ปัญหาของการรักษา “อินทรี” จากมุมมองของการใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก

ปัจจุบันนโยบายภาษีพิเศษในแต่ละประเทศได้สร้างโอกาสให้กับธุรกิจโดยเฉพาะบริษัทข้ามชาติในการพัฒนาและขยายธุรกิจของพวกเขา

อย่างไรก็ตาม ในบริบทของระบบภาษีและการบังคับใช้ที่ไม่สอดคล้องกันและไม่สมบูรณ์ พร้อมด้วยข้อได้เปรียบมากมายในด้านเงินทุนและประสบการณ์ บริษัทเหล่านี้ได้ใช้ประโยชน์จากช่องโหว่ของการบริหารจัดการเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีโดยการกระทำที่กัดกร่อนฐานภาษีหรือราคาโอน โดยโอนกำไรจากสถานที่ที่มีอัตราภาษีสูงไปยังสถานที่ที่มีอัตราภาษีต่ำ

กิจกรรมเหล่านี้ส่งผลให้รายได้งบประมาณของประเทศต่างๆ ลดลงอย่างร้ายแรง ส่งผลให้หลายประเทศทั่วโลกจัดเก็บภาษีประเภทต่างๆ กันโดยไม่ยุติธรรม ส่งผลให้เกิดความขัดแย้งและข้อพิพาทระหว่างประเทศ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ประเทศกำลังพัฒนาส่วนใหญ่กำลัง "แข่งขันกันลดหย่อนภาษี" โดยการแข่งขันลดภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือใช้มาตรการจูงใจทางภาษีต่างๆ มากมาย ผู้รับผลประโยชน์คือบริษัทข้ามชาติซึ่งแม้จะมีกำไรสูงแต่ก็เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลน้อยมากหรือแทบไม่เสียเลย

เมื่อมีการกำหนดภาษีขั้นต่ำ การแข่งขันเพื่อลดค่าต่ำสุดจะไม่เกิดขึ้นอีกต่อไป กระแสการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) จะไม่ไหลเข้าสู่ประเทศกำลังพัฒนาอีกต่อไป แต่จะค้นหาทิศทางการลงทุนใหม่ๆ ดังนั้นภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจึงได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันการ “แข่งขันกันลดราคา” ในอัตราภาษีที่ได้รับสิทธิพิเศษระหว่างประเทศ

การเงิน - การธนาคาร - ปัญหาของการรักษา — นางสาวเหงียน ทิ กุก – ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม

ในสถานการณ์ดังกล่าว การพัฒนานโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกของเวียดนามที่จะนำไปใช้ตั้งแต่ปี 2024 (รวมถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี IIR) และภาษีขั้นต่ำเสริมในประเทศมาตรฐาน (QDMTT) มีเป้าหมายเพื่อรับรองสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของเวียดนาม สร้างระดับความไว้วางใจระหว่างธุรกิจและรัฐบาล เพื่อให้ธุรกิจต่างๆ จะสามารถลงทุนและขยายการลงทุนในเวียดนามต่อไปได้

ใน กระบวนการวิจัยและปรับปรุงระบบภาษีขั้นต่ำระดับโลกในเวียดนาม นโยบายนี้ถือเป็นการเคลื่อนไหวที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ที่จะช่วยให้เวียดนามได้รับสิทธิในการจัดเก็บภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมาย ประเทศเวียดนามมีจุดแข็งด้านการดึงดูดการลงทุน ไม่ว่าจะเป็นทำเลที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ สังคม และการเมืองที่ค่อนข้างมั่นคง และยังคงเป็นเศรษฐกิจที่มีพลวัตพร้อมอัตราการเติบโตที่ดี

ดังนั้น การที่รัฐบาลยืนยันการมีส่วนร่วมในกลไกภาษีขั้นต่ำระดับโลก ถือเป็นการยืนยันเสียงของเวียดนามบางส่วนในการบูรณาการกับแนวโน้มระดับโลก และเสริมสร้างสถานะของเวียดนามในแง่ของความโปร่งใสในระบบนโยบายในสายตาของมิตรระหว่างประเทศและฟอรัมระดับชาติ

อย่างไรก็ตาม จากประสบการณ์ของประเทศต่างๆ ในภูมิภาค การใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกจะทำให้แรงจูงใจทางภาษีของเวียดนามในปัจจุบันดูน่าดึงดูดน้อยลงสำหรับบริษัทข้ามชาติ (MNE) ที่อยู่ภายใต้การบังคับใช้

ในขณะเดียวกัน บริษัทข้ามชาติก็มีบทบาทสำคัญในการพัฒนาเศรษฐกิจของเวียดนาม การไม่มีบริษัท MNE ขนาดใหญ่รวมถึงบริษัทดาวเทียมจะส่งผลกระทบอย่างมากต่อสภาพแวดล้อมการลงทุนและตำแหน่งการแข่งขันในระดับนานาชาติของเวียดนาม

นี่เป็นประเด็นที่สามารถส่งผลกระทบต่อการดึงดูดและขยายการลงทุนที่มีคุณภาพสูงจาก MNE หากไม่ได้นำไปใช้ให้เกิดประสิทธิผล อาจทำให้เกิดการเปลี่ยนการลงทุนจากเวียดนามไปยังประเทศอื่นที่มีนโยบายจูงใจที่น่าดึงดูดใจมากกว่า และสภาพแวดล้อมการลงทุนและธุรกิจที่เอื้ออำนวยมากกว่า

การเปลี่ยนแปลงการลงทุนจากบริษัท FDI ขนาดใหญ่จะส่งผลกระทบเชิงลบต่อเป้าหมายการพัฒนาอุตสาหกรรมแห่งชาติของเวียดนาม เวียดนามเป็นประเทศกำลังพัฒนาซึ่งเป็นหนึ่งในเศรษฐกิจที่ดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ที่ใหญ่ที่สุดในโลก ดังนั้นเมื่อการไหลเวียนถูกบิดเบือนจากภาษีขั้นต่ำ ประเทศนั้นจะได้รับผลกระทบอย่างแน่นอน

เมื่อแรงจูงใจทางภาษีไม่มีประสิทธิผลอีกต่อไป เวียดนามจำเป็นต้องมีมาตรการสนับสนุนเพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุน อย่างไรก็ตาม ควรพิจารณาการสนับสนุนเงินสดอย่างรอบคอบ เนื่องจากอาจไม่สอดคล้องกับกฎเกณฑ์ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่บังคับใช้

บริษัทต่างชาติจำนวนมากลงทุนในเวียดนามไม่เพียงแต่เพราะแรงจูงใจด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลเท่านั้น แต่ที่สำคัญกว่านั้นคือปัจจัย เช่น กำลังแรงงานและที่ตั้งทางภูมิศาสตร์

แทนที่จะใช้แรงจูงใจทางภาษีที่ไม่สมเหตุสมผล การลดต้นทุน เช่น การขนส่งและการให้สิทธิในการทำเหมืองแร่ จะสร้างมูลค่าเพิ่มที่ดีกว่าเพื่อสร้างสภาพแวดล้อมการลงทุนที่เอื้ออำนวยยิ่งขึ้นสำหรับธุรกิจต่างๆ ซึ่งถือเป็นการชดเชยบางส่วนให้กับธุรกิจในสภาพแวดล้อมการลงทุนของเวียดนาม

ในเวลาเดียวกัน จำเป็นต้องมุ่งเน้นไปที่การปรับปรุงดัชนีความสามารถในการแข่งขันของเวียดนาม ซึ่งจะช่วยลดและขจัดต้นทุนที่ซ่อนอยู่ที่ธุรกิจต้องแบกรับในที่สุด ควบคู่ไปกับการเสริมสร้างการปฏิรูปขั้นตอนการบริหาร การปรับปรุงคุณภาพบริการสาธารณะ: การรับรองความเปิดกว้าง ความโปร่งใส ความสม่ำเสมอ ความเข้าใจง่าย และการดำเนินการง่าย ช่วยให้ธุรกิจลดต้นทุนการจัดการและปรับปรุงประสิทธิภาพทางธุรกิจ

การใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกถือเป็นโอกาสของเวียดนามที่จะยกระดับกลยุทธ์และรูปแบบในการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ เมื่อถึงเวลานั้น รูปแบบเศรษฐกิจแบบดั้งเดิมจะเปลี่ยนไปสู่เศรษฐกิจแบบหมุนเวียน การเติบโตที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมและยั่งยืน การดึงดูดการลงทุนจะเปลี่ยนจากแรงจูงใจทางภาษีไปสู่การเสริมสร้างกฎหมายคุ้มครอง ส่งเสริมแรงงานคุณภาพสูง สนับสนุนโครงสร้างพื้นฐานที่ดี และนโยบาย ศุลกากร ที่ดี

เหงียน ทิ กุก - ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม

แหล่งที่มา