ปัญหาของการรักษา “อินทรี” จากมุมมองของการใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก

ปัจจุบันนโยบายภาษีพิเศษในแต่ละประเทศได้สร้างโอกาสให้กับธุรกิจโดยเฉพาะบริษัทข้ามชาติในการพัฒนาและขยายธุรกิจของพวกเขา

อย่างไรก็ตาม ในบริบทของระบบภาษีและการบังคับใช้ที่ไม่สอดคล้องกันและไม่สมบูรณ์ พร้อมด้วยข้อได้เปรียบมากมายในด้านเงินทุนและประสบการณ์ บริษัทเหล่านี้ได้ใช้ประโยชน์จากช่องโหว่ของการบริหารจัดการเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีโดยการกระทำที่กัดกร่อนฐานภาษีหรือราคาโอน โดยโอนกำไรจากสถานที่ที่มีอัตราภาษีสูงไปยังสถานที่ที่มีอัตราภาษีต่ำ

กิจกรรมเหล่านี้ส่งผลให้รายได้งบประมาณของประเทศต่างๆ ลดลงอย่างร้ายแรง ส่งผลให้หลายประเทศทั่วโลก จัดเก็บภาษีประเภทต่างๆ กันโดยไม่ยุติธรรม ส่งผลให้เกิดความขัดแย้งและข้อพิพาทระหว่างประเทศ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ประเทศกำลังพัฒนาส่วนใหญ่กำลัง "แข่งขันกันลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล" หรือบังคับใช้มาตรการจูงใจทางภาษีมากมาย ผู้รับประโยชน์คือบริษัทข้ามชาติ ซึ่งแม้จะมีกำไรสูง แต่กลับเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลน้อยมาก หรืออาจไม่ต้องเสียภาษีเลยด้วยซ้ำ

เมื่อมีการเรียกเก็บภาษีขั้นต่ำ การแข่งขันเพื่อลดค่าเงินจะไม่เกิดขึ้นอีกต่อไป เงินทุนโดยตรงจากต่างประเทศจะไม่ไหลเข้าสู่ประเทศกำลังพัฒนาอีกต่อไป แต่จะค้นหาแนวทางการลงทุนใหม่ ดังนั้น ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจึงได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกัน “การแข่งขันเพื่อลดค่าเงิน” ในอัตราภาษีพิเศษระหว่างประเทศ

การเงิน - การธนาคาร - ปัญหาของการรักษา — นางสาวเหงียน ทิ กุก – ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม

ในสถานการณ์ดังกล่าว การพัฒนานโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกของเวียดนามที่จะนำไปใช้ตั้งแต่ปี 2024 (รวมถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี IIR) และภาษีขั้นต่ำเสริมในประเทศมาตรฐาน (QDMTT) มีเป้าหมายเพื่อรับรองสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของเวียดนาม สร้างระดับความไว้วางใจระหว่างธุรกิจและ รัฐบาล เพื่อให้ธุรกิจต่างๆ จะสามารถลงทุนและขยายการลงทุนในเวียดนามต่อไปได้

ใน กระบวนการวิจัยและปรับปรุงระบบภาษีขั้นต่ำระดับโลกในเวียดนาม นโยบายนี้ถือเป็นก้าวสำคัญที่จะช่วยให้เวียดนามได้รับสิทธิในการจัดเก็บภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมาย เวียดนามมีจุดแข็งในการดึงดูดการลงทุน เช่น ที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ สังคม และ การเมือง ที่ค่อนข้างมั่นคง และยังคงเป็นเศรษฐกิจที่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วพร้อมอัตราการเติบโตที่ดี

ดังนั้น การที่รัฐบาลยืนยันการมีส่วนร่วมในกลไกภาษีขั้นต่ำระดับโลก ถือเป็นการยืนยันเสียงของเวียดนามบางส่วนในการบูรณาการกับแนวโน้มระดับโลก และเสริมสร้างสถานะของเวียดนามในแง่ของความโปร่งใสในระบบนโยบายในสายตาของมิตรระหว่างประเทศและฟอรัมระดับชาติ

อย่างไรก็ตาม จากประสบการณ์ของประเทศต่างๆ ในภูมิภาค การใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกจะทำให้แรงจูงใจทางภาษีของเวียดนามในปัจจุบันดูน่าดึงดูดน้อยลงสำหรับบริษัทข้ามชาติ (MNE) ที่อยู่ภายใต้การบังคับใช้

ในขณะเดียวกัน บริษัทข้ามชาติมีบทบาทสำคัญในการพัฒนาเศรษฐกิจของเวียดนาม การไม่มีบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่และบริษัทดาวเทียมจะส่งผลกระทบอย่างมากต่อสภาพแวดล้อมการลงทุนและตำแหน่งทางการแข่งขันของเวียดนามในระดับนานาชาติ

นี่เป็นปัญหาที่อาจส่งผลต่อการดึงดูดและขยายตัวของการลงทุนที่มีคุณภาพสูงจาก MNE หากไม่ได้ดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพ อาจส่งผลให้การลงทุนจากเวียดนามถูกย้ายไปยังประเทศอื่นที่มีนโยบายจูงใจที่น่าดึงดูดใจกว่าและมีสภาพแวดล้อมทางธุรกิจและการลงทุนที่เอื้ออำนวยมากกว่า

การเปลี่ยนแปลงการลงทุนจากบริษัท FDI ขนาดใหญ่จะส่งผลเสียต่อเป้าหมายการพัฒนาอุตสาหกรรมแห่งชาติของเวียดนาม เวียดนามเป็นประเทศกำลังพัฒนาซึ่งเป็นหนึ่งในเศรษฐกิจที่ดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศที่ใหญ่ที่สุดในโลก ดังนั้นเมื่อกระแสเงินทุนถูกบิดเบือนจากภาษีขั้นต่ำ ย่อมได้รับผลกระทบอย่างแน่นอน

เมื่อแรงจูงใจทางภาษีไม่มีประสิทธิภาพอีกต่อไป เวียดนามจำเป็นต้องมีมาตรการสนับสนุนเพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุน อย่างไรก็ตาม ควรพิจารณาการสนับสนุนทางการเงินอย่างรอบคอบ เนื่องจากอาจไม่สอดคล้องกับการใช้กฎภาษีขั้นต่ำระดับโลก

บริษัทต่างชาติจำนวนมากลงทุนในเวียดนามไม่เพียงแต่เพราะแรงจูงใจด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลเท่านั้น แต่ที่สำคัญกว่านั้นคือปัจจัย เช่น กำลังแรงงานและที่ตั้งทางภูมิศาสตร์

แทนที่จะใช้แรงจูงใจทางภาษีที่ไม่สมเหตุสมผล การลดต้นทุน เช่น การขนส่งและการให้สิทธิในการทำเหมืองแร่ จะสร้างมูลค่าเพิ่มที่ดีกว่าเพื่อสร้างสภาพแวดล้อมการลงทุนที่เอื้ออำนวยยิ่งขึ้นสำหรับธุรกิจต่างๆ ซึ่งถือเป็นการชดเชยบางส่วนให้กับธุรกิจในสภาพแวดล้อมการลงทุนของเวียดนาม

ในเวลาเดียวกัน จำเป็นต้องมุ่งเน้นที่การปรับปรุงดัชนีความสามารถในการแข่งขันของเวียดนาม เพื่อลดและขจัดต้นทุนแอบแฝงที่ธุรกิจต้องแบกรับในที่สุด ควบคู่ไปกับการเสริมสร้างการปฏิรูปขั้นตอนการบริหาร การปรับปรุงคุณภาพของบริการสาธารณะ: การรับรองความเปิดกว้าง ความโปร่งใส ความสม่ำเสมอ ความเข้าใจง่าย และความสะดวกในการดำเนินการ เพื่อช่วยให้ธุรกิจลดต้นทุนการจัดการและปรับปรุงประสิทธิภาพทางธุรกิจ

การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกถือเป็นโอกาสที่เวียดนามจะยกระดับกลยุทธ์และรูปแบบการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ในเวลานั้น รูปแบบเศรษฐกิจแบบดั้งเดิมจะเปลี่ยนเป็นเศรษฐกิจหมุนเวียน การเติบโตที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมและยั่งยืน การดึงดูดการลงทุนจะเปลี่ยนจากแรงจูงใจทางภาษีเป็นการเสริมสร้างกฎหมายคุ้มครอง ส่งเสริมแรงงานคุณภาพสูง สนับสนุนโครงสร้างพื้นฐานที่ ดี และนโยบายศุลกากรที่ดี

เหงียน ทิ กุก - ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม

แหล่งที่มา