คำเตือนเกี่ยวกับกลยุทธ์การสร้างระบบบัญชีสองระบบเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี

VTV.vn - กรมสรรพากรเตือนถึงกลยุทธ์ที่ธุรกิจใช้ในการสร้างระบบบัญชีสองระบบเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี และกำลังเสริมสร้างการตรวจสอบข้อมูล กระแสเงินสด และการสืบสวนคดีที่มีความเสี่ยงสูง

เมื่อวันที่ 9 เมษายน ในการแถลงข่าวประจำไตรมาสแรกของปี 2569 กระทรวงการคลัง นายเลอ หลง รองผู้อำนวยการกรมสรรพากร ยืนยันว่า การที่ธุรกิจต่างๆ ใช้ระบบบัญชีคู่ขนานสองระบบ คือ ระบบหนึ่งใช้ตรวจสอบการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจจริง และอีกระบบหนึ่งใช้ส่งให้หน่วยงานกำกับดูแลของรัฐที่เกี่ยวข้อง เป็นการละเมิดกฎหมายอย่างร้ายแรง มีจุดประสงค์เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีหรือฉ้อโกงในการจัดทำและออกรายงานทางการเงินเพื่อวัตถุประสงค์ที่มุ่งร้าย (เช่น การเข้าร่วมประมูล การขอสินเชื่อจากธนาคาร เป็นต้น) ซึ่งแสดงให้เห็นถึงความอ่อนแอในด้านความรับผิดชอบต่อสังคมของเจ้าของธุรกิจ

ตามที่รองผู้อำนวยการกรมสรรพากร เล่อหลง กล่าวไว้ เรื่องนี้ไม่เพียงแต่ทำให้รัฐสูญเสียรายได้เท่านั้น แต่ยังส่งผลกระทบระยะยาวต่อ เศรษฐกิจ และสภาพแวดล้อมทางธุรกิจด้วย สิ่งที่น่ากังวลคือ พฤติกรรมนี้สามารถทำได้อย่างเป็นระบบ ซับซ้อนมาก ซ่อนเร้นได้ง่าย และตรวจจับได้ยากหากไม่มีทักษะการตรวจสอบและสอบบัญชีเฉพาะทาง หรือความเชี่ยวชาญด้านการสืบสวนจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

หัวหน้ากรมสรรพากรยังได้ชี้ให้เห็นถึงคดีสำคัญหลายคดีที่เจ้าหน้าที่ได้ตรวจพบและชี้แจงเมื่อเร็ว ๆ นี้ เช่น กรณีของบริษัท Hoang Long ที่จัดทำบัญชีสองชุดและเก็บไว้ไม่เปิดเผยต่อสาธารณะเพื่อปกปิดรายได้ ทำให้รัฐสูญเสียภาษีไปกว่า 241,000 ล้านดอง และกรณีของบริษัท Bao Tin Minh Chau จำกัด ที่ใช้ระบบซอฟต์แวร์สองระบบในการจัดการและแจ้งภาษี ทำให้รัฐสูญเสียรายได้ไปประมาณ 150,000 ล้านดอง คดีเหล่านี้เน้นย้ำถึงความเป็นจริงที่น่าตกใจเกี่ยวกับขนาดและความร้ายแรงของอาชญากรรมประเภทนี้ที่เพิ่มมากขึ้น

นายเลอ ลอง เชื่อว่ามีหลายสาเหตุที่นำไปสู่สถานการณ์นี้ เช่น การปฏิบัติตามกฎหมายและจริยธรรมทางธุรกิจที่ไม่เพียงพอ ธุรกิจต่างๆ มุ่งเน้นแต่การเพิ่มผลกำไรและลดภาระภาษี ธุรกิจประเมินความเสี่ยงทางอาญาต่ำเกินไปหรือไม่เข้าใจอย่างถ่องแท้ หรือยอมรับข้อแลกเปลี่ยน และธุรกิจต่างๆ เชื่อว่าการกระทำผิดทางอาญาของตนนั้นปกปิดได้ง่ายและตรวจจับได้ยาก

เมื่อไม่นานมานี้ กรมสรรพากรได้ออกเอกสารขอให้องค์กรที่ให้บริการระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จัดทำรายชื่อลูกค้าที่ใช้ซอฟต์แวร์บัญชีการเงินที่องค์กรจัดหาให้ และอัปเดตการเปลี่ยนแปลงใดๆ ในรายชื่อลูกค้าดังกล่าวทุกเดือนก่อนวันที่ 5 ของเดือน

รองผู้อำนวยการกรมสรรพากรกล่าวว่า "การรวบรวมข้อมูลข้างต้นช่วยให้กรมสรรพากรเข้าใจจำนวนธุรกิจ องค์กร และครัวเรือนธุรกิจที่ใช้ซอฟต์แวร์บัญชี ซึ่งจะช่วยให้สามารถนำโซลูชันมาใช้เพื่อสนับสนุนหน่วยงานเหล่านี้ในการยื่นและชำระภาษี เพื่อให้มั่นใจได้ว่ามีการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีต่อรัฐอย่างครบถ้วน"

ดังนั้น ณ วันที่ 7 เมษายน กรมสรรพากรได้รับรายชื่อลูกค้าจาก 42 องค์กร ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้า 12,809 รายที่ใช้ซอฟต์แวร์บัญชีขององค์กรเหล่านั้นอยู่ กรมสรรพากรยังคงประสานงานกับองค์กรเหล่านี้เพื่อรวบรวมข้อมูลทั่วประเทศต่อไป

นอกจากนี้ กรมสรรพากรจะนำข้อมูลที่รวบรวมได้ไปใช้ในการตรวจสอบและออกคำเตือนและข้อเสนอแนะแก่องค์กร ธุรกิจ และธุรกิจครัวเรือนที่ใช้สมุดบัญชีหลายเล่มพร้อมกัน ตั้งแต่เดือนเมษายน 2569 เพื่อวัตถุประสงค์ในการบริหารจัดการภาษี

รองผู้อำนวยการกรมสรรพากร เล่อหลง เชื่อมั่นว่า ด้วยบทบาทนำและความรับผิดชอบต่อสังคม ผนวกกับการสนับสนุนจากองค์กรต่างๆ จะเป็นรากฐานสำคัญในการร่วมกันสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่แข็งแรง เป็นธรรม และโปร่งใส ซึ่งจะช่วยสนับสนุนกระบวนการเปลี่ยนแปลงสู่ยุคดิจิทัลของประเทศ

เพื่อป้องกันไม่ให้ธุรกิจต่างๆ ใช้ระบบบัญชีคู่ขนานเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ กรมสรรพากรจึงได้ดำเนินการตามมาตรการต่างๆ อย่างครอบคลุม เช่น การเสริมสร้างการควบคุมกระแสเงินสดและลดการใช้เงินสด ซึ่งรวมถึงการเพิ่มประสิทธิภาพการเชื่อมต่อข้อมูลระหว่างหน่วยงานด้านภาษีและระบบธนาคาร และการควบคุมธุรกรรมมูลค่าสูงผ่านบัญชีธนาคาร

นอกจากนี้ การประยุกต์ใช้เทคโนโลยีและการวิเคราะห์ข้อมูลโดยใช้ Big Data และ AI ยังช่วยในการวิเคราะห์ความเสี่ยง ตรวจจับสัญญาณของ "ระบบบัญชีสองระบบ" จากความผันผวนของรายได้ที่ผิดปกติและอัตรากำไรที่ต่ำเกินสมควร ซึ่งจะเปลี่ยนจากการตรวจสอบด้วยตนเองไปสู่การตรวจสอบโดยใช้ข้อมูลเป็นหลัก

ในขณะเดียวกัน ให้เสริมสร้างการบริหารความเสี่ยงของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และซอฟต์แวร์บัญชี และยังคงกำหนดให้มีการเชื่อมต่อข้อมูลการขายแบบเรียลไทม์กับหน่วยงานด้านภาษี (สำหรับอุตสาหกรรมที่มีความเสี่ยงสูง) รวมถึงขอให้ผู้ให้บริการซอฟต์แวร์และโซลูชันบัญชีจัดส่งรายชื่อลูกค้าเพื่อควบคุมการใช้ซอฟต์แวร์บัญชีหลายตัวของธุรกิจต่างๆ

นอกจากนี้ ให้ดำเนินการปรับปรุงประสิทธิภาพของการสืบสวนและการดำเนินคดีอาญาที่ประสานงานกันอย่างต่อเนื่อง: ระบุสัญญาณของการฉ้อโกงภาษีและการหลีกเลี่ยงภาษีโดยองค์กรและบุคคล เพื่อเสริมสร้างหลักฐานในคดี และส่งต่อคดีไปยังตำรวจโดยทันทีเมื่อตรวจพบสัญญาณของการกระทำผิด

ภาคภาษีจะเสริมสร้างการสื่อสาร ความเปิดเผย และความโปร่งใสให้มากขึ้น เช่น การเตือนเกี่ยวกับความเสี่ยงทางกฎหมายเมื่อกระทำผิดกฎหมายภาษี โครงการใบกำกับภาษีนำโชคเพื่อกระตุ้นให้ผู้บริโภคขอใบกำกับภาษี และกลไกการให้รางวัลแก่ผู้บริโภคที่รายงานองค์กรหรือบุคคลที่ขายสินค้าโดยไม่ให้ใบกำกับภาษี ซึ่งนำไปสู่การละเมิดกฎหมายภาษี

ในส่วนของสถานการณ์ธุรกิจที่มีรายได้หลายล้านล้านดอง แต่มีอัตรากำไรต่ำหรือรายงานผลขาดทุน นายเลอหลง รองผู้อำนวยการกรมสรรพากร กล่าวว่า จากการตรวจสอบและรวบรวมข้อมูลการยื่นภาษีทั่วประเทศ หน่วยงานสรรพากรได้ระบุธุรกิจที่มีรายได้สูงจำนวนมากที่รายงานผลขาดทุน โดยมีธุรกิจมากกว่า 400 แห่งที่มีรายได้ 1,000 พันล้านดองต่อปีขึ้นไปที่รายงานผลขาดทุน

ธุรกิจที่ประกาศผลขาดทุนหรือกำไรต่ำมากอาจเกิดจากหลายสาเหตุ ทั้งที่เป็นรูปธรรมและนามธรรม อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ หน่วยงานด้านภาษีได้พบเห็นหลายกรณีที่ธุรกิจซึ่งขาดทุนมาหลายปีแล้วยังคงขยายขนาดและเพิ่มทุนลงทุนต่อไป ทำให้เกิดข้อสงสัยมากมายเกี่ยวกับความซื่อสัตย์สุจริตของธุรกิจเหล่านี้ในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและบัญชี

เพื่อแก้ไขปัญหาที่ธุรกิจต่างๆ แจ้งผลขาดทุนเป็นเวลาหลายปี หน่วยงานด้านภาษีได้นำมาตรการแก้ไขปัญหาแบบครบวงจรมาใช้ โดยมุ่งเน้นที่การบริหารความเสี่ยงและการเพิ่มความโปร่งใส ซึ่งรวมถึงการส่งเสริมให้มีการแจ้งภาระภาษีอย่างซื่อสัตย์ ถูกต้อง และครบถ้วนตามกฎหมาย และการเตือนถึงผลทางกฎหมายและบทลงโทษสำหรับผู้เสียภาษีที่แจ้งข้อมูลไม่ถูกต้องหรือไม่สุจริต

ที่มา: https://vtv.vn/canh-bao-thu-doan-lap-2-he-thong-ke-toan-de-gian-lan-thue-100260409161759848.htm