоративным подоходным налогом по общей ставке 20%, рассчитанной на налогооблагаемый доход, и вычитает все виды расходов, включая основные средства, оборудование и машины, используемые для бизнеса.

Если вы владелец малого бизнеса или непрофессиональный онлайн-продавец, вам все равно следует зарегистрировать свой бизнес и платить налог по ставке, установленной налоговым органом; в случае дохода менее 100 миллионов донгов в год вы освобождаетесь от всех налогов. Если стримеры регистрируют свой бизнес как индивидуальные деловые домохозяйства, они будут платить налог как деловые домохозяйства по налоговой ставке 7% от суммы, полученной от бренда, включая 5% налога на добавленную стоимость и 2% налога на доходы физических лиц, вместо того, чтобы платить налог на доходы физических лиц от 5% до 35%.

Источник: https://baodautu.vn/tim-hieu-ky-chinh-sach-thue-khi-kinh-doanh-thuong-mai-dien-tu-d221748.html