Maximalt avdrag på 47 miljoner VND/månad
I utkastet till dekret som specificerar flera bestämmelser i lagen om personlig inkomstskatt, vilket för närvarande är öppet för offentliga kommentarer, föreslår finansministeriet två alternativ för avdrag för sjukvårds- och utbildningskostnader för skattebetalare och deras anhöriga. Alternativ 1 tillåter ett avdrag på högst 20 miljoner VND per år för sjukvårdskostnader, exklusive kostnader som omfattas av artikel 23 i sjukförsäkringslagen; och högst 21 miljoner VND per år för utbildningskostnader vid inhemska institutioner. Alternativ 2 tillåter ett avdrag på högst 23 miljoner VND per år för sjukvårdskostnader, exklusive kostnader som omfattas av artikel 23 i sjukförsäkringslagen; och högst 24 miljoner VND per år för utbildningskostnader vid inhemska institutioner. För att vara berättigade till dessa avdrag måste skattebetalarna ha fullständiga fakturor och styrkande dokument enligt lagkrav. För specifikt sjukvårdskostnader krävs också en detaljerad lista över kostnader för medicinska undersökningar och behandlingar enligt hälsoministerns anvisningar.
Finansministeriet förklarade att detta förslag baseras på de genomsnittliga utgifterna för hälso- och sjukvård och utbildning enligt de senaste undersökningarna om levnadsstandard. Mer specifikt är det föreslagna avdraget för hälso- och sjukvårdskostnader 2–2,3 gånger de genomsnittliga individuella utgifterna för slutenvård år 2024 (i genomsnitt 10,2 miljoner VND), och avdraget för utbildning är 2,3–2,5 gånger de genomsnittliga individuella utgifterna för denna aktivitet år 2024 (i genomsnitt 9,6 miljoner VND).
Experter rekommenderar att avdragen för sjukvårds- och utbildningskostnader innan man beräknar personlig inkomstskatt ökas med 3–4 gånger jämfört med finansministeriets utkast till förslag.
I sina kommentarer till utkastet anser många skatte- och ekonomiexperter att avdragsnivåerna fortfarande är ganska låga. Enligt finansexperten Nguyen Ngoc Tu har de två alternativen för avdrag för sjukvårds- och utbildningskostnader obetydliga skillnader. Det är värt att notera att den utarbetande myndigheten lutar åt alternativ 2 (maximalt sjukvårdsavdrag på 23 miljoner VND och utbildningsavdrag på 24 miljoner VND/år) för att möjliggöra kommande år. Att tillämpa ett avdragstak istället för ett absolut avdrag anses vara en balanserad lösning med tanke på statsbudgetens svårigheter, samtidigt som medborgarnas rättigheter säkerställs. De föreslagna avdragsnivåerna är dock fortfarande låga jämfört med medborgarnas faktiska utgifter samt jämfört med vissa länder i regionen.
Skatteexperten och advokaten Tran Xoa, chef för Minh Dang Quang Law Firm, uttalade sig öppet att det föreslagna maximala avdraget på 47 miljoner VND per år för sjukvårds- och utbildningskostnader är för lågt. I verkligheten varierar utbildningskostnaden för ett ensamt försörjningsbarn (barn) på varje utbildningsnivå och ökar gradvis över tid. På samma sätt är de årliga sjukvårdskostnaderna för en familj betydande, särskilt för försörjningspersoner som äldre föräldrar som ofta har kroniska sjukdomar. För familjer med medlemmar som lider av allvarliga sjukdomar blir sjukvårdskostnaderna en betydande börda för skattebetalarna. Därför är det nödvändigt att överväga att höja det maximala avdraget för dessa två väsentliga utgifter.
Öka det totala avdragsbeloppet till 3–4 gånger det föreslagna beloppet.
Skatteexperten Nguyen Thai Son uttryckte sin förvåning över avdragsnivåerna i det tidigare nämnda utkastet och ställde frågan: "Varför är det ett tak för sjukvårds- och utbildningskostnader för skattebetalarna?" Han menade att historien om implementeringen av personlig inkomstskatt visar att absoluta avdragsbelopp tenderar att förändras mycket långsamt, medan inflationstrycket och priserna på sjukvårds- och utbildningstjänster ökar årligen. Om ett fast belopp fastställs, kommer policyn att vara tillräckligt flexibel för att öka i linje med marknadsprisökningarna under de följande åren? Istället för att slumpmässigt välja mellan 20 miljoner eller 24 miljoner VND för en aktivitet föreslog Nguyen Thai Son en långsiktig lösning, såsom att tillämpa en avdragssats istället för ett fast belopp. Till exempel skulle utskottet kunna överväga att tillåta skattebetalarna att dra av 50 % av de totala faktiska kostnaderna för sjukvårds- och utbildningstjänster. Denna metod skulle göra det möjligt att automatiskt anpassa avdragsbeloppet till prisfluktuationer utan behov av kontinuerliga lagändringar. Angående sjukvårdskostnader betonade Son att "ingen vill vara sjuk". Därför måste skattepolitiken, för allvarliga och obotliga sjukdomar, visa högsta möjliga nivå av humanitet genom att tillåta fullt (100 %) avdrag för kostnader för medicinska undersökningar och behandlingar från den beskattningsbara inkomsten.
Advokat Tran Xoa delar samma synpunkt och analyserade följande: om finansministeriets andra alternativ följs är avdraget för utbildningskostnader på 24 miljoner VND/år, motsvarande 2 miljoner VND/månad, otillräckligt. I verkligheten betalar en familj med ett barn som går i en offentlig grundskola i Ho Chi Minh-staden (utan terminsavgift) fortfarande 1,3–1,4 miljoner VND per månad, inklusive lunch och relaterade utgifter som dricksvatten, utbildning i livskunskap och IT-resurser. Familjer med två barn som går i skolan betalar minst 2,6–2,8 miljoner VND per månad. Familjer med barn i integrerade program betalar ytterligare 3,6 miljoner VND per månad för integrerad engelskundervisning. Därför måste familjen betala upp till 5 miljoner VND per månad för ett barn i en offentlig grundskola, och en familj med två barn skulle betala upp till 10 miljoner VND per månad. För att inte tala om de initiala avgifterna för saker som uniformer och läroböcker. Samtidigt, allt eftersom barn går vidare till högre betyg, kommer fler utgifter att uppstå. "Enbart på universitetet varierar studieavgifterna mellan 20 och 40 miljoner VND, och många huvudämnen kan potentiellt nå 100 miljoner VND per år, exklusive avgifter för extra språkkurser, fritidsaktiviteter etc. Därför bör avdraget för utbildning ökas beroende på varje utbildningsnivå. Till exempel bör grundskolan kosta 24 miljoner VND per år, men gradvis öka till gymnasiet med 36 miljoner VND per år, gymnasiet med 48 miljoner VND per år och universitets- och yrkesutbildning med 60 miljoner VND per år. Samtidigt är sjukvårdskostnader en betydande kostnad om sjukdom uppstår. Långvariga och livshotande sjukdomar kräver ofta behandling med många specialiserade läkemedel som inte täcks av sjukförsäkringen, så familjer måste betala ur egen ficka. Därför bör man överväga att tillåta avdrag på upp till maximalt 50 miljoner VND per år för personer med långvariga sjukdomar (sjukdomar som kräver livslång vård) och upp till maximalt 100 miljoner VND per år för personer med livshotande sjukdomar", föreslog Son. I så fall kommer familjer i den här situationen att få mer stöd.
Experten Nguyen Ngoc Tu föreslog också att istället för de föreslagna siffrorna på 20–24 miljoner VND/år, vilket endast motsvarar 1,7–2 miljoner VND/månad, bör det medicinska avdraget för behandling av vanliga sjukdomar höjas till cirka 4 miljoner VND/månad, motsvarande 48 miljoner VND/år. För kritiska sjukdomar som ingår i den medicinska listan bör 100 % av de faktiska kostnaderna dras av från inkomsten före skatt. För när liv och försörjning hotas är det inte bara en ekonomisk övervägning utan också ett socialt ansvar att ge maximalt skattestöd. När det gäller utbildningskostnader föreslog Tu att avdraget skulle höjas till 5 miljoner VND/månad, motsvarande 60 miljoner VND/år. "I samband med att landet strävar efter att öka tillväxten och förbättra kvaliteten på mänskliga resurser, behöver skatteavdraget för utbildning vara 1,5 gånger högre än det för hälso- och sjukvård. Detta anses vara en nödvändig hävstång för att uppmuntra investeringar i kunskap och undvika risken att hamna på efterkälken i regionen. Därför behövs ett skatteavdrag för högre utbildning; detta är också en politik för att uppmuntra lärande och självutveckling, vilket bidrar till landets ekonomiska utveckling. Att investera i utbildning är en långsiktig strävan, så stödjande politik är nödvändig", delade Nguyen Ngoc Tu.
Måste personer med inkomster över 28 miljoner VND/månad betala skatt?
Enligt beräkningar från finansministeriet skulle en skattebetalare med ett försörjningsberoende som ådrar sig sjukvårds- och utbildningskostnader, enligt alternativ 2, kunna få ett totalt avdrag på upp till 307,4 miljoner VND per år (inklusive personliga avdrag och avdrag för försörjningsberoende, maximala avdrag för sjukvårds- och utbildningskostnader, exklusive socialförsäkrings- och sjukförsäkringsavdrag...). På motsvarande sätt skulle en skattebetalare med ett försörjningsberoende som ådrar sig sjukvårds- och utbildningskostnader på den maximala nivån ha en inkomst på 28 miljoner VND per månad efter avdrag, vilken inte skulle vara föremål för personlig inkomstskatt.
Omfattningen av ersättning för sjukvårds- och utbildningskostnader som uppstår utomlands bör utökas.
Omfattningen av avdrag för sjukvårds- och utbildningskostnader måste beaktas. Det bör inte begränsas till inhemska tjänster utan bör utvidgas till utlandet, med en mer omfattande strategi i samband med integration. Människor bör endast söka medicinsk behandling utomlands som en sista utväg på grund av sjukdomens art eller geografiska avstånd (särskilt i gränsregioner). När den maximala avdragsgränsen har fastställts blir diskriminering baserad på plats för medicinsk behandling onödig. När det gäller utbildning bör familjer som investerar i sina barns utbildning utomlands behandlas lika. Utbildning bör inte begränsas till grundskole- och universitetsnivå utan bör utvidgas till alla, inklusive seniorer som studerar teknik, främmande språk etc. Så länge det finns lärande för att förbättra kunskaperna bör individen ha rätt till avdrag.
Finansexperten Nguyen Ngoc Tu
Herr Nguyen Ngoc Tu analyserade följande: När sjukvårds- och utbildningskostnader dras av kommer många inte att behöva betala skatt eller betala mindre. Utredningskommitténs beräkning av en inkomst på 28 miljoner VND/månad som skattebefriad är dock bara ett illustrativt scenario under maximala villkor; inte alla fall kommer att ha maximalt avdrag för sjukvårds- och utbildningskostnader. I verkligheten beror avdragsbeloppet till stor del på de faktiska sjukvårds- och utbildningskostnader som skattebetalaren har. Om den anställde använder sjukförsäkring eller skickar sina barn till offentliga utbildningsinstitutioner med lägre kostnader än det antagna beloppet, kommer det totala avdraget att minska i motsvarande grad. Dessutom planerar regeringen att höja grundlönen från 2,34 miljoner VND till 2,53 miljoner VND från och med den 1 juli, vilket automatiskt kommer att öka de anställdas inkomster. De med löner beräknade enligt löneklasser på cirka 10 miljoner VND/månad kommer att se en ökning med över 800 000 VND. Detta innebär att den beskattningsbara delen av inkomsten också kan öka, vilket minskar effektiviteten av personliga avdrag enligt lagen om personlig inkomstskatt.
På liknande sätt betonade Nguyen Thai Son att även om inkomstökningar är kopplade till inflation och stigande levnadskostnader, kanske de faktiska fördelarna för skattebetalarna inte är så betydande som förväntat. Vanligtvis föreslår utskottet, när man bedömer effekterna av skattepolitiken, skattesänkningar om de genomförs. I verkligheten minskar dock intäkterna ibland inte utan ökar faktiskt under de följande åren. Ett utmärkt exempel är den personliga inkomstskatten, som upprepade gånger har justerat uppåt det personliga bidraget, men intäkterna under de följande åren är alltid högre än föregående år. För närvarande presenteras de personliga inkomstskattesatserna som absoluta siffror, så under samrådsperioden gör stigande priser och inflation dessa siffror föråldrade, och när de genomförs är de ännu längre bort från verkligheten. Den här gången är löneökningen avsedd att stödja arbetstagare i samband med stigande inflation och fluktuerande priser, inklusive sjukvårds- och utbildningskostnader. Därför bör justeringar av bidrag inte baseras på absoluta siffror utan justeras baserat på prisfluktuationer varje år för att undvika föråldring och förhindra att skattebetalarna drabbas av ytterligare förluster.
Möjliggör maximal minskning av utbildningskostnaderna.
Finansministeriet har övervägt huruvida man i år ska kräva att offentliga skolor utfärdar fakturor till föräldrar (på begäran). Om faktureringssystemet i offentliga skolor och utbildningscenter ännu inte är standardiserat är det inte genomförbart att kräva fakturor för detta kostnadsavdrag. Om ett maximalt avdragsbelopp fastställs skulle det dessutom kunna förenklas för både skattebetalare och skattemyndigheter att tillåta automatiska avdrag (för de med skolbarn).
Advokat Tran Xoa
Advokat Tran Xoa kommenterade också att möjligheten att maximera avdrag för sjukvårds- och utbildningskostnader, som föreslagits av utkastet, är mycket sällsynt. Enligt utkastet måste skattebetalare som vill dra av utbildningskostnader ha fakturor och styrkande dokument enligt vad som krävs. Han noterade att såvitt han vet utfärdar de flesta offentliga skolor på alla nivåer inte fakturor för avgifter som samlats in från föräldrar. Även om de gör det är det vanligtvis bara ett kvitto, vilket sannolikt inte skulle accepteras. När det gäller sjukvårdskostnader vill ingen bli sjuk, så hundratals eller till och med tusentals skattebetalare kanske inte ådrar sig sjukvårdskostnader under året, vilket förhindrar avdraget (i vilket fall statsbudgeten inte skulle drabbas av en minskning av intäkterna som föreslås i utkastet). För att inte tala om den senaste tidens ökning av bränslepriser och de skenande priserna på många varor och tjänster, vilket tvingar många familjer att vara alltmer sparsamma med sina utgifter. Därför bör regeringen utöka avdragsgränserna för att stödja människor, ge ytterligare stöd till skattebetalarna och vårda inkomstkällor.
thanhnien.vn
Källa: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html
Kommentar (0)