ปัญหาของการกักเก็บ "อินทรี" จากมุมมองของการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

ในปัจจุบันนโยบายภาษีพิเศษในแต่ละประเทศได้สร้างโอกาสให้กับธุรกิจโดยเฉพาะบริษัทข้ามชาติในการพัฒนาและขยายธุรกิจของตน

อย่างไรก็ตาม ในบริบทของระบบภาษีและการบังคับใช้ที่ไม่สอดประสานและไม่สมบูรณ์ พร้อมด้วยข้อได้เปรียบมากมายในด้านทุนและประสบการณ์ วิสาหกิจเหล่านี้ได้ใช้ช่องโหว่ของการบริหารจัดการเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีผ่านการกระทำที่กัดกร่อนฐานภาษีหรือราคาโอน โดยโอนกำไรจากสถานที่ที่มีอัตราภาษีสูงไปยังสถานที่ที่มีอัตราภาษีต่ำ

กิจกรรมเหล่านี้ได้กัดกร่อนรายได้งบประมาณของประเทศต่างๆ อย่างร้ายแรง ส่งผลให้หลายประเทศทั่ว โลก จัดเก็บภาษีประเภทต่างๆ กันโดยลำพัง ส่งผลให้เกิดความขัดแย้งและข้อพิพาทระหว่างประเทศ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ประเทศกำลังพัฒนาส่วนใหญ่กำลัง “แข่งขันกันลดหย่อนภาษี” ด้วยการแข่งขันเพื่อลดภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือการนำมาตรการจูงใจทางภาษีมากมายมาใช้ ผู้ได้รับประโยชน์คือบริษัทข้ามชาติ ซึ่งแม้จะมีกำไรสูง แต่กลับจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราต่ำมาก หรืออาจไม่ต้องเสียภาษีเลย

เมื่อมีการกำหนดภาษีขั้นต่ำ การแข่งขันเพื่อลดต้นทุนจะไม่เกิดขึ้นอีกต่อไป เงินทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) จะไม่ไหลเข้าสู่ประเทศกำลังพัฒนาอีกต่อไป แต่จะมองหาทิศทางการลงทุนใหม่ๆ ดังนั้น ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจึงถูกออกแบบมาเพื่อป้องกัน “การแข่งขันเพื่อลดต้นทุน” ในอัตราภาษีพิเศษระหว่างประเทศ

การเงิน - ธนาคาร - ปัญหาของการกักเก็บ — นางสาวเหงียน ถิ กุก - ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม

ในสถานการณ์ดังกล่าว การพัฒนานโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกของเวียดนามที่จะนำมาใช้ตั้งแต่ปี 2567 (รวมถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี IIR) และภาษีขั้นต่ำเสริมในประเทศมาตรฐาน (QDMTT) มีเป้าหมายเพื่อให้แน่ใจว่าสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของเวียดนามเกิดขึ้นจริง โดยสร้างความไว้วางใจระหว่างธุรกิจและ รัฐบาล เพื่อให้ธุรกิจต่างๆ สามารถลงทุนและขยายการลงทุนในเวียดนามต่อไปได้

ใน กระบวนการวิจัยและพัฒนาระบบภาษีขั้นต่ำสากลในเวียดนาม นโยบายนี้ถือเป็นก้าวสำคัญที่หลีกเลี่ยงไม่ได้เพื่อช่วยให้เวียดนามได้รับสิทธิในการจัดเก็บภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมาย เวียดนามมีจุดแข็งในการดึงดูดการลงทุน เช่น ทำเลที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ สังคม และ การเมือง ที่ค่อนข้างมั่นคง และยังคงเป็นเศรษฐกิจที่มีพลวัตและมีอัตราการเติบโตที่ดี

ดังนั้น การยืนยันการมีส่วนร่วมของรัฐบาลในกลไกภาษีขั้นต่ำระดับโลก ถือเป็นการยืนยันเสียงของเวียดนามบางส่วนในการบูรณาการกับแนวโน้มระดับโลก ส่งผลให้สถานะของเวียดนามในด้านความโปร่งใสในระบบนโยบายในสายตาของมิตรประเทศและฟอรัมระดับชาติเพิ่มมากขึ้น

อย่างไรก็ตาม จากประสบการณ์ของประเทศต่างๆ ในภูมิภาค การใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกจะทำให้แรงจูงใจทางภาษีปัจจุบันของเวียดนามดูน่าดึงดูดน้อยลงสำหรับบริษัทข้ามชาติ (MNE) ที่อยู่ภายใต้การบังคับใช้

ในขณะเดียวกัน บริษัทข้ามชาติก็มีบทบาทสำคัญในการพัฒนาเศรษฐกิจของเวียดนาม การไม่มีบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่และบริษัทดาวเทียมจะส่งผลกระทบอย่างมากต่อสภาพแวดล้อมการลงทุนและสถานะการแข่งขันของเวียดนามในระดับนานาชาติ

นี่เป็นประเด็นที่อาจส่งผลกระทบต่อการดึงดูดและขยายการลงทุนคุณภาพสูงจาก MNE หากไม่นำไปปฏิบัติอย่างมีประสิทธิภาพ อาจนำไปสู่การย้ายการลงทุนจากเวียดนามไปยังประเทศอื่นๆ ที่มีนโยบายจูงใจที่น่าดึงดูดใจกว่า และมีสภาพแวดล้อมทางธุรกิจและการลงทุนที่เอื้ออำนวยมากกว่า

การเงิน - ธนาคาร - ปัญหาของการรักษา — การใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกถือเป็นโอกาสสำหรับเวียดนามในการอัพเกรดกลยุทธ์และรูปแบบการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ

การเปลี่ยนแปลงการลงทุนจากบริษัทลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ขนาดใหญ่จะส่งผลกระทบทางลบต่อเป้าหมายการพัฒนาอุตสาหกรรมแห่งชาติของเวียดนาม เวียดนามเป็นประเทศกำลังพัฒนา ซึ่งเป็นหนึ่งในเศรษฐกิจที่ดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) มากที่สุดในโลก ดังนั้น หากการไหลเวียนของการลงทุนถูกบิดเบือนจากภาษีขั้นต่ำ ย่อมได้รับผลกระทบอย่างแน่นอน

เมื่อมาตรการจูงใจทางภาษีไม่มีประสิทธิภาพอีกต่อไป เวียดนามจำเป็นต้องมีมาตรการสนับสนุนเพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุน อย่างไรก็ตาม ควรพิจารณาการสนับสนุนทางการเงินอย่างรอบคอบ เนื่องจากอาจไม่สอดคล้องกับการบังคับใช้กฎเกณฑ์ภาษีขั้นต่ำระดับโลก

บริษัทต่างชาติจำนวนมากลงทุนในเวียดนามไม่เพียงเพราะแรงจูงใจด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลเท่านั้น แต่ที่สำคัญกว่านั้นคือปัจจัยต่างๆ เช่น กำลังแรงงานและที่ตั้งทางภูมิศาสตร์

แทนที่จะใช้แรงจูงใจทางภาษีที่ไม่สมเหตุสมผล การลดต้นทุน เช่น ค่าขนส่งและการให้สิทธิในการทำเหมืองแร่ จะทำให้มีมูลค่าเพิ่มที่ดีขึ้นเพื่อสร้างสภาพแวดล้อมการลงทุนที่เอื้ออำนวยมากขึ้นสำหรับธุรกิจต่างๆ ซึ่งถือเป็นการชดเชยบางส่วนให้กับธุรกิจต่างๆ ในสภาพแวดล้อมการลงทุนของเวียดนาม

ขณะเดียวกัน จำเป็นต้องมุ่งเน้นไปที่การปรับปรุงดัชนีความสามารถในการแข่งขันของเวียดนาม ซึ่งจะช่วยลดและขจัดต้นทุนแฝงที่ธุรกิจต้องแบกรับในที่สุด ควบคู่ไปกับการเสริมสร้างการปฏิรูปกระบวนการบริหาร การพัฒนาคุณภาพบริการสาธารณะ เพื่อสร้างความโปร่งใส ความโปร่งใส ความสอดคล้อง ความเข้าใจง่าย และความสะดวกในการนำไปปฏิบัติ เพื่อช่วยให้ธุรกิจลดต้นทุนการจัดการและเพิ่มประสิทธิภาพทางธุรกิจ

การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกถือเป็นโอกาสสำหรับเวียดนามในการยกระดับกลยุทธ์และรูปแบบการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ณ เวลานั้น รูปแบบเศรษฐกิจแบบดั้งเดิมจะเปลี่ยนไปสู่เศรษฐกิจหมุนเวียน การเติบโตที่เป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อมและยั่งยืน การดึงดูดการลงทุนจะเปลี่ยนจากแรงจูงใจทางภาษีไปสู่การเสริมสร้างกฎหมายคุ้มครอง การส่งเสริมแรงงานคุณภาพสูง การสนับสนุนโครงสร้างพื้นฐานที่ดี และนโยบาย ศุลกากร ที่ดี

เหงียน ถิ กุก - ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม

แหล่งที่มา