Är inkomster från affiliate-marknadsföring skattepliktiga och kräver självdeklaration?

VTV.vn - Fru Quàng Thị Thảo (Sơn La) registrerade sitt företag inom spabranschen. Dessutom deltar hon även i affiliate-marknadsföring på TikTok-plattformen.

Fru Thao kontaktade skattemyndigheterna för vägledning om skattedeklaration och fick veta att hon bara behövde deklarera och betala skatt för sin spaverksamhet; inkomster från affiliate-marknadsföring hade redan beskattats vid källan av plattformen, så ingen ytterligare deklaration krävdes.

Fru Thao frågade om inkomster från affiliate-marknadsföringsaktiviteter på TikTok behöver deklareras eller avräknas årligen för ytterligare skatteändamål. Om plattformen redan har innehållit källskatt, behöver individen fortfarande slutföra några procedurer hos skattemyndigheterna? Om deklaration fortfarande krävs, vilka är de specifika procedurerna och metoderna?

Angående denna fråga har skattemyndigheten i Son La- provinsen följande yttrande:

Klausul 4, artikel 11 i regeringsdekret nr 117/2025/ND-CP daterat 9 juni 2025, som reglerar skattehantering för affärsverksamhet på e-handel och digitala plattformar för hushåll och individer, föreskriver:

Artikel 11. Ansvar för hushåll och individer som bedriver verksamhet på e-handelsplattformar

4. Hushåll och individer vars mervärdesskatt och personlig inkomstskatt har dragits av, deklarerats och betalats för deras räkning av e-handelsplattformens förvaltningsorganisation enligt detta dekret är inte skyldiga att deklarera eller betala mervärdesskatt och personlig inkomstskatt för affärsverksamhet på e-handelsplattformen för vilken skatter redan har dragits av och betalats för deras räkning.

I klausul 2, artikel 10 i regeringsdekret nr 68/2026/ND-CP daterat 5 mars 2026 om skattepolitik och skattehantering för företag, hushåll och enskilda företag, föreskrivs följande:

Artikel 10. Skattedeklaration och betalning av mervärdesskatt och personlig inkomstskatt för företag, hushåll och enskilda företag med en årlig intäkt som överstiger 500 miljoner VND.

2. Inlämning och betalning av personlig inkomstdeklaration.

a) Hushållsföretag och enskilda företag som väljer att betala personlig inkomstskatt med hjälp av skattesatsen multiplicerad med (x) beskattningsbar inkomst ska deklarera och betala personlig inkomstskatt kvartalsvis, samtidigt som de deklarerar och betalar mervärdesskatt;

b) Hushållsföretag och enskilda företag som är föremål för personlig inkomstskatt enligt metoden med beskattningsbar inkomst multiplicerad med skattesatsen ska deklarera och betala preliminär personlig inkomstskatt månadsvis eller kvartalsvis i samma mervärdesskattedeklaration. Beloppet av den preliminära personliga inkomstskatten ska vara lika med skattesatsen multiplicerad med den beskattningsbara inkomsten för månaden eller kvartalet, och den slutliga personliga inkomstdeklarationen ska lämnas in årligen. Om beloppet av den preliminära personliga inkomstskatten är mindre än det belopp som deklarerats preliminärt betalt, eller om den preliminära skatten som betalats är mindre än det belopp som ska betalas vid slutlig avräkning, ska hushållsföretaget eller enskilda företaget göra den ytterligare betalningen och ska inte debiteras några förseningsavgifter. Om beloppet av den preliminära personliga inkomstskatten är högre än det belopp som ska betalas vid slutlig avräkning, ska förfarandet för hantering av den överbetalda skatten genomföras i enlighet med bestämmelserna i artikel 12 i detta dekret.

I artikel 11, paragraf 3, i dekret nr 68/2026/ND-CP föreskrivs följande:

Artikel 11. Skattedeklaration och skatteavdrag för affärsverksamhet på e-handelsplattformar och digitala plattformar av hushållsföretag och enskilda företag.

... 3. När det gäller ett företag, hushåll eller enskild verksamhet som endast bedriver verksamhet på e-handelsplattformar eller digitala plattformar, eller bedriver verksamhet både på en fast affärsplats och på e-handelsplattformar eller digitala plattformar, om den totala årliga intäkten överstiger 3 miljarder VND eller överstiger 500 miljoner VND och de väljer att deklarera personlig inkomstskatt med hjälp av metoden beskattningsbar inkomst multiplicerad med (x) skattesats, ska företagshushållet eller den enskilda verksamheten konsolidera intäkterna för att deklarera årlig personlig inkomstskatt. Det belopp av personlig inkomstskatt som redan dragits av eller betalats för ägaren av e-handelsplattformen eller den digitala plattformen ska dras av vid fastställandet av det belopp av personlig inkomstskatt som ska betalas.

Summera för slutlig avräkning om intäkterna är höga och välj den inkomstbaserade skatteberäkningsmetoden.

Baserat på ovan nämnda bestämmelser ska företagshushåll som bedriver verksamhet både på en fast affärsplats och på e-handelsplattformar/digitala plattformar deklarera följande:

I de fall där e-handelsplattformen har funktionen att dra av, deklarera och betala mervärdesskatt och personlig inkomstskatt för företagsägarens räkning, är företagshushållet inte skyldigt att deklarera och betala mervärdesskatt och personlig inkomstskatt för affärsverksamhet på e-handelsplattformen som redan har dragits av och betalats för dess räkning; företagshushållet ska deklarera och betala den mervärdesskatt och personliga inkomstskatt som uppstår på dess fasta affärsplats.

I de fall där andra digitala plattformar inte har funktioner för onlinebeställning och betalning är de ansvariga för att själva deklarera och betala skatt (deklarera och betala skatt på de sammanlagda intäkterna från försäljning på fasta affärsställen och intäkterna från försäljning av varor och tjänster som säljs på e-handelsplattformar utan funktioner för onlinebeställning och betalning).

När det gäller hushållsföretag och enskilda företag med en total årlig inkomst som överstiger 3 miljarder VND eller en årlig inkomst som överstiger 500 miljoner VND och väljer att deklarera personlig inkomstskatt med hjälp av metoden beskattningsbar inkomst multiplicerad med skattesatsen, ska hushållsföretaget eller det enskilda företaget konsolidera intäkterna för att deklarera årlig personlig inkomstskatt. Det belopp av personlig inkomstskatt som redan innehållits eller betalats för e-handelsplattformens eller den digitala plattformens ägares räkning ska dras av vid fastställandet av det belopp som ska betalas för personlig inkomstskatt.

Finansministeriet har utfärdat cirkulär nr 18/2026/TT-BTC som reglerar dokumentation och förfaranden för skattehantering för hushållsföretag och enskilda företag. Enligt regeringsdekret nr 68/2026/ND-CP måste hushållsföretag och enskilda företag lämna in skattedeklarationer elektroniskt.

Företagare rekommenderas att basera sina skattedeklarationer och betalningar på sin affärsverksamhet och intäkter, och att granska bestämmelserna i ovannämnda dokument i enlighet med lagen.

Om du stöter på några svårigheter under processen, vänligen kontakta skatteavdelning nr 1 i Son La-provinsen direkt för vägledning.

Källa: https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm